目录

一 前言... 1

二 操作手册... 1

1. 纳税人登陆.. 1

2. 进入“税务文书预申请”的链接.. 1

3.进入“税务文书预申请”办税区.. 2

4. 文书列表.. 2

5.票种核定申请审批表网上申请流程.. 3

6.所有文书网站操作规范.. 7

(1) 退抵税申请审批表（通用）.. 7

(2) 企业衔头发票印制审批（行政许可）.. 9

(3) 出口企业退税变更表.. 10

(4) 减免税备案表（货物和劳务税）.. 12

(5) 票种核定申请审批表.. 12

(6) 发票超限量申请审批表.. 13

(7) 防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）专用发票申请.. 14

(8) 防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）普通发票申请.. 15

(9) 增值税一般纳税人认定及转正申请书.. 16

(10) 变更税务登记表.. 21

(11) 停业登记表.. 22

(12) 注销税务登记表.. 23

(13) 汇总申报审批表.. 24

(14) 企业所得税汇总纳税企业信息维护表.. 25

(15) 外出经营活动税收管理证明表.. 26

(16) 延期申报申请审批表.. 26

(17) 个体工商户定额核定申请表.. 28

(18) 个体工商户定额调整申请表.. 31

(19) 延期缴纳税款申请审批表.. 32

(20) 取消个体户双定征收申请表.. 32

税务文书预申请操作手册

一 前言

网上税务文书预申请是指纳税人通过Internet访问深圳国税网站，通过纳税人的身份验证之后进入“税务文书预申请”模块，在线填写税务文书申请审批表，并经过系统的校验提交税收征管业务系统CTAIS的过程。

二 操作手册

1. 纳税人登陆

纳税人登陆www.szgs.gov.cn 网站后点击左上角 “用户登陆”，

输入纳税人识别号，密码点击“登陆”。

2. 进入“税务文书预申请”的链接

1）通过首页链接，办税服务厅à服务区à税务文书预申请页面直接进入办税区：

      

2）进入办税服务厅，通过税务文书预申请链接进入文书预申请页面：

3.进入“税务文书预申请”办税区

点击“进入办税区”，如果纳税人已登陆，则进入文书列表页面；如果纳税人尚未登陆，则跳转到登陆页面。

4. 文书列表

纳税人进入办税区后，可以看到文书申请种类列表:

5.票种核定申请审批表网上申请流程

(1)点击“票种核定申请审批表”链接，进入附报资料页面,这里详细介绍了要申请这份文书所需要的附报资料及申请条件。

 

(2)点击“立即申请”，会对当前纳税人是否具备该份文书的申请条件进行监控，若监控不通过，则显示监控信息：

点击“返回”，则返回文书列表页面。如果监控条件通过，当纳税人申请的文书超过了当前所能申请的文书份数（具体可申请文书份数按文书种类的不同而作了限制），则提示出错信息：

若监控条件通过且未超过所能申请的份数，则直接进入填表页面：

(3)按要求填写申请表后，点击“保存”系统将保存申请表，点击“退出”将不保存该份申请表：

(4)保存成功后，跳转到保存成功提示页面：

 

(5)点击“返回打印界面”，则进入文书列表页面：

(6)文书列表页面中显示了纳税人已申请的文书列表，在列表中，文书的状态分为“暂存”和“待受理”，如果纳税人此时需要再次查询申请该份文书所需要的附报资料，则点击“查看”页面可进入先前的附报资料页面；如果纳税人需要修改该份文书，则点击“修改/删除”，则进入修改页面：

点击“保存”则保存本次修改内容，点击“删除”则会删除该份文书，点击“退出”则不保存本次修改，直接退出到文书列表页面。

(7)在文书列表页面，点击“打印”进入文书打印页面，此时会生成一个网上文书凭证序号(如下图所示)，纳税人凭网上文书凭证序号及打印的文书在规定时间内到前台受理该份文书（打印后该网上文书凭证序号对应的文书将不能再编辑）：

