附件1

企业清算税费鉴证事项说明

一、基本情况

根据企业具体情况选择其中之一

××公司(以下简称公司或贵公司)系由×××、×××投资设立，于    年  月  日在   工商行政管理局登记注册，取得注册号为          号的《企业法人营业执照》。现有注册资本    元，法定代表人：       ，注册地址：       。税务登记证号：浙税联字               号，主要从事：       ×××等。

××公司(以下简称公司或贵公司)系经             批准，由×××、×××投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于     年  月  日在  工商行政管理局登记注册，取得注册号为       号的《企业(法人)营业执照》，投资总额     元，注册资本      元，法定代表人：       ，注册地址：       。经营期   年。于    年   月投产/营业。税务登记证号：浙税联字               号，主要从事：       ×××等。

二、200 年  月至200 年  月财务报表情况

贵公司编报的截止200  年  月资产负债表的资产总额        元，负债总额       元，所有者权益总额       元。 编报的200  年  月至200 年12月利润表收入总额(营业收入)  元，利润总额为        元；

……。

贵公司编报的清算开始日(即XX年XX月XX日)资产负债表的资产总额        元，负债总额       元，所有者权益总额       元。

贵公司编报的清算截止日(即XX年XX月XX日)资产负债表的资产总额        元，负债总额       元，所有者权益总额       元。编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为        元。清算期利润总额为    元。

三、鉴证情况

经审核，贵公司200  年  月至200  年  月缴纳税费情况如下：

(一)增值税

贵公司系增值税一般(小规模)纳税人

200  年  月—200  年12月(如整个年度则表述：200  年度)

1、200  年增值税销售额      元，其中免税收入    元，应税收入   元(其中视同销售   元)。

(一)描述免税收入的内容、免税政策或批文；

(二)描述应税收入的内容及组成（包括固定资产销售收入，不含房产销售收入）。

按照适用税率17%征收增值的应税收入    元，应计销项       元；

按照适用税率13 %征收增值的应税收入    元，应计销项       元；

按照适用税率0%征收增值的应税收入    元，应计销项       元；

销项税额合计    元，

进项税额合计    元，

上期留抵税额  元，

进项税额转出  元(其中：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额转出  元；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额转出  元；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额转出  元等)，

按简易办法依  %征收增值税的应税收入  元(应描述具体收入性质、销售额，征收率及减免情况)， 应纳税额    元，

应缴增值税    元，已缴增值税    元，应补缴增值税    元。

……

合计应缴增值税    元，已缴增值税    元，应补缴增值税    元，补缴原因：    。(如无补缴情况则将“补缴原因”删除，如无金额则表述为0.00元，下同)

……

(二)企业所得税(由国家(地方)税务局征收管理)

(企业所得税下述写法，根据企业、年度情况予以选择)

1．200  年度企业所得税汇算清缴经**  税务师事务所审核，报告文号为     号,审定贵公司200  年度应纳税所得额调整增加1、***,2***,…调整减少1、***，2、***，…。纳税调整后应纳税所得额：      元，应纳税所得额      元,适用25%税率， 应纳所得税额     元,经批准减免所得税额     元(如无此内容则删除)，已缴所得税额      元，应补缴所得税额     元。(适用于清算的各年度)

2．200  年度会计利润总额     元，经审核收入总额合计     元，扣除项目合计     元，纳税调整增加额     元(纳税调整增加项目、原因及金额)，纳税调整减少额     元(纳税调整减少项目、原因及金额)，纳税调整后所得     元，弥补以前年度亏损     元(申报表第17行—第21行如有此内容，则按行的内容表述)，应纳税所得额     元，累计应由以后纳税年度所得额弥补的亏损额     元(其中    年度经         税务师事务所审定确认的亏损额     元，    年度经           税务师事务所审定确认的亏损额     元……)(如无划线的内容则删除)，应纳所得税额     元，经批准减免所得税额     元(如无此内容则删除)，已缴所得税额     元，应补缴所得税额     元。(适用于20##-20##年度)

