财务报销制度

第一章：总则

第一条：为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条：本制度根据公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费等，以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条：本制度适用公司各部门。

第二章：费用报销基本制度及基本流程

第四条：报销人必须取得合法有效的报销单据，从外单位取得的单据遗失或无法取得符合规定的单据，须出具书面说明报告，注明业务的内容、金额、原因等，经报销人部门经理批准。

第五条：费用报销单填写及票据粘贴要求：

1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；

3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；

4、若报销票据面积大小相同或相似，需有层次序列张贴；

5、报销单据金额、类型相同的，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；

6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；

8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经相关审批人有效批准；

9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；

10、出租车票据需注明发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有申请人部门经理签字确认；

11、费用必须在两周内及时报销，否则过期不予报销。

第六条：单笔报销金额超过5000元（＞5000元），需要提前一天通知财务部备款；单笔报销金额超过10000元（＞10000元），需提前两天通知财务部备款。

第七条：费用报销流程及审批权限：   

*备注

（1）副总经理作为最终有效审批人月累计审批的报销金额不得超过   30000  元（≤ 30000   元），若副总经理月累计最终审批后的报销金额即将超过   30000  元的，则出纳需将前述相关累计报销单递交董事长批准，以核销副总经理的月累计最终审批金额。

（2）需紧急付款时如遇领导出差或无法立即审批的情况，应由财务人员通过移动电话信息或电子邮件形式得到确认后先行报销支付，但事后应由领导补签后方可入账。

（3）未能通过审批的费用公司不予报销。

第八条：费用报销分类及归口管理部门

第九条：差旅费报销

1、因公出差的办理程序

1.1因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”（附表一），注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经归口部门经理审批签字。 上海销售部同事出差，应提前书面通知公司总部，以便存档。

1.2出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“备用金领用审批单”（附表二），根据公司借款流程审批后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。

1.3凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需重新填写“出差申请单”，并经归口部门经理、公司董事长或总裁签署意见后方可审批报销。

1.4出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。

1.5出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”（附表三），后附“出差申请单”，执行费用报销流程，同时交回多余借款，否则财务部将从本人工资中扣回。

1.6所有人员（公司董事长除外）外出飞机票一律由行政部负责购买。行政部应将乘机人员名单、日期、 起止地、航班、票面金额、实付金额、无折扣事由、购票点名称及电话号码等相关情况详细记录，每周一次报财务部备案。

2、因公出差发生的交通费、住宿费以及出差补助标准见下表 ，公司副总经理以上的所有费用均按实报销。

* 出差车费可报销部分：从出发地到达出差目的地所产生的费用:车费（含长途大巴\火车\动车）、出发地到目的地往返的大巴费

* 其他人员一般不得乘坐飞机，如遇紧急情况须搭乘飞机，必须经部门经理批准。

2.1住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，按实际发生额报销；超出住宿标准部分由出差人自行承担，确遇特殊情况必须超支的，不论金额大小，一律由经办人写出书面报告，详细说明事由，经归口部门经理和副总经理以上特批方可报销。

2.2住宿天数按扣除在途天数计算，超过中午12点或下午18点退房而多交的半天或一天的住宿费，必须写明原因并经归口部门经理签字确认后方可报销；

2.3出差补助报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，中午12点之前出发及中午12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。

2.4同性同事出差一般要求两人或两人以上同住一间房，住宿费按其中最高级别人员一个人的住宿标准开支。

2.5出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用，会议出差报销时须附会议相关文件，会务统一安排食宿但不免费的，按会务规定标准报销，超支不扣，节约不补。

2.6对借出差之便绕道探亲访友、休假的，必须经归口部门经理批准，按扣除绕道的交通费和天数后给予报销

2.7出差期间招待客户需要事先经归口部门经理同意。出差人员出差期间发生招待费用，须在“差旅费报销单”后附“招待费用明细表”（附表四），按招待费的审批程序办理审批。

2.8员工在出差期间游览或其他因私发生的一切费用均由个人自理，并在报销时扣除相应出差补助、住宿费、交通费。

2.9出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

2.10不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。

2.11部门经理以下出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经归口部门经理批准后方可乘坐飞机。

2.12到达目的地后，除公司董事长及助理、总经理、部门经理、部门副职外，其他员工原则上市内应乘坐公交汽车；因特殊原因（如陪同客户、当地无公交车、事情特别紧急等）需要必须乘坐出租车时也可乘坐出租车。