当然，纳税人也可以将该份文书删除，当纳税人删除该份文书时，相应的网上文书凭证序号也将对应的作废，若要再次申请该份文书，需重新填写。

6.所有文书网站操作规范

(1) 退抵税申请审批表（通用）

1，  带红色星号标识的表单项为必填项，如下图中退税原因和退抵税类型都为必填项。

2，  选择合适的退地税类型和正确的税种，点击下一步。

3，  根据上一个页面中的退抵税类型不同，本页面需要填写项也有差异，以先征后退和清缴退税为例：

3.1，在上一个页面选择先征后退，选择征收品目、减免原因、申请退税方式后，在系统税票号码中输入可退税的税票号码。

   3.2，在上一个页面选择清缴退税，单击文本框，选择税款所属期起和税款所属期止，点击下一步。

3.3，如果不能查询到可退抵税的税额，页面将出现正确的提示信息：

4，  如果纳税人存在可申请的退抵税额度，在本页面选择银行种类和账号列表中的一个作为接受退税额的银行账号。

5，  点击保存，退抵税申请审批表填写流程完毕。

(2) 企业衔头发票印制审批（行政许可）

1，带红色星号标识的表单项为必录项，如下图中的发票经办人和申请理由为必录项。

2，点击增加，选择需要印制的发票种类和发票代码，输入本数和选择是否套用发票专用章；

   发票经办人选择其一，点击保存，企业衔头发票印制审批（行政许可）表填写流程完毕。

(3) 出口企业退税变更表

1，带红星标识的表单项为必录项，如下图中的变更原因。

2，可变更项目中必须有一个变更，才可正常保存与申请；如果不需变更，请退出。

3，变更前值和变更后值必须不同，在选择和填写的同时，系统将做校验。

4，如果变更了银行种类，必须同时变更银行和银行账号。

(4) 减免税备案表（货物和劳务税）

1，带红色星号标识的表单项为必录项目。

2，选择减免税种和见面项目后，征前减免方式、减免依据、减免幅（额）度和减免有效条件自动带出，不需要纳税人填写。

3，减免所属期起必须为月初，减免所属期止必须为月末。

4，减免金额和减免税额适当填写。

5，点击保存后，减免税备案表（货物和劳务税）填写流程结束。

(5) 票种核定申请审批表

1，带红色星号标识的表单项为必填项，如下图中的申请理由和发票种类、申请类型以及申请核定数量。

2，申请类型为修改和删除时，发票种类只能选择纳税人已存在票种信息，不能选择其他类型的发票种类；申请类型为增加类型时，某些种类的发票也有限制，比如税控企业不能申请普通发票。

3，申请核定数量不能大于每月购票限量，更不能少于零。

4，发票种类的选择不能重复。

5，点击保存后，票中核定申请审批表填写流程结束。

(6) 发票超限量申请审批表

1，带红色星号标识的表单项为必录项，比如下图中的申请理由等。

2，如果纳税人选择的发票购买限量尚未用完，将弹出提示信息：不能申请加够数量！

3，发票种类必须选择其一、发票种类也不能重复选择，否则将不能保存。

4，点击保存后，发票超限量申请审批表填写流程结束。

(7) 防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）专用发票申请

1，带红色星号的表单项为必录项，如下图中的有效期起、最高开票限额和申请原因。

2，有效期止和永久有效两者选填其一；勾选了永久有效后有效期止将不能填写。

3，有效期起必须大于当前日期，选择有效期止后，其值必须大于有效期起。

4，如果该企业为非防税控企业，在选择最高开票限额时将出现提示：该纳税人没有防伪税控资格，不能变更增值税专用发票最高开票限额！

4，点击保存后，防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）专用发票申请填写结束。

(8) 防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）普通发票申请

1，带红色星号的表单项为必录项，如下图中的有效期起、最高开票限额和申请原因。

2，有效期止和永久有效两者选填其一；勾选了永久有效后有效期止将不能填写。

3，有效期起必须大于当前日期，选择有效期止后，其值必须大于有效期起。

4，如果该企业为非防税控企业，在选择最高开票限额时将出现提示：该纳税人没有防伪税控资格，不能变更增值税专用发票最高开票限额！

4，点击保存后，防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）普通发票申请填写结束。

(9) 增值税一般纳税人认定及转正申请书

文书填写界面如下图所示

填表说明：

1、  带“*”的项目是必填项；

2、  “一、增值税一般纳税人资格申请审批表”中，“所属类型”可多选；

3、  当“一、增值税一般纳税人资格申请审批表”中，“属于新办企业”项选择“是”时，需要填写“二、企业基本详细情况表”中的“新办商贸企业填写”；否则，“新办商贸企业填写”框会自动隐藏，不需填写。

