财务预算管理制度

一、企业财务预算管理制度

▲总则

第一条 为促进公司建立、健全内部约束机制，进一步规范公司财务管理行为，推动公司加强预算管理，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司本部及所属分公司。

▲财务预算基本内容

第三条 预算管理是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。

第四条 公司财务预算是公司全面预算的重要组成部分，是公司全面预算的中心。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。

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第五条 公司财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条 公司财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

▲预算组织分工

第七条 公司法定代表人对公司财务预算的管理工作负总责，各公司应设立财务预算委员会或指定公司财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对公司法定代表人负责。

第八条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促公司完成财务预算目标。

第九条 财务预算编制在公司财务预算管理委员会领导下进行，公司财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达：负责预算执行和日常流程控制：负者预算执行情况的分析和报告：负者预算执行情况考核等。

第十条 公司内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作。其主要负责人参与公司财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 2

第十一条 公司是财务预算执行单位在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司董事会的检查、考核。其公司主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

▲财务预算的编制

第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在公司全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第十三条 公司编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

（1）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理：

（2）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制：

（3）检查权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条 公司编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各项预算执行单位所承担的经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动（或者营业活动）的预算，一般包括：销售或营业预算、生产预算、制造费用预算预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，公司可 3

根据实际情况并参照公司具体要求编制。

第十六条 资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条 筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

公司经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条 财务预算主要是以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。公司应当按照本公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第十九条 公司财务预算可以根据不同的预算项目、分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第二十条 编制公司财务预算，应按照“上下结合、分级编制、遂级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、厦大执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各公司执行。

第二十一条 预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10 4

月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各公司要依照公司全面预算管理要求比安排预算，并制定详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

▲财务预算的执行、控制与差异分析

第二十二条 公司财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理方法。

第二十三条 公司应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标实现。

第二十四条 公司应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。 第二十五条 公司应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

第二十六条 在日常控制中，公司应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。 5

各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理薄，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并遂步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由公司财务预算管理委员会直接控制。

第二十八条 公司必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题即出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出该净经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

（1）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

（2）对差异额进行的分析；

（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第二十九条 公司财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、公司财务预算委员会乃至董事长或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成财务预算目标。

▲财务预算的调整

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第三十条 下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大改变，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，营销财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。 第三十二条 确需调整的财务预算，应当由预算执行部门遂级向公司财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

公司财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制公司牛安度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

▲财务预算的专评与激励

第三十三条 预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

第三十四条 财务预算的考评具有两层含义：一是对整个公司财务预算管理系统进行考核评价，及对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。 7

财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

第三十五条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合本企业经济责任制考评要求，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

（1）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩：

（2）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；

（3）实效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；

（4）例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评适应作为特殊情况处理；

（5）分级考评原则：公司预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

第三十六条 为调动预算执行者的积极性，公司可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条 财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正财务预算执行中存在的问题，重大的调整应提交公司董事会或经理办公会审议批准，对财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计或者抽样审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可以组织不定期的专项审计。审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管 8

理和财务考评的一项重要参考。

▲附则

第三十八条 本制度自 × × × × 年 × 月 × 日起执行。以前制度与本制度相抵触的以本制度为准。

第三十九条 公司可以根据本制度及本公司管理需要拟定相应的实施细则，并组织实施。

第四十条 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

第四十一条 本制度由公司财务部负责解释和修改

二、财务资金的预算管理制度

▲总则

第一条 目的及依据

为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济作用，各单位除

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应按年编制年度资金预算外，并应遂月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。

第二条 资金范围

本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，而随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。

第三条 作业期间

（1）资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前遂月预计此三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。

（2）会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订。并与次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。

▲收入

第四条 内销收入

营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。

第五条 劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。

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第六条 退税收入

（1）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。

（2）预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。

第七条 其他收入

凡无法直接归属于上项收入都属于其他收入的范围。包括财务收入、增资收入等。

▲支出

第八条 资本支出

（1）土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

（2）房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

（3）设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。

（4）机构设备、预付工程定金等：工程部依据工程合同及进度，预定支付预算，采购部依据外购计划，预计支付资金编列。

第九条 材料支出

资材部一次请购、采购、结汇作业，分别于及内外购物原物料支付资金编列。

第十条 薪资

会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

第十一条 经常费用

（1）外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商约定付款条件等资料，斟酌预 11

计支付数编列。

（2）制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

（3）推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。

（4）管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划。

（5）财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。

第十二条 其他支出

凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。

▲异常说明

第十三条 各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应有资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。