第十条：办公费用、低值易耗品报销

行政部负责办公用品、低值易耗品统一采购，填写“备用金领用审批单”，后附“办公用品申购单”（附表五），执行公司借款流程。

后勤部采购专员应于采购完成后3个工作日内办理报销事宜，执行公司费用报销流程。

第十一条：业务招待费

1.公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。

2.部门因工作需要安排招待的，招待费用报销参照“费用报销流程与审批权限”执行。

3.经办人报销招待费用时，应填写“招待费用明细表”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息，经分管领导同意后方能进行，在费用报销时后附发票、当日消费水单及招待费用明细表。

4.其它非公招待客人一律由个人承担

第十二条：交通费

1.市区内公干原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经归口部门经理事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、起至地点、人物事件等内容。报销人于每月月初将上月出租车票按外出时间顺序填写“市内的士费用报销汇总表”（附表六）。

第十三条：通讯费

公司只为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费，不鼓励员工在上班期间打私人电话。若遇电话费异常变动情况行政人事部应到电信局查明原因。移动电话话费不在公司报销范围之内，出差期间的电话费已在出差补助中列支，如有特殊情况按费用报销流程执行。公司管理部门员工通讯费将在工资中分级别体现补贴。

第十四条：培训费

1、凡公司为员工提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，员工应保证向公司提供对应的服务期。

2、员工主动申请培训

（1）、在公司连续服务满一年的员工，在不影响本职工作的前提下，拟利用业余时间对自身学历、执业技能、资质职称等加以提升的，可向公司人力资源部提交“员工培训申请表”（附表八），经归口部门经理批准，并最终取得更高层次或新的学历、学位证书、职称、执业资格证书的，公司准予报销其考试、培训的相关费用，包括报名费、考试费、学杂费，员工报销上述考试、培训费用应提交证书原件及费用发票。

（2）报销支付方式如下：

（3）、员工服务期未满辞职、自动离职或被开除，自劳动关系停止当月起，公司将不再发放培训费用。

3、公司选派培训

公司选派员工进行培训的，培训费用由公司先行直接支付，若涉及脱产培训，则培训期间，公司应正常支付该员工除奖金以外的工资薪金及社保等福利待遇，但参加培训前，该员工应与公司签订“培训协议”（附表九）。

第十五条：会议费

1.各部门因工作需要参加各种会议的，应填写“员工外出参加会议申请表”（附表十），详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费，“参会申请单”后附“会议邀请函”，经本部门经理核实、行政部批准、公司董事长签字后方可前往，会议结束后应及时到财务部办理报销手续。

2.参会人员应严格控制其费用总额，不得无故超支。

3.会议结束后5个工作日内按规定办理费用报销手续，报销单据后附“参会申请表”及“会议邀请函”。

第十六条：服装费

公司规定员工上班时间应统一着装，由公司订制工作服，若员工劳动合同期限未满而提前辞职、自动离职的，或员工被公司开除且开除时该员工在公司任职不满三个月的，员工应承担100%的服装费用，并于离职前结清。

第十七条：汽车费用

油费：公司油费由经办人申请经公司归口管理领导审核、总经理审批后由公司财务部统一进行油卡充值缴费，员工在使用公车之前要按规定进行申请，填写“车辆行驶记录表”，月底报财务部备案，详细记录出车目的地、事由、用车时间及使用公里数，财务人员应在月底进行核实公里数的使用情况。

修理费：正常的车辆修理费应在修理前向办公室申请，经归口管理领导审核、总经理审批后在公司指定的维修点进行维修，财务部根据审批后的申请单、维修单及发票进行结算。

保险费、过路过桥费财务人员应根据实际情况进行审核后进行日常报销

第十八条：未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由公司财务部上报董事长酌情处理。

第四章：借款流程及管理　

第十九条：借款流程

1.  员工因公借款，应填写“备用金领用审批单”。

2、员工因公借款流程及审批权限参照“费用报销流程及审批权限”。

3. 员工原则上不得因私向公司借款。

 

第二十条：借款管理

1. 单笔因公金额超过2000元（＞2000元），需要提前一天通知财务部备款；单笔因公借款金额超过10000元（＞10000元），需提前两天通知财务部备款。。

2. 试用期员工不得向公司借款。

3. 借款实行谁借谁清的原则。一般情况下，前账未清，后款不借。

4. 借款人因公借款必须严格按照报销时限的要求及时清结，不得拖欠。对逾期不还者，财务部有权从其最近工资中扣回。

5.借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。

第五章：费用审批管理

第二十一条：费用审批管理。

1.  审批人应当根据授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。

2.货币资金支付的批准方式为书面方式。

3.报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外  ，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。