4、  “二、企业基本详细情况表”中的“年度情况----所属时间”，起始时间必填，结束时间可空。

(10) 变更税务登记表

填表说明：

1、  带*号的项为必填项；

2、  如果需要变更某项，则选中需要变更项前的“”小方格，然后编辑变更内容；

3、  取消选中的项，变更后的内容恢复到变更前的内容，对应该项变为不可编辑状态；

4、  如果变更了有关联项的项目，在点“保存”时，系统会提示：（比如：变更了法定代表人时，系统会提示：）

需要变更，点“确定”，然后选中系统提示的该项前的小方格，来编辑该项目。

不需要变更 点 “取消”，系统会继续判断是否还有关联的项目。如果有，系统继续提示，如果没有则直接保存。

(11) 停业登记表

填表说明：

1、  带*号的项为必填项；

2、  所以与日期有关的项，都是日历来选择的，把鼠标放在文本框上单击，弹出日历

只需要选中某个日期，系统会自动录入；

3、  “申请停业日期起”该项 日期必须大于当前日期，而且必须为月初，即：每个月的1 日；

4、  “申请停业日期止” 必须大于“申请停业日期起”，而且必须为月末，即每个月的最后一天；

5、  以上各项，按要求填写完毕后，点“保存”，即可保存成功。

(12) 注销税务登记表

填表说明：

1、  带*号的项为必填项；

2、  “注销原因”项为下拉选择框，这需要选择对应的注销原因；

3、  “批准日期”项为日历，鼠标放在输入框上，点击即可弹出日历，可供选择。

4、  以上各项按要求填写完毕，即可点“保存”按钮，提示 保存成功。

(13) 汇总申报审批表

填表说明：

1、  带*号的项为必填项；

2、  “当前汇总纳税人清单” 项目中，如果纳税人有当前汇总项，系统会自动带出；

3、  “新增汇总纳税人清单”项目中，点“增加”按钮，系统会弹出一个对话框：

提示输入新增加的汇总纳税人识别号。然后点“添加”按钮，系统会自动将新增的纳税人信息列出在“新增汇总纳税人清单”项目中；

4、点“保存”按钮，即可保存成功。

(14) 企业所得税汇总纳税企业信息维护表

填表说明：

1、  带*号的项为必填项；

2、  “汇总纳税人企业级别” 项 在下拉列表中有两个选项，一、汇缴企业（总机构）二、成员企业 ；系统会判断纳税人企业级别自动带出该选项；

3、  “汇总有效期起”项 必须为每个季度初，该项是日历选择的方式填写；

4、  “跨深圳市经营标志” 必须选择，“是”或“否”

5、  “下属成员企业信息” 必须填写，点 “增加” 按钮 系统会弹出填写下属成员企业信息的输入框：

“纳税人识别号”项 必须为15位；

“成员企业级别”项 选择 “2级”或“2级以下”

(15) 外出经营活动税收管理证明表

填表说明：

1、  带*号的项为必填项；

2、  “销售货物”项 点“增加”按钮 系统会自动弹出一个销售货物填写项，其中“总值”= “单价”* “起运数量” 输入“单价”和“起运数量”后 系统会自动计算 “总值”

3、  “建安工程”项 中“工程期限起”和工程期限起是以日历的格式输入，用鼠标点击输入框，系统会自动弹出 日历控件。

(16) 延期申报申请审批表

填表说明：

1、  带*号的项为必填项；

2、  纳税人一次只能够申报一个税种，比如该纳税人有两个税种“增值税”和“企业所得税” 一次只能够选择“增值税”或是“企业所得税”

3、  “是否延期”选择“是” “申请延期止”可输入，选择“否”，则不可输入；

(17) 个体工商户定额核定申请表

填表说明：

1、  带*号的项为必填项；

2、  选中“行业大类”会自动带出“行业小类”

3、  “是否位于专业市场内” 选择“是” “市场税务机关”和“所在专业市场”可用，

否则，不可用，“市场税务机关”选中，则会自动带出“所在专业市场”