▲资金调度

第十四条 各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措 12

调度。

第十五条 资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”，并于当月24日送财务部总汇呈核总经理。

第十六条 财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”，呈总经理核阅，作为经营决策的参考。

▲附则

第十七条 本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。

三、各部门月绩分析制度

第一条 为避免同类工作重复，及时有效控制，节省人力，特制定本制度。

第二条 各部门原已有立账或类似统计表的记载教具功能及时效者，统由各部门自行控制设帐，管理部不再另设明细账，而以总账统驭。

第三条 上述明细账暂以应收账款（营建部门含预收定金）周转金等项试行，等实行后再行检讨或增减。

第四条 各部门明细账至少每月与管理部核对一次，如有不符合，部门当会 13

同管理部追查原因并更正。

第五条 有关的账册原则上一律使用统一格式，由管理部提供，仅划分工程部门与营业部门，但不增加人力、物力及从业人员的困扰，也可用原有习惯的账册代用。

第六条 每届月底各部门应提供给管理部应收账款及周转资金余额明细表，以资核对及备查。

第七条 应收账款（营业部门含预收定金）除必须写明统一#5@p号码外，如超过3个月、半年、1年以上者其明细分别以“◎、*、”红色符号表示。

第八条 周转金明细表写明经手人支款性质外，尚需写明何时还款或冲转日期（如无把握亦必须预估），管理部负责催办。周转金的使用，应尽量避免或减少，否则徒增利息负担（例如某部支用10万元按月息1.5％计算，一年即需负担18000元的利息），但长期性的周转金如工地及各部门的备用金除外。

第九条 有关客户查询或对账由各部门各自处理，但如有官方或会计师查账时，管理部当会同部门经办人员就有关资料备询并提示。

第十条 本办法经经理级会议通过并呈总经理核准后实施，修改时亦同。 14

第二篇：xx县粮食企业财务管理制度

xx县粮食企业财务管理制度

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合粮食企业的具体情况，制定本制度。

财务管理工作必须在加强控制和搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

一、财务人员管理

1、财务负责人，主持企业财务工作，领导财务人员完成各项会计业务工作。

2、搞好会计核算，及时、准确、完整地核算企业的经营成果，依时编制会计报表和财务分析报告。

3、监督、检查资金使用，特别是粮食收购资金，应保证“封闭运行”原则，严禁挪作它用，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

4、负责处理好财政、银行、税务、审计等外围关系，为公司创造良好的财务环境。

5、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款，拒绝报销或拒绝执行，并及时向企业领导报告。

二、资金管理

1、库存现金限额不得超过农发行核定的库存限额。

2、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带汇票）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐

备查。

3、职工因公或因私借款，都必须经企业负责人审批后方可借支，并且在原借款未还清前，不得再借。

4、一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭，严禁私设小金库。

5、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连接赔偿责任。

三、票证、印章管理

1、公司领回的税务#5@p、银行空白支票、财政票据等必须由专人保管，严禁代开、虚开#5@p。

2、留存银行的印鉴应由专人保管，且不能与票证管理者同为一人。

四、费用管理

1、公司所有的费用开支，必须有正式#5@p，印章齐全，要有经手人、证明人、审批人的签字，经企业负责人或其授权人批准后方能报销付款。

2、公司的日常费用开支由企业负责人审批后报销；超过3000元（含3000元）的支出必须经企业班子讨论通过后方可报销；超过20xx0元的支出项目，必须书面向粮食局提出请示，经粮食局批复同意后，方可开支。

3、接待工作必须坚持既热情周到又不铺张浪费的原则。接待费用原则上不准签单，每项（次）接待完成后，一律现金结帐。接待标准视具体情况而定，原则上不超过县有关部门的相关规定。

4、差旅费的管理。因公出差到深圳、珠海经济特区的，伙食费每人每天150元，出差到广州的，伙食费每人每天120元，出差到地级城市的每人每天80元，出差到乡镇的每人每天30元。餐费凭#5@p报销，超支自负。出差住宿禁止入住五星宾馆，宿费按正式#5@p结算。

5、邮电（上网）通讯费管理。严禁用办公电话打私人长途，严禁上班时间玩游戏或浏览与工作业务无关的信息。个人通讯费用补贴按照职务和公司班子集体讨论确定的标准，每月发给个人包干使用。

6、加班费按国家有关规定执行。

五、本制度从二〇20xx年x月x日起执行。

二〇一〇年x月二十四日