关于北京、成都分公司财务工作专项检查的情况报告

张新丽

为规范公司系统的财务行为，加强会计基础工作，提高会计核算信息质量，全面掌握了解分公司的财务工作情况，根据总公司领导布置，我于4月14日至4 月 26日对北京、成都两家分公司进行财务工作专项检查。本次检查主要内容：

1、会计基础工作；2、营业费用中的重点费用；3、退保、赔款支出的手续流程和风险控制；4、保费收入；5、纳税情况。

通过检查，总的认为两家分公司会计基础工作比较规范有序，较好地执行了国家财政、税务方面的法律法规和财务制度，以及总公司的各项规章制度规定，无明显的违纪违规情况。现将检查主要情况报告如下：

一、会计基础工作方面

（一）基本情况

两家分公司在财务部内部均已建立了组织架构并根据公司实际制订细化相关制度，会计人员岗位设置、工作流程比较合理，符合会计岗位内部牵制原则。在印章管理、支票管理、现金管理等方面，符合制度要求，印章实行双人保管，支票有领用登记手续，现金管理有制度办法，出纳有完整的收支记录，每天与会计结报一次，能做到日结日清，核对一致。

存在不足：北分基本户以外的银行帐户未建立支票领用登记簿。

成分出纳与会计的结报没有交接手续。

建议：北分尽快建立基本户以外的支票领用手续。

成分要建立出纳与会计的交接手续，手续要清楚，以防止原始凭

证的丢失。

（二）会计核算

1、原始凭证：抽查了部分原始凭证，原始凭证粘贴比较有序整齐，核算清楚。

存在不足：成分所有费用原始凭证上均未盖“已报销”或“作附件”戮记；工行代理户所有银行回单未盖银行转讫章，属无效凭证。

建议：补盖所有费用原始凭证“已报销”或“作附件”戮记；补齐工行代 1

理户银行回单上的转讫章。

2、 记帐凭证：科目运用基本正确，摘要一般能说明事情的来龙去脉。

但成分存在以下情况需改进：

（1） 少量科目运用不确切；如优质服务品质活动获奖人员奖励

费购服装，出营业费－公杂费。没有租赁合同的临时租车，

应出差旅费，不应出租赁费。

（2） 个别摘要不确切；如一项经济内容或一张报销单涉及几个

会计科目，不能写同一摘要内容。

（3） 有些附件附入了不该附的科目；

（4） 部分记帐凭证有科目涂改情况；

（5） 有凭证程序前后颠倒情况；

（6） 冲销凭证有同借同贷情况；

（7） 调帐反冲凭证较多。

3、 会计帐薄、会计报表根据要求能及时打印出来，装订成册。

建议：1、礼品备查表不要附在凭证后面，可单独保管备查，以防

范外部监管风险。

2、因经营需要技术处理的费用#5@p，缮制记帐凭证时要叉开

排列。

3、建立健全应收应付台帐。

（三）内部会计制度

1、资金管理

（1） 较好地执行收支两条线，每次从收入户转到基本户的资金都

有总公司审批的资金调拨单，没有擅自划转资金情况。资金

留存的额度基本控制在总公司规定的限额内。

（2） 没有开具空白支票的情况。

（3） 每月每户的银行日记帐余额与银行对帐单余额均能调节一

致。

（4） 现金日记帐余额与库存现金、会计帐面现金科目余额一致。

存在不足：1、北分开具的支票，存根联上均未填写收款单位名称。 2

2、成分开具的支票，只有财务负责人签字，没有支票领用

人签收。

建议：开具的支票，应填写收款单位名称，并需领用人签收。

2、资产管理

查看了固定资产、低值易耗品、物料用品帐户。北分在资产管理

方面做得较好，资产的购置、验收、入库、登记手续俱全；财务部、

行政部均建立资产的明细台帐；财务部帐面数与行政部实物帐面数一

致；固定资产折旧计提正确。

存在不足：成分有部分资产缺少验收、入库、领用手续；财务部的物

料用品帐比运营部物料用品帐多31823.09元。

建议： 1、行政部门应建立健全资产实物明细帐，在登录资产实物帐

时把单价、金额一起录入。

2、购置的资产必须要有验收、入库、领用手续，且凭证中应

