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第二篇：企业所得税减免审批备案资料清单[1]
企业所得税减免审批备案资料清单
一、国债利息收入免税优惠备案
应提供的主要表、单、资料
（一） 企业所得税减免税备案申请
（二） 《企业所得税优惠项目备案（事后报送相关资料类）情况表》（此表格详见昆国税函?2009?398号及云国税函?2009?284号文）；
（三） 税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四） 《企业所得税征收方式鉴定表》；
（五） 税务机关要求提供的其他资料；
（六） 减免税受理卡；
（七） 减免税资料清单。
附列资料：
1、财务会计报表；
2、纳税人当年取得国债利息情况的说明材料；
3、购买国债的证明文件；
4、国债利息的计算过程。
二、符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免税优惠备案
应提供的主要表、单、资料
（一）、企业所得税减免税备案申请
（二）、《企业所得税优惠项目备案（事后报送相关资料类）情况表》（此表格详见昆国税函?2009?398号及云国税函?2009?284号文）；
（三）、税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
（五）税务机关要求提供的其他资料；
（六）减免税受理卡；
（七）减免税资料清单。
附列资料：
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1、财务会计报表；
2、纳税人当年取得股息、红利情况的说明；
3、企业直接投资于其他居民企业的证明，如被投资企业的公司章程、验资报告，本企业对外投资的账务处理等；
4、购买公开发行并上市公司股票的，应提供从购买日起的所有交易记录；
5、被投资企业做出分红、派息对应的年度和金额的证明。
三、符合条件的非营利组织的收入免税优惠备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税减免税备案申请；
（二）《企业所得税减免税备案申请表》；
（一） 税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（二） 《企业所得税征收方式鉴定表》；
（三） 税务机关要求提供的其他资料；
（四） 减免税受理卡；
（五） 减免税资料清单。
附列资料：
1、财务会计报表；
2、该组织被有关部门批准为非营利性质的证明，如登记证书以及确认文件等；
3、该组织的章程；
4、投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利的声明；
5、组织工作人员当年度的工资、福利开支等开支情况；
6、该组织当年取得收入情况的说明，当年度分别取得的非营利性收入和营利性收入的额度。
四、从事农、林、牧、渔业项目减免所得额优惠备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税减免税备案申请；
（二）《企业所得税减免税备案申请表》；
（三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
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（六） 税务机关要求提供的其他资料；
（七） 减免税受理卡；
（八） 减免税资料清单。
附列资料：
1、财务会计报表；
2、企业当年从事农、林、牧、渔业项目（不包括农产品初加工项目）情况的说明及企业生产经营过程描述；
3.从事农、林、牧、渔业项目的证明；
4、公司章程等证明企业经营项目等资料、文件；
5、种植业应具体说明种植作物的种类；饲养业应具体说明饲养禽畜的种类；农林牧渔服务项目应具体说明服务的项目、流程；远洋捕捞企业应取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内；海水、内陆养殖企业应说明养殖的品种、租赁水域的合同、证明。
五、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得优惠备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税减免税备案申请；
（二）《企业所得税减免税备案申请表》；
（三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
（五）税务机关要求提供的其他资料；
（六）减免税受理卡；
（七）减免税资料清单。
附列资料：
1、财务会计报表；
2、按照《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（财税
[2008]116号）》中规定的各级政府投资主管部门批准项目的批文等文件；
3、当年度从事国家重点扶持公共基础设施项目的收入、成本、费用等情况；
4、有关部门批准该项目文件复印件；
5、该项目完工验收报告复印件；
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6、该项目投资额验资报告复印件。
六、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得优惠备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税减免税备案申请；
（二）《企业所得税减免税备案申请表》；
（三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
（五）税务机关要求提供的其他资料；
（六）减免税受理卡；
（七）减免税资料清单。
附列资料：
1、财务会计报表；
2、按照规定取得的政府主管部门批准经营项目的批文等文件；
3、当年度从事环境保护或节能节水的收入、成本、费用等情况；
4、有关部门的立项批准文件。
七、符合条件的技术转让所得备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税减免税备案申请；
（二）《企业所得税减免税备案申请表》；
（三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
（五）税务机关要求提供的其他资料；
（六）减免税受理卡；
（七）减免税资料清单。
附列资料：
其中：境内技术转让
1、财务会计报表；
2、取得经有权认定机构（市科技局）认定登记的技术转让合同（副本）原件及复印件（原件审查后退回）；
3、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
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4、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
5、实际缴纳相关税费的证明资料；
6、能够提供实际发生的技术转让收入明细表；
7、取得技术转让收入所开具的#5@p复印件。
