采购计划和预算编制

一、概念

采购计划，是指企业管理人员在了解市场供求情况，认识企业生产经营活动过程中和掌握物料消耗规律的基础上对计划期内物料采购管理活动所做的预见性的安排和部署。采购计划是根据生产部门或其他使用部门的计划制定的包括采购物料、采购数量、需求日期等内容的计划表格。

预算编制是指各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动，是预算法必须规范的主要内容。预算编制应当遵守国家编制预算的原则，按照编制办法和程序进行。对此，我国《预算法》作出了明确的规定。

二、采购计划的编制过程

1、准备认证计划

2、评估认证需求

3、计算认证容量

4、制定认证计划

5、准备订单计划

6、评估订单需求

7、计算订单容量

8、制定订单计划

三、采购预算的编制过程

1、审查企业以及部门的战略目标。

2、制定明确的工作计划。

3、确定所需的资源。

4、提出准确的预算数字。

5、汇总。

6、预算是关于预计收入和可能支出的动态模型，它反映的是未来的事情，由于外在的环境问题外于不断变化之中，因此，必须根据实际情况的变化不断进行修定以确保预算最大限度的切近现实，反映实际的支出采购预算。

四、影响采购计划与预算编制的因素有下列几项

1、年度营销计划。

2、年度生产计划。

3、用料清单。

4、存量管制卡。

5、物料标准成本的设定。

6、生产效率。

7、价格预期。

五、采购预算编制中存在的问题

采购单位对政府采购预算认识不高。部分采购单位认为政府采购预算是在现行预算体制下搞的另一套预算，政府采购计划、方案就是政府采购预算，以政府采购计划、方案代替政府采购预算。一些单位在不同程度上还存在着争盘子、抢资金的现象，没有树立全局一盘棋的思想。这种预算编制思路，造成的结果是预算反复时间长，迟迟不能确定。

部门预算编制不够细化。在计划经济体制下，我国对财政预算管理是重视资金分配、忽视资金使用的粗放型管理。改革开放以来，尽管社会主义市场经济体制在我国已经逐步建立和完善，但与之相适应的公共财政体制下的财政支出管理制度却明显滞后，部门预算编制过于粗糙、流于形式，而政府采购预算又是部门预算的有机组成部分，是建立在部门预算编制的基础之上。因此，政府采购预算编制也是粗放型的，难于操作。 采购项目预算不够明确，采购人在预算执行中随意变更、调剂。预算、采购“两张皮”，一些采购人在采购过程中往往抛开采购预算不管，另行确定具体的采购项目，使得采购预算形同虚设，对资金实力雄厚的单位而言，预算编制的是中低档产品、服务，实际采购时倾向于高端产品和高档服务，一方面给采购机构编制采购文件带来不便，另一方面，又会给采购人肆意采购带来了借口，同时，也容易造成采购行为不够公开透明等等弊端。

采购项目预算制订中指定品牌现象普遍。在采购预算的实际编制过程中，有不少的采购单位人员通过明确具体的技术指标变相地“圈定”想要采购的品牌，甚至于还编制出了非某某品牌不可的指标体系，这就违背了编制采购项目主要技术指标的“初衷”，不仅侵害了其他品牌供应商参与市场竞争的正当权利，同时还给将来的采购工作带来了不必要的麻烦和弊端。 采购预算过于粗放，技术指标含糊不全。部分单位对财政部门确定下来的采购项目，其申报的技术指标、规格要求也是不详细，要么填写指定某一品牌或供应商，要么不填，给执行政府采购计划带来很大的难度，客观上影响了政府采购效率。

另外一些预算编制项目笼统，未能编到具体的小项，预算编制时匡匡估估，如计算机、打印机、传真机、复印机等产品“合用”一个预算，实际采购时，无法分清具体采购项目的预算到底是多少，而且不同采购项目还会相互“挤占”预算，特别是在预算年度的末期，这种情况尤为突出。

采购预算的编制脱离财政资金的约束。众所周知，财政预算一般都是经同级人大部门审核批准的，具有法律约束力，一经批复后，一般不得随意更改、调整，因此，无论是采购项目，还是采购金额都必须要与财政支出预算有效地结合和衔接起来，并都得服从于财政预算，而不能脱离和突破财政预算规定的支出项目和支出金额，更不得变相地逃避地方人大的监督和政府的管理，另搞一套采购支出计划或方案等。而在实际操作过程中，常有一些采购人在财政资金尚未到位或者财政资金不足支付的情况下，不跟据自己的实际情况填报采购计划单，而要购买超过自己资金支付范围内的产品，造成一些供应商按要求供货后却无法及时回收资金的情况，给政府采购的信誉造成损失。