附有资产验收单。

3、成分尽快查明财务部与运营部物料用品帐面不符的原因。

3、重要单证管理

（1）重要单证的印刷、申请、入库、调拨、发放等工作符合总

公司单证管理办法；

（2）财务部保管有价单证，行政部保管非有价单证；、

（3）重要单证的领用手续比较完备；

（4）有价单证的回销率；北分在65%左右，成分在70%左右，

回销情况良好。

（5） 成分对各有价单证均建立了手工台帐，台帐的帐面数与库

存实物数一致。各业务部门如运营部、团险部、银行部都

设立了兼职单证管理员岗位，各岗位均建立了有价单证手

工台帐。

存在不足：1、由于北分办公场地比较紧张，财务部没有专门的有价

单证存放地，有价单证分散在部门的不同地方，比较混

乱，无法核对盘点。

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2、 北分各业务部门未建立兼职单证管理员岗位，业务

部门也缺少有价单证领用、回销手工台帐。

建议：1、北分要完善有价单证手工台帐记录；各业务部门要尽快配

备兼职单证管理员岗位。

2、成分要进一步加强对银行险收据的回销，特别是超过一年

以上的银行代理收据。

二、费用方面

总体情况，两家分公司费用开支比较严格，能够做到层层把关、审核、职权分明，预算执行较好。

（一）会议费：

1、北分会议费列支较少，列支情况符合要求；、

2、成分会议费列支较多，部分贴费及银行激励费也通过会议费列

支；

建议：1、列支会议费，应附有内部签报和会议预算表，预算表要详细

列明，比如会议时间、人数、租场费、伙食费、住宿费、其他费等。

2、会议费#5@p最好是有会议承办条件的商家开出一张不要多张，项目就是会务费。其他本单位自己购买的一些杂费等，

可通过会议承办商家报销的形式归入一张#5@p中。

3、会议预算费用要大于实际开支费用或接近实际开支，预算

时间要在#5@p时间之前一段时间。

4、会议费中尽量避免礼品这一项或这一提法。

5、列支会议费开支就不宜以招待费形式出现。

（二）招待费列支正常

（三）宣传费：广告的宣传费有广告业的专用#5@p，购置的宣传品一般

能列明明细。

建议：以后购买宣传品#5@p上尽量能写明：品名、单价、数量、金额。

（四）手续费

1、手续费支付对象都是具有兼业 代理合同的单位；

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2、手续费支付总额控制在8%之内；

3、今年1-3月没有发现现金支付情况。

存在不足： 1、成分财务部在手续费支付上监督乏力。

2、支付银行代理的手续费，在手续费收据上有的盖银行业

务部门章，有的以个人签字代理。

3、每月计提应付手续费，其清单有财务部门直接替代业务

部门操作。

建议：1、财务部应根据代理单位的名称，建立明细台帐，并且要审核

手续费支出的情况；

2、凡支付代理手续费的单位，财务部应留存一份协议付本或复

印件，财务部有审核把关的权利，同时也为了备查；

3、计提应付手续费，应有业务部门提供清单，财务部审核；

4、进一步加强同银行代理的沟通，尽量争取手续费收据盖章上

符合要求；

5、北分支付给银行合作费，通过银行结算费出帐，且是现金支

付，支付的手续、附件与手续费支出相同。本人认为，此情

况如果外部检查，存在较大风险，建议总公司讨论决定，予

以妥善处理，以防万一。

三、退保、赔款支出

主要通过对退保、赔款支出的手续流程和风险控制方面进行检

查、了解。发现北分在退保和赔款支出上全部有运营部操作。财务

部以运营部提供的领款人姓名为依据，不管其投保人、受益人、领

款人是否同一人，有没有授权委托，凭领款人身份证原件支付退保、

赔款，不审核退保、赔款支出的原始资料，凭证附件也只有一张领

款收据。