4.审批人在项目不真实的情况下签名准予报销的，对审批人予以违规报销金额10%--30%的罚款。

5.财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

6.出纳收到报销单后应检查审批签名是否有效、齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

第六章：附   则

第二十二条：本制度解释权归公司财务部。

第二十三条：本制度经董事长批准后生效，修改亦同。

第七章：附件

第二篇：财务费用报销制度

有限公司

费用开支分类标准及报销制度

一、 费用开支类别：

1.办公费 2.车辆使用费 3.车辆修理费

4.通讯费 5.生活费 6.运杂费

7.差旅费 8.交通费 9.材料费

10.机械设备维修费 11.业务招待费 12.工资、薪酬

13.租赁费 14.水电费（驻地） 15.人工（加工）费

16. 生活用品维修费 17.其它费用

二、费用类别明细解释

1. 办公费：

a) 包括办公设备、办公用品、银行往来转账、快递信件、办公用设备维修维护等。

b) 办公用品的领用实行领用登记和以坏换新制度。

c) 报销时所附单据：采购计划单（报修单）、#5@p（收据）以及采购清单，

d) 报销签审流程：采购计划单：生产队长（资料员）→项目经理签字；采购清单上采购员与验

收人签字。报销单上：领款人→报销人→项目经理签字→财务总监（经理）签字→总经理签字。

2. 车辆使用费：

a) 指车辆发生的油费、过路过桥费、上户费、审车费、保险费、停车费。

b) 报销时所附单据：#5@p、派车单、。

c) 报销签审流程：派车单：用车人申请→项目经理（生产队长）签字；报销单：领款人→报销

人→用车人→项目经理签字→财务总监（经理）签字→总经理签字。

d) 其他：在报销单据上注明使用明细（车牌号、起始地点、时间、使用人员）。#4@p粘贴要规范。 e) 每次出车发生的费用必须一次性报销，不能分开报销。

3. 车辆修理费：

a) 指车辆保养和维修；

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b) 报销时所附单据：#5@p、维修清单、请修单。

c) 报销签审流程：请修单：请修人→项目经理（生产队长）签字；报销单：领款人→报销人

→项目经理。

4. 通讯费：

a) 该项目发生的座机费、网费、手机话费。

b) 报销时所附单据：#5@p、电话费报销标准。

c) 报销签审流程：领款人→报销人→项目经理

d) 报销要求：对于固定报销电话费的人员，由项目部根据工作需要和公司的报销标准每月列出

清单\岗位\金额。签审后进行报销。

e) 工地全面停工结束，只对未撤场的人员报销通讯费，其它人不再报销。工程全部结束后，不

再报销该费用。

5. 生活费：

a) 指该项目所有员工生活开支、生活补助。（包括生活燃料、桶装水、方便面等）

b) 报销时所附单据：采购清单、报销单。

c) 报销签审流程：采购人→食堂验收人→报销人→项目经理

d) 采购与验收人严禁为同一人。

6. 运杂费：

a) 包括材料物资运费、上下装卸费、材料物资托运费。

b) 报销时所附单据：运费#5@p（收据、收条）、采购入库单复印件；装卸费结算单：。

c) 报销签审流程：运费：领款人→报销人→项目经理；装卸费（水泥）：领款人→报销人→资料

员→项目经理（生产队长）。

7. 差旅费：

a) 是指因公出差发生的住宿费、生活补助（远地）、交通费、通讯费等。

b) 报销时所附单据：派差单、#5@p、领款单，

c) 报销签审流程：派差单：申请人→项目经理，

d) 注明出差事由，人数，人员明细，写个清单。一次发生的差旅一次报销，不能分次报销（个

人办私事及请假发生的费用不予报销）在出差所在地有住宿和食堂情况下，生活费和住宿费 2

不予报销。差旅费必须有票，无票按报销标准的70%报销。本地人回到本地办公事只报销到公司的往返路途中的差旅费。

e) 出差生活费补助30元/天.人。

f) 各项目出纳回公司报帐时间长短，根据情况不同，分别单独决定。

8. 交通费：

报销当天能往返发生的交通费用，参照差旅费执行。

9. 材料费：

a) 指设备、机具、周转材料、原材料、低值易耗品、机物料等生产类使用材料。

b) 报销所附票据：总收据或#5@p、采购明细单（供货清单）、材料采购计划单（并注明具体用途）、

入库单。

c) 报销签审流程：材料采购计划单：资料员（生产队长）→库管员→项目经理。采购明细单（供