3．200  年度利润总额     元，纳税调整增加额    元(纳税调整增加项目、原因及金额)，纳税调整减少额    元(纳税调整减少项目、原因及金额)，境外应税所得弥补境内亏损     元，纳税调整后所得    元，弥补以前年度亏损    元，应纳税所得额      元，适用税率25%，应纳所得税额       元，减免所得税额        元，抵免所得税额       元，应纳税额        元，境外所得应纳所得税额      元，境外所得抵免所得税额     元，实际应纳所得税额     元，已缴所得税额       元，应补(退)的所得税额      元。(适用于20##年及以后年度)

4．清算期(      年   月至      年   月)清算所得     元(资产处置损益、负债清偿损益、清算费用、清算税金及附加、其他所得或支出的金额)，免税所得  元，不征税收入   元，弥补以前年度亏损  元，应纳税所得额    元，适用税率25%，应纳所得税额   元，已缴所得税额    元，应补(退)的所得税额    元。

合计应缴企业所得税    元，已缴企业所得税    元，应补企业所得税    元，补缴原因：    。

5、向境外×××国×××企业分配剩余财产  元：其中投资所得   元，预提所得税率  %，需要代扣预提所得税  元，股息金额  元，预提所得税率  %，需代扣预提所得税   元，合计应代扣预提所得税   元，已代扣  元，应补   元。(税率根据税收协定具体来定)

 (三)其他地方税、费、基金清缴情况

1、营业税

200  年营业税应税收入    元。

(一)免减税收入    元。描述免税收入的内容、免税政策或批文；

(二)描述应税收入的内容及组成。

XX收入(描述收入性质)属于(交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产)税目，适用(3%、5%、20%)税率，应纳营业税    元；

应纳营业税    元，已缴营业税    元，应补缴营业税    元。

……

合计应纳营业税    元，已缴营业税    元，应补缴营业税    元，补缴原因：    。

2、城市维护建设税

200  年城市维护建设税计税依据   元(其中：缴纳的增值税  元、消费税  元、营业税税额  元、当期免抵的增值税税额   元；应补的增值税  元、消费税  元、营业税税额  元)，贵公司所在地为(市区，县城、镇，不在市、县、城、镇)，适用(7%，5%,1%)税率, 应缴城市维护建设税  元，已缴城市维护建设税   元，应补城市维护建设税      元。

……

合计应缴城市维护建设税  元，已缴城市维护建设税   元，应补城市维护建设税      元，补缴原因：      。

3、教育费附加

200  年教育费附加计税依据   元(计税依据组成同城市维护建设税)，教育费附加征收率3%，应缴教育费附加   元，已缴教育费附加   元，应补教育费附加     元。

……

合计应缴教育费附加   元，已缴教育费附加   元，应补教育费附加     元，补缴原因：     。

4．地方教育附加

200  年地方教育附加计税依据   元(计税依据组成同城市维护建设税)，地方教育附加征收率2%，应缴地方教育附加   元，已缴地方教育附加   元，应补地方教育附加    元。  

……

合计应缴地方教育附加   元，已缴地方教育附加   元，应补地方教育附加    元，补缴原因：  

5、房产税

200  年贵公司从价计征的应税房产原值   元，无租使用其他单位房产（提供房产单位未缴纳该房产的房产税），应税原值   元（若无删除，从20##年12月1日起），一次减30%的扣除比例后的房产计税余值    元，税率  %，应缴房产税    元,

从租计征的房屋租金  元，税率  %，应缴房产税   元，

两项共计应缴房产税   元，已缴房产税    元，应补缴房产税    元。

……

合计应缴房产税   元，已缴房产税    元，应补缴房产税    元，补叫原因：    。

(200  年贵公司使用的房地产均向     公司租用，并已支付租金，不涉及房产税及城镇土地使用税。)

6、城镇土地使用税

200  年贵公司实际占用应税土地面积    平方米，无租使用其他单位土地（提供土地单位未缴纳该土地的城镇土地使用税），(其中：属于当地政府规定的   级土地，每平方米年税额为   元，……)；应缴城镇土地使用税    元，已缴城镇土地使用税    元，应补缴城镇土地使用税    元。

……

合计应缴城镇土地使用税    元，已缴城镇土地使用税    元，应补缴城镇土地使用税    元，补缴原因：    。

(200  年贵公司使用的房地产均向     公司租用，不涉及房产税及城镇土地使用税。)