    4、“是否免于建帐” 选择“是”时 “征收方式”可用，否则 不可用；

5、雇工人数 大于 固定工人+临时工人

6、  水电、物业管理等费用 大于 水费 + 电费

7、  业主自报营业额 自动四舍五入到百位

(18) 个体工商户定额调整申请表

填表说明：

1、  带*号的项为必填项；

2、  选中“行业大类”会自动带出“行业小类”

3、  “是否位于专业市场内” 选择“是” “市场税务机关”和“所在专业市场”可用，

否则，不可用，“市场税务机关”选中，则会自动带出“所在专业市场”

    4、“是否免于建帐” 选择“是”时 “征收方式”可用，否则 不可用；

5、雇工人数 大于 固定工人+临时工人；

6、水电、物业管理等费用 大于 水费 + 电费；

7、业主自报营业额 自动四舍五入到百位。

(19) 延期缴纳税款申请审批表

填表说明：

1、  带*号的项为必填项；

2、  “申请延期止”必须大于 正常缴纳期限，且不能够大于3个月

3、  “延期交纳税额”不能够大于“申报税额”

(20) 取消个体户双定征收申请表

填表说明：

1、带*号的项为必填项；

第二篇：税务操作手册

税务不懂？一点即通！

1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

（1）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税。

（2）印花税，年底时申报一次（全年的）。

（3）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

（4）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

（5）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

（6）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。

（1）每月15号前申报增值税。

（2）每季度末下月的15号前申报所得税。

（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

抄税报税流程：

一、抄税

[1] 抄税就是把当月开出的#5@p全部记入#5@pIC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月#5@p的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税：

IC卡是购#5@p、开#5@p和抄税用的。

1、购#5@p时，持IC卡和#5@p准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具#5@p时所用。

2、开#5@p时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具#5@p的操作（怎样开#5@p，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的#5@p与打印的#5@p用纸必须是同一张#5@p。

3、进项#5@p的认证，如果你单位购货时取得了增值税#5@p，月末前持#5@p的抵扣联去税务局进行认证。

4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的#5@p信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。

5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项#5@p的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。

（一）、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用#5@p的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用#5@p的，都必须购买税控电脑， 1

在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具#5@p及抄税、购买增值税#5@p使用）。就是把上月开出的#5@p全部记入#5@pIC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月#5@p的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。

（二）、网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具#5@p的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。

抄税常识：

[2]抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用#5@p的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用#5@p的，都必须购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具#5@p及抄税、买专票使用）。就是把当月开出的#5@p全部记入#5@pIC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月#5@p的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。

◎→就是每月大约1～5号到税务局去抄税

◎→就是把本月防伪税控开出的销项#5@p到税务报税

抄税时需要带：

1、IC卡（已在开票系统中写抄税）

2、本月的所有的销项#5@p

3、还有最后一张空白的#5@p

4、本月开具的负数#5@p所有的联次多要带去的，还有说是收回的正数#5@p

5、#5@p购领卡

抄报税日期：

抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前

（一）查询当月开票情况

企业于每月最后一天必须对当月所开具的#5@p情况进行检查，查验所开具的#5@p是否正确。是否存在错开#5@p、误作废（该作废的未作废；不该作废的却作废了）等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保IC卡电子信息同纸介#5@p完全一致。

（二）抄税时间的规定

1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。

2、无论上月是否购买或开具税控#5@p，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控#5@p。

3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控#5@p。

4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控#5@p都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控#5@p应及时在系统内执行“#5@p作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控 2

#5@p作废。

5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据；特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。

6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控#5@p存根联进行扫描补录；企业未使用完的税控#5@p由主管税务所按照缴销#5@p程序统一缴销，企业不得将库存未用税控#5@p通过防伪税控开票子系统进行作废处理。

7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开具的税控#5@p，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控#5@p由主管税务所按照缴销#5@p程序统一缴销，并且不得再用DOS版开票子系统开具税控#5@p。

8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。

9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税IC卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。

（三）抄报税不成功的处理

企业报送的税控#5@p存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管税务局核对后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理：

1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控#5@p存根联份数小于税控IC卡中份数的，企业应提供当月全部税控#5@p存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

2 、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控#5@p存根联份数大于税控IC卡（不含税控IC卡为零的情况）中份数的，其软盘中所含税控#5@p存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。

3、因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控#5@p存根联数据为零的，根据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统；根据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控#5@p存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控#5@p存根联数据的，企业应重新报送软盘。

抄税流程

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税#5@p的信息读入企业开#5@p使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.