向境外转让技术
1、财务会计报表；
2、技术出口合同（副本）原件及复印件（原件审查后退回）；
3、省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
4、技术出口合同数据表；
5、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
6、实际缴纳相关税费的证明资料；
7、能够提供实际发生的技术转让收入明细表；
8、取得技术转让收入所开具的#5@p复印件。
八、小型微利企业税收优惠备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税减免税备案申请；
（二）《企业所得税减免税备案申请表》；
（三）小型微利企业认定表；
（三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
（五）税务机关要求提供的其他资料；
（六）减免税受理卡；
（七）减免税资料清单。
附列资料：
1、纳税人书面申请；（内容包括:企业基本情况，详细说明实际生产经营范围、产品、项目，企业财务状况。）
2、纳税人年度财务报表；
3、纳税人年度各月职工工资花名册、企业为职工缴纳社会保险的凭据；
4、企业所得税年度纳税申报表；
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九、国家需要重点扶持的高新技术企业税收优惠备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税减免税备案申请；
（二）《企业所得税减免税备案申请表》；
（三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
（五）税务机关要求提供的其他资料；
（六）减免税受理卡；
（七）减免税资料清单。
附列资料：
1、财务会计报表；
2 高新技术企业证书原件及复印件(原件审查后退回)；
3产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
4 企业年度研究开发费用结构明细表；
5企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明以及当年高新技术产品（服务）收入总账和明细账；
6企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业但年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明以及企业具有大学专科以上学历的科技人员的学历证明；
7企业收入总账明细，研发费用总账明细账。
十、研发费用的加计扣除备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税减免税备案申请；
（二）《企业所得税减免税备案申请表》；
（三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
（五）税务机关要求提供的其他资料；
（六）减免税受理卡；
（七）减免税资料清单。
附列资料：
1、财务会计报表；
2、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算； 6
3、 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
4、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；
5、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
6、委托、合作研究开发项目的合同或协议；
7、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；
8、 （对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。）省及省以上经贸、科技相关部门文件、计划或建议书，应能证明研究开发项目属于《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（20xx年度）》范围，并达到省内技术和工艺领先、具有推动作用。
十一、残疾人员工资的加计扣除备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税减免税备案申请;
（二）《企业所得税优惠项目备案（事后报送相关资料类）情况表》（此表格详见昆国税函?2009?398号及云国税函?2009?284号文）；
（三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
（五）税务机关要求提供的其他资料；
（六）减免税受理卡；
（七）减免税资料清单。
附列资料：
1、财务会计报表；
2、取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，提交以下材料：
（1）经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具民政部门或残疾人联合会的书面审核认定意见及复印件；
（2）纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；
（3）纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；
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（4）纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；
（5）《中华人民共和国残疾人证》、残联及民政部门提供的关于《残疾人证》的真伪证明。
3、不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直接向主管税务机关提出减免税申请的单位，提交以下材料：
（1）纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；
（2）纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；
（3）纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证。
（4）《中华人民共和国残疾人证》、残联及民政部门提供的关于《残疾人证》的真伪证明。
十二、创业投资抵免税收优惠备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税减免税备案申请；
（二）《企业所得税减免税备案申请表》；
（三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
（五）税务机关要求提供的其他资料；
（六）减免税受理卡；
（七）减免税资料清单。
附列资料：
1、财务会计报表；
2、经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；