六、改进政府采购预算编制的解决方案

弄清政府采购预算的真正内涵。政府采购预算不是在现行预算体制下另搞的一套预算，而是部门预算的一部分内容，是在部门预算表中增加反映政府采购工作要求的一张预算表。政府采购预算主要是反映政府采购范围，为编制政府采购计划提供依据。政府采购计划是反映政府采购预算的实施要求。政府采购方案则是指预算、计划下达后，组织实施一个具体项目作出的规划，包括何时提交采购清单、实行何种采购形式等。这三者的操作次序是政府采购预算、政府采购计划、政府采购方案。

细化预算编制，强化预算约束。首先，细化预算编制要求定员、定额、定编，对购买性支出所涉及的货物、工程、服务的技术要求和预算金额安排等编制出具体的计划，这部分计划实际上就是政府采购计划的基础；其次，要明确采购计划编制的程序和内容，其编制程序一般采取自上而下和自下而上相结合方式汇编；再次，要明确各方职责，严格按章办事，财政部门、主管部门、采购管理机构等应切实履行在政府采购各工作环节中的相应职责，督促、指导各采购单位按时、保质地完成

政府采购计划编制等工作，同时，还要正视采购计划编制中出现的各类问题，积极采取相应措施加以解决。

采购人应做好市场调研，科学合理地编制政府采购预算。采购人编制采购预算时要编细编实，同时要适当留有余地，使采购预算兼具“刚性”和“弹性”的品质，从而能够从容应对产品、服务的升代换级等行情变化。采购人在编制预算时要充分搞好市场调研，通过电话询价、网上查阅、实地咨询等途径获取采购项目的性能、配置、价格等详细信息，提高采购预算的针对性、适用性和可操作性。采购人的主管部门、财政部门在审核、批复政府采购预算时也要过细地做好工作，认真把关，提高采购预算编制的水平和质量。

采购预算要广泛地接受社会各界的评议和监督，增强预算编制和执行的质量和效果。实施政府采购的目的，就是要充分提高财政资金的使用效率，促进廉政建设等，为此，在编制采购预算时，就必须要注意其公开透明度，适当地将一些预算编制过程中的问题公诸于社会，让大家来评判，增强部门和单位之间的相互监督力度。

采购预算的编制要确立以收定支，以支定购原则，不能脱离财政预算的约束。受可用财力不足的影响，在一定的期限内，总会有一些支出需求无法得到财力支持。因此在编制政府采购预算时应当贯彻“轻重缓急”的要求，对暂时不能安排的采购项目予以剔除，以减少资金缺口方面的矛盾，减轻财政支出的压力。要坚持量入为出的原则，不能搞“赤字预算”和寅吃卯粮的采购项目，切实做到当年项目当年财力安排。同时，要坚持国家政策规定的开支标准和配置标准，对超标准的项目必须予以剔除，充分发扬厉行节约、勤俭办事的精神。同时鼓励供应商积极参加有政府采购预算保障的采购活动。在部门预算还未向社会公布的情况下，供应商可以向财政部门或采购单位询问采购预算情况，以保障供应商的合法权益。

综上所述，采购监管部门、集中采购机构、采购人等应充分认识到政府采购预算的重要性，正视采购预算编制中出现的各类问题，相互配合，采取相应措施加以解决，为政府采购工作的顺利开展奠定坚实的基础。