以便和取得#5@p的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的#5@p比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。 抄报税操作

应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：

1、抄税：

一、用户抄报税流程

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

A、抄税起始日正常抄税处理；

3

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税：

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。

3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税#5@p抵扣联,到国税局#5@p认证窗口办理即可. 增值税专用#5@p开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣

非正常抄税的处理指

一般纳税人开票系统及抄报税常见故障

一、适用范围：更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或IC卡等情况

二、受理资料：

1、IC卡

2、手工制作的《增值税专用#5@p汇总表》（盖公章）

3、手工制作的《增值税普通#5@p汇总表》（盖公章）

4、当月已开具尚未抄税的所有专用#5@p（包括正常票和作废票）

5、上次抄税的最后一张专用#5@p

6、全部空白专用#5@p

7、#5@p领购簿和#5@p发售清单

8、科税公司的维修单（更换金税卡或重新发行金税卡时用，须经税政科签名）

9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表（丢失或被盗金税卡或IC卡时用）

三、办理程序：

1、防伪税控企业在服务单位（科税公司）取得新金税卡

2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用#5@p和增值税普通#5@p时，办税服务厅填写《非正常报税处理表》，采用存根联补录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用#5@p和增值税普通#5@p

3、防伪税控企业到税政科发行金税卡

4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维修单（第一联）到办税服务厅录入空白#5@p

四、相关WINDOWS开票系统手工表格可以在本公司网站的"最新通知] windows开票系统相关手工报表格式"下载。

税务会计的报税程序(一般纳税人)

增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统，也是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件。一些企业在日常的开票及抄报税过程中，由于某些环节未操作到位或其它原因，系统时常就会出现一些“故障”，而 4

影响企业日常的开票或抄报税工作。对此，为了便于增值税一般纳税人及时了解常见“故障”的种类、发生原因和排除方法，笔者将其罗列如下，仅供参考：

一、开票操作“故障”

（一）“故障”描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开#5@p操作。

（二）原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动“锁死”开票功能，企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票；二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税务机关报税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死”而无法开票。

（三）“故障”排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规定时间内，持已抄税的IC卡到税务机关报税后，重新进入开票系统即可自动解锁，并恢复开票功能。

二、报税及购票授权“故障”

（一）“故障”描述：在操作系统正常的情况下，由于企业操作人员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示：“信息解密累加和错”，报税失败，或者IC卡上的购票授权信息被直接清除，只保留税额信息，而无法正常抄报税。

（二）原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买#5@p、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存，如果先抄税，然后获得购票授权，再去报税，则在报税时系统就会提示：“信息解密累加和错”，报税失败；如果先获得购票授权，然后抄税，则IC卡上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。

（三）“故障”排除：

1、若出现系统正常报税失败故障，系统提示“信息解密累加和错”，先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写，然后重新进入开票系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可。

2、若出现IC卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票授权。

三、抄报税“故障”

（一）“故障”描述：系统接口等正常，插入IC卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏，插入IC卡系统无反应或无法正常运行；若硬盘正常，IC卡或金税卡损坏，插入IC卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。

（三）“故障”排除：

1、当发现税控IC卡损坏时，应先到运行维护单位更换IC卡，再到国税机关进行IC卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。

2、当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部#5@p存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。

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3、当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新安装金税系统，利用原完好的IC卡和金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。

四、注销金税卡“故障”

（一）“故障”描述：当因某种原因（如取消增值税一般纳税人或注销税务登记）注销金税卡时，金税卡无法注销。

（二）原因及分析：除IC卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。

（三）“故障”排除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步，进行上月和注销当月1日至注销当日的抄税操作；第二步，持IC卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销#5@p；第三步请专业人员拆除金税卡；第四步，将IC卡、金税卡等交税务机关，并办理金税卡（一般纳税人）注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。

新办企业如何办理纳税申报

[1]纳税人在办理好税务登记证后，到银行服务窗口办理纳税专户，然后到申报征收窗口办理纳税IC卡。若愿意委托代理申报的，到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。并于次月10日前到服务大厅办理纳税申报手续，以后每月无论有否销售（营业）收入，都应在规定的期限内办理纳税申报。