建议：1、北分应审核退保、赔款支出的原始依据，凭证中应附入退保

批单、赔款给付书、领款授权委托书等原件或复印件。

2、财务部要严格把关，手续填写规范、清楚，以防止不必要的

纠纷。

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四、保费收入

主要检查了团险保费收入中有否以内部保费批单方式冲减保费

收入，从而降低营业税缴纳金额以及年底预收保费挂帐情况。通过

检查，未发现以内部保费批单方式冲减保费收入情况。20xx年底，

预收保费北分为1583582.00元，成分为1287410 .00元。

建议：公司在以后年底中要加强对预收保费的清理，尽量减少年底预

收保费的挂帐数，因税务检查对年底的预收保费视作为已进帐

但未纳入营业收入而减少当年营业税解缴而处理。

五、纳税情况

两家公司都已正确无误地计算营业税，每月解缴，其他需要纳税 的项目，都已交纳，个调税未进行明细检查。成分帐本、合同上未 贴印花税。

建议：成分补贴帐本、合同的印花税。

20xx年5月8日

6 以上报告当否，请指示！

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第二篇：财务管理自查报告

财务管理自查报告

根据上级“学校经费管理年”的文件精神，为严肃财经纪律，加强学校财务管理，提高教育经费的使用效率。由校长牵头，对我校的财务管理工作进行了认真的自查，现将自查情况汇报如下： 1，财务管理制度建设情况：我校财务管理制度健全，制定了健全的固定资产管理制度，对固定资产的购置、领用、出租、处置、报废等工作程序作了明确的规定。建有《报账员管理制度》《现金管理制度》《财务管理制度》等制度，并做到制度上墙。

2，财会队伍管理情况：学校配有财务办公室一间，配有兼职财务人员2人，设立报账员岗位，由镇教育办公室财务中心统一管理。财务人员具有一定的专业理论素养和较强业务能力，能按照有关财经规定记账，经费使用合理，平时报表准确、及时，数据真实。 3，会计核算中心建立和运行的模式及学校的事权、财权如何划分：财务办公室配备了必要的计算机、打印机等设备，且能够正常使用，实现了固定资产实行数字化管理；数据准确，入账及时；校长执行“一支笔”对学校负责。

4，学校收入管理情况：学校收入主要是财政拨款及事业收入，严格执行“收支两条线”管理，严格杜绝“小金库”及“账外账”等违规行为，书杂费收入由教务处核对义务教育及免费补助情况，报账员按照教导处核对的人数及有关规定收取各种费用，收取完毕后全额上缴财政部门。

5，学校支出管理情况：学校支出严格按照审批制度，购买执行

先审批后办理的制度，报销环节要求各部门分管领导签字核准，各项支出要据实列支。严格执行政府采购制度，重大事项须通过全体行政会通过，严格执行审批制度。坚持做到了“量入为出，以收定支，略有节余。”

6，学校资产管理情况：学校设立了专门的固定资产管理人员，建立健全资产的购置、验收、保管等内部制度，建立学校固定资产管理台帐，定期组织资产清查并及时和主办会计对账，报废及毁损的固定资产及时上报。严格管理资产，未发现有学校固定资产对外出租、出借的情况，安全防护措施较好，做好了防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

7，学校收费管理情况：严格执行收费管理制度公开收费项目，公开收费标准，每学期开学都把收费项目、收费标准张贴于校门口，接受师生和学生家长的监督；统一使用财政部门印制的收费（收款）票据。经过学校自查，未发现自立收费项目、提高收费标准现象。

此次自查工作中学校领导高度重视，通过自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性，今后我们要规范基础管理，强化经费监督深化服务内涵，扎扎实实地把财务管理各项工作落到实处。