3、关于创业投资企业投资运作情况的说明；
4、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；
5、中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；
6、由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。 8
十三、固定资产加速折旧税收优惠备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税减免税备案申请；
（二）《企业所得税减免税备案申请表》；
（三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
（五）税务机关要求提供的其他资料；
（六）减免税受理卡；
（七）减免税资料清单。
附列资料：
1、财务会计报表；
2 、固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
3、 被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
4、 固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。
十四、资源综合利用减计收入税收优惠备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税减免税备案申请；
（二）《企业所得税减免税备案申请表》；
（三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
（五）税务机关要求提供的其他资料；
（六）减免税受理卡；
（七）减免税资料清单。
附列资料：
1、纳税人当年的资产负债表、损益表（利润表）、企业所得税纳税申报表、免税收入明细表；
2、取得省级资源综合利用认定委员会的资源综合利用企业(项目、产品)证书；
3、产品质量执行标准和质量检测报告及其复印件；
4、原材料占产品的比例，以重量为计算标准。
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十五、购置环保、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税收优惠备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税减免税备案申请；
（二）《企业所得税减免税备案申请表》；
（三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
（五）税务机关要求提供的其他资料；
（六）减免税受理卡；
（七）减免税资料清单。
附列资料：
1、财务会计报表；
2、环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资抵免企业所得税备案表（附表8），并附送购置设备的增值税专用#5@p或普通#5@p(#5@p联复印件)；
3、提供符合环境保护（市发改委）、节能节水（市发改委）、安全生产（市安监局）专用设备企业所得税优惠目录的证明。
十六、软件及集成电路企业所得税税收优惠备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税减免税备案申请；
（二）《企业所得税减免税备案申请表》；
（三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
（五）税务机关要求提供的其他资料；
（六）减免税受理卡；
（七）减免税资料清单。
附列资料：
1、财务会计报表；
2、软件企业（或集成电路设计企业）的认定证书原件及复印件(原件审查后退回)。
十七、吸纳下岗再就业人员的税收优惠审批
应提供的主要表、单、资料
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（一）企业所得税减免税备案申请；
（二）《企业所得税减免税备案申请表》；
（三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
（五）税务机关要求提供的其他资料；
（六）减免税受理卡；
（七）减免税资料清单。
附列资料：
1、财务会计报表；
2、县级以上劳动保障部门核发的《企业实体吸纳下岗失业人员认定证明》原件及复印件；
3、再就业人员缴纳社会保险记录原件及复印件；
4、再就业优惠证原件及复印件；
5、缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加总金额的证明材料原件及复印件。
十八、企业税前弥补亏损备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税取消审批项目报备表；
（二）税前弥补亏损明细表；
（三）《企业所得税征收方式鉴定表》；
（四）税务机关要求提供的其他资料。
附列资料;
1、 纳税人的书面申请（包括企业的基本情况、要求弥补亏损的具体事宜等）；
2、 纳税人涉及弥补亏损所有年度的财务报表；
3、 纳税人涉及弥补亏损所有年度的企业所得税年度纳税申报表
十九、不征税收入备案
应提供的主要表、单、资料
（一）企业所得税减免税备案申请；
（二）《企业所得税减免税备案申请表》；
（三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件；
（四）《企业所得税征收方式鉴定表》；
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（五）税务机关要求提供的其他资料；
（六）减免税受理卡；
（七）减免税资料清单。
附列资料：
其中：财政拨款不征税收入备案
1、纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，应提供：
（1）年度财务会计报表；
（2）纳入预算管理的相关证据，如人事部门或编制部门下达的相应批复；
（3）应提供《财政拨款通知书》和相应的资金拨付文件等。
2、对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，应提供：
（1）年度财务会计报表及收入总账明细账；
（2）相关资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
（3）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（4）企业对该资金以及该资金发生的支出应单独进行核算。
行政事业性收费不征税收入备案
1、年度会计报表及收入总账明细账；
2、相关收费许可证；
3、开具的财政监制的《云南省行政事业性收费通用收款收据》或《云南省行政事业收费专用收据》复印件；
4、开具的《云南省财政收入缴款书》、《云南省预算外资金收缴专用缴款书》、《非税收入一般缴款书》等财政监制的专用缴款书复印件。
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