审计计划

一、审计范围

二、审计业务时间安排

（一）对外报告时间安排：

三、重要性水平

（一）财务报表整体的重要性

计划的重要性水平： 理由： 实际执行的重要性：

审计计划

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（二）特定类别的交易、帐户余额或披露的重要性（如适用）

计划的重要性水平：

理由：

实际执行的重要性：

四、人员安排

注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。

(二)项目组成员独立性声明

本人声明：

1．本人与该客户之间不存在可能损害独立性的情形(包括自身利益威胁、自

我评价威胁、过度推介威胁、密切关系威胁和外在压力威胁)；

2．本人对该客户的客观性和独立性不因任何私人关系、利益冲突或其他情况

而改变。项目组成员签名：

（三）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）

复核的范围:

五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）

（二）对专家工作的利用

注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及

的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关

人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。

审计计划 2

六、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）

编制说明：本表列示针对评估的认定层次的重大错报风险，设计进一步审计程序的总体方案。本表记录以下内容：

（1） 确定的重要帐户和交易，包括评估出存在的重大错报风险的帐户和交易，以及本身具有重要性的帐户和交易（即根据《中国注册会计师审计准则第

1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序》第五十条规定，无论评估的重大错报风险如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序）；

（2） 受评估的重大错报风险影响的认定；

（3） 拟实施的总体方案；

（4） 与实施的进一步审计程序的相互索引。

审计计划 3

第二篇：总体的审计策略和具体的审计计划

总体的审计策略和具体的审计计划之间的关系

一、总体的审计策略

总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。

总体审计策略的制定应当包括：

（一）确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围；

（二）明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；

（三）考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。

在制定总体审计策略时，注册会计师还应考虑初步业务活动的结果，以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验。

二、具体的审计计划

具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。

具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。 具体审计计划应当包括各具体审计项目的以下基本内容：

(一)审计目标;

(二)审计程序;

(三)执行人及执行日期;

(四)审计工作底稿的索引号;

(五)其他有关内容。

对具体审计计划，应审核以下主要事项：

(一)审计程序能否达到审计目标;

(二)审计程序是否适合各审计项目的具体情况;

(三)重点审计领域中各审计项目的审计程序是否恰当;

(四)重点审计程序的制定是否恰当。[1]