1 范围
适用于公司内部涉及各种零星费用(差旅费、招待费、部门经常性零星费用、培训费等)报销业务的管理。
2 控制目标
2.1 确保所有费用报销均在费用预算内，严格控制费用支出。
2.2 确保所有费用的列支均做到合理、合法、合规，并且得到及时准确的记录。
3 主要控制点
3.1 部门经理按权限审批费用的发生是否属计划内，是否合理、是否超费用标准或部门预算，确定是否同意报销。
3.2 费用会计审核费用内容及原始票据的真实性、合规性，报销单填写是否齐全，计算是否正确，是否已经过规定程序审核批准，各程序的审批是否在规定的审批权限内，对不合规的票据予以没收。
3.3 费用会计审核费用是否在资金计划内，是否在部门预算内，不在资金计划和预算内的费用予以退回，要求补充资金计划和（或）超预算计划。
3.4 费用会计审核发生的费用项目是否符合差旅费报销政策，对不符合差旅费报销政策的予以退回。
3.5 会计主管审核凭证科目使用是否正确，原始票据与报销单金额是否一致，数据计算是否正确。
4 特定政策
4.1 费用报销须经直接上级审批。部门经理费用审批__元以内的费用。主管副总费用审批权限__元以内的费用。总经理审批超出主管副总审批权限或超费用报销标准的费用
4.2 费用会计在__（规定时限内）进行审单，并将审核批准的报销申请单交出纳付款。
4.3 出差人员返回后__天内，出国人员返回后__天内应及时到财务部报销，超出一天扣款__元。
4.4 个人报销标准
住宿费标准
销售、采购、市场部
__级－－
业务主管－
业务经理以上级
其他部门
__级－－
业务主管－
业务经理以上级
出差补助标准
员工出差补助__元/天，司机带车出差补助__元/天
乘坐交通工具标准
__级乘坐飞机、火车软卧、轮船一、二等舱位，其他人员不得乘坐飞机、火车软卧、轮船一、二等舱位。若有特殊紧急任务需乘飞机者须事前经总经理批准，总经理不在，授权主持工作领导签字，否则财务不予报销，超过部分一律由个人负担
电话出租车费标准
出差电话费、出租车费的报销审批人员、权限。
4.5 参加培训人员，按规定应报销的住宿费，不得超过上述标准。参加外地会议人员，按会议安排标准报销，原则上不得超过上述标准。
4.6 提取现金超过5万元，必须有保卫部门随行
5 费用报销流程填表说明C-12-002-003
第一条 为了适应社会主义市场经济体制和投融资体制改革的需要，规范基本建设投资行为，加强基本建设财务管理和监督，提高投资效益，根据《中华人民共和国预算法》、《会计法》和《政府采购法》等法律、行政法规、规章，制定本规定。
第二条 本规定适用于国有建设单位和使用财政性资金的非国有建设单位，包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算项目的建设单位。其他建设单位可参照执行。
实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，不执行本规定。
第三条 基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。
第四条 各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。
第五条 使用财政性资金的建设单位，在初步设计和工程概算获得批准后，其主管部门要及时向同级财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算，并按照预算管理的要求，及时向同级财政部门报送项目年度预算，待财政部门审核确认后，作为安排项目年度预算的依据。
建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起30日内，向同级财政部门提交有关文件、资料的复制件。
第六条 建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；严格按照批准的概预算建设内容，做好帐务设置和帐务管理，建立健全内部财务管理制度；对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查；按规定向财政部门报送基建财务报表。
主管部门应指导和督促所属的建设单位做好基本建设财务管理的基础工作。
第七条 经营性项目，应按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资(以经批准的动态投资计算)中筹集一定比例的非负债资金作为项目资本金。
本规定中有关经营性项目和非经营性项目划分，由财政部门根据国家有关规定确认。
第八条 经营性项目筹集的资本金，须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。投资者以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非货币资产投入项目的资本金，必须经过有资格的资产评估机构依照法律、行政法规评估作价。
经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间和生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。
第九条 经营性项目收到投资者投入项目的资本金，要按照投资主体的不同，分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。
第十条 凡使用国家财政投资的建设项目，应当执行财政部有关基本建设资金支付的程序，财政资金按批准的年度基本建设支出预算到位。
实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。
第十一条 经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括发行股票的溢价净收入)、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等，在项目建设期间，作为资本公积金，项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。
第十二条 建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。
第十三条 经营性项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。
第十四条 建设项目在编制竣工财务决算前要认真清理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项要及时清理，清理出来的结余资金按下列情况进行财务处理：
经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。
非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30%作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70%按投资来源比例归还投资方。
第十五条 项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政。
第二篇：业务费用控制及报销管理试行办法
费用控制及报销管理制度
1 目的
为加强财务管理、严控费用支出、提高资金使用效益、确保各项业务工作正常有序运转，特制定本制度。
2 适用范围
本制度所指费用是指与生产经营有关，但不直接进入产品成本的业务管理费用。
3 职责
3.1 综合部负责本制度的制定和解释；
3.2 公司各部门、全体员工负责本制度的执行。
4 作业内容
4.1 借支管理规定
4.1.1 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作
日内办理报销还款手续。
4.1.2 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上
不允许跨月借支。
4.1.3 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
4.1.4 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使
用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
4.1.5 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
4.2 借款流程
4.2.1 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得 涂改)、支票或现金。
4.2.2 审批流程：主管部门经理审核签字→副总经理复核→总经理审批。
4.2.3 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
4.3 日常费用报销制度及流程
4.3.1 日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训 费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
4.3.2 费用报销的一般规定
4.3.2.1 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见#5@p管理制 度),且#5@p背面有经办人签 名。
4.3.2.2 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附
件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。
4.3.2.3 按规定的审批程序报批。
4.3.2.4 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
4.4 费用报销的一般流程
4.4.1 费用标准:
职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用
一般员工 火车硬卧 80元/天 30元/天 30元/天
部门负责人 火车硬卧 120元/天 40元/天 40元/天
副总经理级以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销
4.4.2费用标准的补充说明：
4.4.2.1 住宿费报销时必须提供住宿#5@p，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；
超出住宿标准部分由员工自行承担。
4.4.2.2 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出
发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一
天计。
4.4.2.3 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度
内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.4.2.4 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚
餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
4.4.2.5 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
4.4.3 报销流程
4.4.3.1出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程
安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
4.4.3.2 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办
理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
4.4.3.3 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到综合部订票(原则上机票一律用
支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财
务备案)。
4.4.3.4返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准
填写《单据报销封面》，将费用单据附于之后。先由部门负责人审核签字，财务部
审核签字，副总经理审批，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
4.5 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排
如下：
4.5.1财务报销：公司财务部每周五为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以
后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
4.5.2借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
附件：《出差