7、车船税

200  年贵公司车船税由车辆管理部门(保险机构)应代收代缴    元，已代收代缴    元，应补       元。

……

合计由车辆管理部门(保险机构)应代收代缴    元, 已代收代缴    元，应补缴       元，补缴原因：    。

8、印花税(分具体征税项目描述)

200  年贵公司销售(或经营)收入   元，应税合同金额占比  %(50%，80%，100%)，税率0.03%、0.05%、....， 应缴印花税   元；加工承揽合同金额   元，税率0.05%， 应缴印花税   元；建设工程勘察设计合同金额  元，税率0.05%， 应缴印花税   元；建筑安装工程承包合同金额   元，税率0.03%， 应缴印花税   元；财产租赁合同金额  元，税率0.10%， 应缴印花税   元；货物运输合同  金额    元，税率0.05%， 应缴印花税   元；仓储保管合同  金额    元，税率0.10%， 应缴印花税   元；借款合同金额  元，税率0.005%， 应缴印花税   元；财产保险合同金额    元，税率0.03%， 应缴印花税   元；技术合同金额  元，税率0.03%， 应缴印花税   元；产权转移书据    金额    元，税率0.05%， 应缴印花税   元；营业账簿中新增记载资金   元， 税率0.05%，应缴印花税   元，其他账簿  件，       按5元/件计税，应缴印花税  元；(已包含在收入中的合同，不用再写)

项共计应缴印花税    元，已缴印花税    元，应补缴印花税    元。

……

合计应缴印花税    元，已缴印花税    元，应补缴印花税    元，补缴原因：  。 

9、水利建设专项资金

200 年销售收入(营业收入)    元，水利建设专项资金征收率  ‰，应缴水利建设专项资金    元；

……

合计应缴水利建设专项资金    元，已缴水利建设专项资金     元，应补水利建设专项资金  元，补缴原因： 。

如申请减免，应描述免税政策或批文；

10、个人所得税(分项目)

200 年贵公司账面工资费用总额    元，各项应税福利、补贴支出  元，合计应税工资、薪金总额   元，法定扣除项目   元，五险一金(社保和住房公积金)扣除项目   元，通讯补贴扣除项目   元，扣除项目合计    元，应纳税所得额    元，应代扣代缴个人所得税额    元；

支付一次性奖金   元，应纳税所得   元，应代扣代缴个人所得税额    元；

支付劳务性质的报酬   元，扣除合理成本***元、费用***元、流转税***元，应纳税所得   元，应代扣代缴个人所得税额    元；

根据×××号股东决议，分配股利   元，其中向自然人分配   元，应纳税所得   元，应代扣代缴个人所得税额    元。

……

清算期剩余财产分配：

向境内自然人分配        元，应代扣代缴股息、红利个人所得税     元，已经代扣代缴        元，未代扣代缴         元，应补    元；

向境外自然人分配      元，应代扣代缴股息、红利个人所得税     元，已经代扣代缴        元，未代扣代缴         元，应补    元；（外资企业除外）

项共计应代扣代缴个人所得税额    元，已代扣代缴个人所得税       元，应补   元。

……

合计应代扣代缴个人所得税额    元，已代扣代缴个人所得税       元，应补   元，补缴原因：   。

11、社保五险费用

200  年贵公司当年实发工资总额   元，可扣减项目金额   元，200   年缴费基数为   元。(工资总额与缴费基数如有差异，描述原因)

贵公司所在地政策规定基本养老保险费缴费比例  %，应缴基本医疗保险费  元，已缴基本医疗保险费  元,减免基本医疗保险费  元；

贵公司所在地政策规定基本医疗保险费缴费比例  %，应缴基本医疗保险费  元，已缴基本医疗保险费  元；

贵公司所在地政策规定失业保险费缴费比例  %，应缴失业保险费  元，已缴失业保险费  元；

贵公司所在地政策规定工伤保险费缴费比例  %，应缴工伤保险费  元，已缴工伤保险费  元；

贵公司所在地政策规定生育保险费缴费比例  %，应缴生育保险费  元，已缴生育保险费  元；

五项合计应缴社保五险费用  元，已缴社保五险费用  元，应补    元 。

……

合计应缴社保五险费用  元，已缴社保五险费用  元，应补    元，补缴原因：   元。   

(公司未参加社会保险也未缴纳基本养老保险费)。

(四)其他事项说明

(具体保留事项说明)