第二篇：采购计划管理制度

采购计划管理制度

第1章 总则

第1条 目的

为加强采购计划的管理，保证公司各部门的采购需求按时按质完成，确保公

司生产经营活动顺利有序地进行，特制定本制度。

第2条 适用范围

本制度适用于采购部负责的所有物资采购计划制订和预算管理工作。

第3条 职责

在采购部经理的指导下，采购主管负责组织编制年度、季度、月度和临时采

购计划和预算，而计划和预算的具体工作内容由各采购专员负责。

第4条 采购计划的分类

采购计划主要包括年度采购计划、季度采购计划、月采购计划和临时采购计

划4种。

第2章 采购计划编制与变更管理

第5条 采购计划的编制依据

制订采购计划时应考虑经营计划、需求部门的采购申请、库存状况、公司现

金流状况等相关因素。

第6条 采购计划的编制步骤

1．明确公司的经营计划

（1）根据公司客户订单意向，明确材料采购目标。

（2）掌握市场部根据经营目标、客户订单意向、市场预测等资料所作的市

场销售预测情况。

2．明确公司生产计划和库存状况

（1）采购部应及时掌握生产部根据业务部订单制订的生产计划。

（2）采购部应及时掌握技术部工程单的物料需求和库存物料需求状况。

（3）采购部应及时掌握各部门根据年度目标、经营计划和生产计划等预估

的各种消耗物资的需求量。

3．制订采购计划

采购部汇总工程单上的物料清单对各种物料、物资的需求和请购单据，并据

此编制采购计划。

第7条 编制采购计划应注意的事项

1．采购计划应避免过于乐观或者保守。

2．生产计划的可行性和预见性。

3．物料需求计划与工程单上的物料清单、库存状况的确定性。

4．物料标准成本的影响。

5．保障生产与降低库存的平衡。

6．物料采购价格和市场供需的可能变化。

第8条 采购计划的编制原则

1．采购专员应审查各部门的申购物资是否能由现有库存满足、是否有可替

代的物资，只有现有库存不能满足的采购申请才能够被列入采购计划之中。

2．如果请购单中所列的物资为公司内部其他部门生产的物资，在性能、质

量、交期、价格等满足的情况下，必须采用内购。

第9条 采购计划的审核审批

1．采购计划由采购部根据审批后的《采购单》制定，采购计划由总经理经

理批准执行。

2．采购计划应同时报送财务部门审核，以利于公司各项资金计划工作的完

成。

第10条 采购计划变更管理

对于已经申请的采购物资，请购部门如果需要变更规格、数量或撤销请购申

请，必须立即用联络单或邮件及时通知采购部，以便采购部及时根据实际情况更改采购计划。

第3章 采购预算管理

第11条 采购预算的分类

按照编制期间，采购预算可以分为以下3类。

1．季度预算；

2．月度预算；

3．短期紧急预算。

第12条 采购预算编制目标

1．采购部凭采购预算进行采购，控制采购费用的支出。

2．财务部门根据预算筹措、安排采购所需资金，保证资金支付的准确性与

及时性。

第13条 采购预算编制依据

1．生产经营所需的物资数量。

2．预计的物资期末库存量。

3．本期计划末结转库存量。结转库存量由仓储部和采购部根据各种物资的

安全库存量和提前采购期进行确认。

4．物资计划价格。物资计划价格由采购部根据当前物资价格，结合可能影

响物资价格变化的因素进行确定。

第14条 影响采购预算的因素。

1．采购环境；

2．公司销售计划；

3．物资使用清单；

4．存量管制卡；

5．物资标准成本。

第15条 选择采购预算方法

采购部需根据采购的具体内容选择合适的采购预算方法，如固定预算、弹性

预算、滚动预算、增量预算、零基预算和定期预算等。

第16条 确定预算数，编制预算草案

采购部采用目标数据与历史数据相结合的方法确定预算数，并据此编制采购

预算草案，报财务部审核。

第17条 综合平衡预算草案

财务部应与采购部进行协商，在充分考虑公司的现实状况、市场状况和整体

预算的基础上，综合平衡采购预算草案。

第18条 编制正式的采购预算

1．采购部应根据平衡过的采购预算草案编制正式的采购预算，经财务部审

核无误后，报主管副总审批。

2．在编制采购预算的过程中，采购部必须对预算留有适当的余量，以应付

可能出现的紧急采购状况。

第19条 采购预算执行管理

1．经核定的分期采购预算，当期未动用的，不得进行保留；如确有需要，

下期补办相关手续后方可重新使用。

2．对于未列入预算的紧急采购，由采购部执行采购后，再补办相关的手续。

3．采购部门需严格执行采购预算，财务部对其进行监督和检查。

第20条 采购预算的调整

采购预算的变更由采购部或者财务部发起，经主管副总批准后方可实行变更。

遇到以下5种情况时，可申请采购预算的变更。

1．公司经营方向和策略发生重大变更。

2．受重大自然灾害的影响。

3．公司内部重大政策调整。

4．宏观调控政策、税制、中小企业优惠政策等公司经营环境发生变化。

5．市场经济形势发生重大变化。

第4章 总则

第21条 本制度的制、修、止

本制度由采购部制定，经公司常务会议决议后通过，修订、废止时亦同。

第22条 生效日期

本制度自颁布之日起生效。