货清单）：供应商→采购员→库管员；入库单：材料会计。报销单（付现款的情况下）：领款人→报销人→项目经理。

10. 机械设备维修费：

a) 指生产用机械设备护理、修理费、原材料外加费。

b) 报销所附票据：#5@p、附机械设备修理计划安排表（或报修表）。

c) 报销签审流程：报修表：报修人→生产队长（项目经理）；报销单：领款人→报销人→项目

经理。

11. 业务招待费：

a) 指与客户发生的餐饮、住宿、娱乐、烟、酒、节日慰问品、顾问费、红包等。

b) 报销所附票据：#5@p或收据或领款单。

c) 报销签审流程：经办人（领款人）→报销人→项目经理

d) 有公司陪同人员参予的需陪同人员签字确认，票据必须有发生业务的时间和项目，具体招待

谁不能注明在票面上。

e) 公司严控业务招待费，各项目必须严格在限额内开支，超支由项目经理自负。

12. 工资、薪酬：

a) 指工地人员工资、加班费、奖金等。

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b) 报销所附票据：工资表、考勤表，

c) 报销签审流程：考勤员（统计员）、生产队长、项目经理签字要齐全。

13. 租赁费：

a) 指机械设备租赁费、进场费、

b) 报销所附票据：#5@p或收据、机械设备租赁费用结算清单（要有我方保管员签字）、租凭合同

（注明名称、租赁时间、租赁单价）、入库单、出库单（退租单）。

c) 报销签审流程：同材料费

14. 水电费：

a) 指各项目水电费。

b) 报销所附票据：按#5@p或收据报销，票上要注明起止度数。用量、单价、金额。

c) 报销签审流程：领款人→报销人→项目经理。

d) 项目部最高水电费不得超出3000元/月，超出部分不予报销。

15. 分包工程费（人工、加工）费

a) 指分（外包）包工程款及人工费。（如打钻），

b) 报销所附票据：金申请所需资料：必须按公司统一格式表格填写资金申清单。内容填写必须

真实完整，签审齐全：

c) 报销签审流程：项目经理（队长）、项目出纳、资料员、申请人签字。

d) 此项费用由公司统一支付，各项目不再支付，每月上报分包工程量统计（由分包人、资料员、

生产队长、项目经理签字）

16. 生活用品维修费：生活用品的维修，所附单据与签审流程同14条水电费。

17. 其它费用：不属于以上费用全部归在此类。

三、其他

a) 如开车出差，发生的油费、过路过桥费、停车费计入车辆使用费，产生的住宿、生活补助

计入差旅费。

b) 医疗费与私人购买生活用品费用不予报销。属于工伤的医疗费，公司先垫付，结算时从项

目部奖金中扣除。

c) 劳保用品按标准发放，不能领超。

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d) 春节补贴：因工地施工，驻守工地未回家过节的员工另单独补助300元/人。（指春节七天，

大年三十至初六在工地留守）在此期间未满七天按天数比例计算。

e) 业务招待费根据总工程量和工期进行总额控制，其费用的拨付根据现场情况由项目经理申

请公司财务与总经理审核支付。施工前期产量不多的情况下，由公司先垫付，经最终结算超出部分的费用从项目经理工资及奖金中扣除。

四、费用报销标准

1. 以上费用报销必须要持有票据方可报销，白条一律不予报销，请各工地出纳人员认真执行，公司出纳员也会依照以上要求审核执行。

2. 生活费每月按项目实际就餐人员人数结合考勤表和出差情况统计，泸定工地以每人每天≤10元标准核算。沙湾工地以每人每天≤12.5元标准核算（食堂菜谱由食堂提供计划，指定人采购，食堂验收，严禁采购与收货为同一人），

3. 差旅费报销标准按公司《差旅费报销标准》执行；附出差明细,人员,事由,人数.天数。

4. 话费标准:

公司部门经理50元/月 项目经理（队长）200元/月

班长100元/月 驾驶员100元/月

项目出纳100元/月 库管员50元\月

李丽花150元/月（资料主管） 曾明云150元/月（驾驶员兼出纳）

资料员学员满3个月后50元/月，能独立工作时报100元/月，其它岗位根据各工地需要经项目经理批准后50/月。

5. 管理人员每年有15天带薪假。

6.除以上规定外，所有付款单据必须由经办人、项目经理（队长）签字批准、 收款人签字、所有实物必须要经过验收并经验收人签字才可支付报销。

7.罚款和办私事不报销。

8.财务人员每月及时结算出各项目的总成本和单位成本。

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