1、资产负债处置情况：

截至200  年  月止存货余额为    元，尚未处置；固定资产净值    元(具体固定资产类别，原值)，尚未处置；应收账款    元和其他应收款    元清算后由股东继续催收并抵偿股东出资额；应付账款和其他应付款   元，由于    原因，还需在20  年   月  日前支付。

2、剩余财产分配情况：

(1)贵公司应向中国境内居民企业分配    元，其中投资所得   元，股息金额   元，不需要代扣税款，请办理有关手续；

(2)贵公司应向境外企业分配  元：其中投资所得   元，预提所得税率  %，需要代扣预提所得税  元，股息金额  元，预提所得税率  %，需代扣预提所得税   元，已代扣    元，未代扣    元，请办理有关手续；(根据税收协定具体来定)

(3)贵公司应向境内自然人分配        元，应代扣代缴股息、红利个人所得税     元，已经代扣代缴        元，未代扣代缴         元，请办理有关手续；

(4)贵公司向投资者分配以及处理用于抵偿债务的动产(存货等)应缴纳增值税      元，已经缴纳    元，未缴纳     元，应缴纳消费税    元，已缴纳     元，未缴纳    元。

(5)贵公司向投资者分配不动产、无形资产，应缴纳营业税    元、土地增值税        元，已经缴纳营业税     元、未缴纳      元，土地增值税     元，应缴纳             元，已缴纳       元、未缴纳       元。

     3、贵公司200 年 月-200年  月社保五险费用均向主管税务机关进行清算申报，并填报社会保险费结算申报表，我们的审核以此为依据。

第二篇：公司清算报告模板

XXXX有限公司

清 算 报 告

根据全资股东XXXX公司“十二五”发展规划和业务布局，经股东会议研究决定，将对XXXX公司进行吸收、合并，并进行清算。根据公司X年X月X日股东会决议，由XXX、XXX、XXX、XXX、XXX等5人组成清算小组，XXX为组长，负责清理公司的资产、债权、债务。清算期限为X年X月X日期至X年X月X日。

    一、X年X月X日资产负债表：见附件一

    二、清算情况

    1、银行存款

    清算开始日余额*元，清算结束日的余额为*元。

    2、应收账款

    清算开始日余额为*元，根据股东会决议，清算结束后由XXXX公司处理。清算结束日余额为*元。

    3、固定资产

    清算开始日净值*元，清算结束日余额为*元。

    4、应付账款

    清算开始日余额*元，根据股东会决议，清算结束后由XXXX有限公司以其接受的公司实际剩余财产和实际收回的未了债权金额之和为限支付。清算结束日无余额。

    5、预收帐款

清算开始日余额为*元，根据股东会决议，清算结束后XXXX公司以其接受的公司实际剩余财产和实际收回的未了债权金额之和为限支付。清算结束日余额为*元。

    6、其他应付款

    清算开始日余额*元。根据股东会决议，清算结束后由XXXX有限公司以其接受的公司实际剩余财产和实际收回的未了债权金额之和为限支付。清算结束日余额为*元。

    7、清算净损益

    清算期间共计发生清算净损益*元。其中：

（1）收入*元，其中：经营收入*元，营业外收入*元。

   （2）支出*元。其中支付主营业务支出*元，主营业务税金*元，管理费用*元，财务费用*元，以前年度损益调整*元，营业外支出*元，所得税费用*元。

    三、清算结束日资产负债表：见附件二

    四、其他事项说明

    1、经XXXX国家税务局和XXXX地方税务局征收管理部门分别于X年X月X日和X年X月X日批准，本公司已注销税务登记。

    2、清算后，公司剩余的所有资产全部归XXXX有限公司所有。

    3、清算后，公司债权、债务全部由XXXX有限公司享有或承担。

    4、清算后，公司的清算会计报表及其他所有会计凭证、账簿、报表等会计资料移交XXXX有限公司存档保管。

XXXX有限公司清算小组成员签名：

X年X月X日