20xx年红星西安分公司财务审计报告
公司领导：
按公司工作安排，财务部对红星分公司20xx年度财务收支情况进行了审查，因今年特殊情况，审计实际支出部分不与预算进行对比，现将审查结果报告如下：
一、20xx年全年财务收支及经营状况：
（一）收入状况: 经核实，20xx年1月至12月底西安分公司实际共收入3144.22万元，收入明细如下：
1、租金：20xx年1-12月共收租金2382万元，前期退租金7.23万元，11月、12月因撤场原因退租金33.93万元，共退租金41.16万元，全年实际收租金2340.84万元。
2、物业费：20xx年1-12月共收物业费602.68万元（包含创收的边角费用），退物业费10.52万元，实际收物业费592.16万元。
2、广告费收入146.71万元，包含5.31万元的活动费收入。
3、其他业务收入64.51元：其中物业费收入4.79万元；客服服务费收入5.55万元；企划收入46.91万元，主要来源是换购；其他杂项收入1.73万元；营业外收入5.53万元。
（二）支出状况:
经核实20xx年1月至12月全年实际支出1584.95万元，各项支出项目如下:
1、职工薪酬共支出559.15万元。
①红星分公司账面数为443.17万元，佳鑫伟业账面数（保安工
资、社保）105.13万元，账面数合计548.3万元，调入总经理奖金和油补12.32万元。
②薪酬支出明细：职工工资333.02万元（包含19.76万元商场撤场职工解聘补偿款）；保安工资96.29万元；加班费10.72万元；保安社保6.4万元；职工社保69.29万元；奖金22.84万元；分公司总经理各项工资福利待遇10.49万元.；临工工资4.5万元；油补4.1万元；预提工资1.5万元。
2、广告费支出618.62万元。
① 红星账面数119.79万元，佳鑫伟业账面数498.72万元，调
入商品采购费0.11万元。
②支出项目明细：媒体支出347.52万元；制作费73.35万元；促销返点.礼品等192.5万元；印刷费用5.25万元。
3、能源费支出95.41万元。
①电费：账面收入为328.6万元（包含城改办电费），支出436.03万元，电费实际净支出107.43万元。
②燃气费：20xx年预支20xx年燃气费40.25万元，20xx年退回未用完燃气费52.26万元，本年度燃气费支出为-12.02万元。
本年度能源费实际支出95.41万元。
4、环卫费支出116.19万元。
支出项目明细：天天清洗66万元；疏通管道0.58万元；清运垃圾35.27万元；绿植租摆8.34万元；清洁品消耗3.34万元；外墙清洗2.66万元。
5、维修费支出26.45万元。
①红星账面数30.85万元。
调出总经理奖金和招待费工资4.41万元
②支出项目明细：标识维护0.14万元；电梯维保5.77万元；空调维保0.24万元；给排水系统维护1.36万元；供配电系统维护0.4万元；水泵、消防、电柜设备维护1.31万元；灯管消耗1.69万元；常用工具、材料消耗4.36万元；主体维修7.06万元；代垫南洋迪克费用4.12万元。
6、福利费支出83.67万元。
①红星账面数65.07万。
调入保安午餐和优秀员工出游费等18.6万元，实际支出83.67万元。
②支出项目明细：员工午餐22.76万元；保安午餐18.14万元；工服费7.38万元；房租款3.6万元；节日购物等8.81万元；旅游费、体检费15.67万元，员工聚餐3.1万元，节日购物卡4.21万元。
7、管理费用支出85.46万元。
支出项目明细如下：
差旅费6.87万元；业务招待费26.71万元；网络通讯费14.14万元；办公费14.61万元；汽车费17.65万元；教育培训费0.16万元；律师费3.3万元；售后服务费1.3万元；保险和会费0.72万元。
8、不纳入预算的支出如下
待摊费用100万元，税金52.19万元，折旧16.97万元。
二、有关问题：①红星分公司2012账面预提工资26万元，20xx年预提工资1.5万元，合计预提工资余额为27.5万元，20xx年奖金18万元，已记入20xx年账务，但20xx年未冲减，余额仍然为18万元②因商场闭店，公司固定资产处置净损失金额为68.84万元，作为营业外支出。③红星分公司已列入成本费用但未付款款项如下：环卫费366080元，广告费133515.97元，维修费42800元，福利费68933元，总计未支付费用611328.97元。④佳鑫伟业代红星支付广告费，已列入红星分公司费用但未付款的有264434.15元。
三、往来账：本期佳鑫伟业给红星分公司转款51万元，全年佳鑫伟业给红星分公司转款186万元；本期佳鑫伟业给上海红星总部转600万元属于还款，累计支付给上海红星总部转 2797.8万元，其中退还股本597.8万元，补偿款1500万元，20xx年7月到20xx年所欠加盟费600万元。20xx年1-3月加盟费100万元
四、存在问题：
经过本次审查，发现账务存在以下问题:
1、票据项目明细与实际费用支出明细不符：因账务处理需要，有些票据内容与实际支付内容不符，还有些票据不符合报销内容，优秀员工出游用各种不同票据，建议：更换不符合规定的票据，规范完善报销手续。
2、账务处理不规范，未履行审批程序，未附明细单据：今年仍然存在票据不完整现象，进入到成本或费用#5@p后无明细数据，无说明、无审批单、未经相关人员签字审批(7月164号凭证午餐补助付款单
无相关领导签字、无明细单，12月份187号凭证商场闭店，支付职工解聘补偿金19.77万元，后无任何票据和公司领导签字，直接冲减现金，属于违规操作。
3、支出项目列支不规范：全年费用支出存在科目互占现象，将车辆维修费列入到了维修费，将工资列入到了办公费中，将奖金列入到维修费等等，建议规范做账，及时调整科目。
陕西佳鑫伟业实业发展有限责任公司财务部
2014-01-16
第二篇：标准审计报告
北京市天润中电高压电子有限公司 报告正文
审 计 报 告
永恩审字[2010]第025号
ABC有限公司：
我们审计了后附的ABC公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表、20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
北京永恩力合会计师事务所有限公司 - 1-
北京市天润中电高压电子有限公司 报告正文
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
北京永恩力合会计师事务所有限公司 中国注册会计师:
中国·北京
中国注册会计师:
20xx年月日
北京永恩力合会计师事务所有限公司 - 2-