[2]《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第三十二条规定：在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。因此，纳税人在没有收入的情况下，也应该进行申报。是否零申报视纳税机关核定的税（费）种的相关规定办理，不一定与是否有收入存在必然的联系。各税种的申报流程与正常申报流程相同，社保费的零申报需要税收专管员和所长的签字同意才能办理。

增值税一般纳税人申报流程

[1]增值税一般纳税纳税申报办法 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国#5@p管理办法》的有关规定，制定本办法。

一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。

二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用#5@p的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。

三、纳税申报资料

（一）必报资料

1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2. 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用#5@p存根联明细表》及《增值税专用#5@p抵扣联明细表》；

3.《资产负债表》和《损益表》；

4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；

5.主管税务机关规定的其他必报资料。

纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料 6

的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。

（二）备查资料

1. 已开具的增值税专用#5@p和普通#5@p存根联；

2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用#5@p抵扣联；

3. 海关进口货物完税凭证、运输#5@p、购进农产品普通#5@p及购进废旧物资普通#5@p的复印件；

4. 收购凭证的存根联或报查联；

5. 代扣代缴税款凭证存根联；

6. 主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

四、增值税纳税申报资料的管理

（一）增值税纳税申报必报资料

纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。

（二）增值税纳税申报备查资料

纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。

1. 属于整本开具的手工版增值税专用#5@p及普通#5@p的存根联，按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用#5@p，包括防伪税控系统开具的增值税专用#5@p的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。

2. 对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。

3. 装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》（以下简称“《封面》”），并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用#5@p的封面内容。

4. 纳税人当月未使用完的手工版增值税专用#5@p，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。

纳税人开具的普通#5@p及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。

5. 《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。

五、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。

六、申报期限

纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

七、罚则

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（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。

（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。

（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。

网上纳税申报流程

网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业税纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。网上申报有专门的网上申报系统，而且有公司特定的U KEY。

抄税：每月1号开始抄税，在单位就可以，然后打印出销项#5@p汇总表等; 报税:就是把你抄完税的IC卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。（报税和申报可以同时进行）

纳税申报：就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报表一同带到国税局、地税局去申报纳税。

电子申报是上自己先在单位上网申报，然后把IC卡、主表、附表、财务报表带到税务局再申报就可以了。

1先抄税：就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印出销项#5@p清单及汇总表（看看开#5@p的书明白了）

2在规定的日期内先自已在网上申报（网上有什么表格你就相应的作什么表格，这根据自己的税务局的要求）

3网上申报完毕后会提示你急时到税务局申报的字样，你就可以把IC卡和纳税主表、附表、财务报表一同交到国税局就可以了，如果你企业有税，国税局就会给你打出缴税凭证，你拿着这张凭证可以上银行交税了。

4回到单位以后把IC卡插在电脑里开机看看就可以了。

网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内，利用计算机登录互联网，填报有关涉税电子申报表格，把纳税申报数据发送到税务局的纳税申报受理服务器，自行申报并打印纳税凭证，自己到开户银行缴纳税款，或通过税务机关与银行部门的联网网络，将纳税人通过网络填报的纳税申报信息传递至纳税人的开户银行，由银行直接从纳税人的签约账户上将税款划缴国库的一种纳税申报方式。 实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求，应用条件简单，易于操作，快速便捷。使用电子申报软件后，纳税人将申报数据输入申报软件中，软件对数据进行自动审核，并进行错误或正确提示，使申报数据更为准确、完整；纳税人不受时空限制，足不出户，轻点鼠标就能完成申报、开票纳税程序，不仅免除了上门申报等候时间长，往返次数多的奔波之苦，而且网上电子申报操作简单轻松，自动化程度高，降低了纳税成本，有效节省了纳税人上门报税所耗用的时间，大幅提升了办事效率。

网上申报申请流程告之

纳税人要进行网上申报，可随时到主管国税区局领取宣传资料、提出申请，填写应向主管税务机关受理部门提出申请，经主管国税区局同意后，即与网上申报技术服务公司签定《网上申报服务协议》，领取相应的使用手册和教学光盘参 8

加培训。

业务流程说明

纳税户通过Internet接入电子申报网页，用合法用户名和口令登录电子申报服务器。选择填写相关申报表，填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后，税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款，并根据银行确认的扣款信息，以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件，告知最后申报处理结果。

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