财务运作管理建议书

时间:2024.9.21

财务运作管理建议书

一. 财务机构人员配备

出纳:管理现金收支,银行存款、登记现金日记账;

会计:对出纳收付款单证进行整理,建立内部核算,对收支单证进行审核监督

财务经理:负责对企业所有收支出进行审核签字。对企业财务管理负管理职责。

二,现金管理原则:出纳管钱不管账、会计管账不管钱,一切支出必须要有单证,经财务经理批准才能报销付款。

三,收入款项的操作

企业各种收入的实现后,出纳统一开收款收据入账,收据由会计购买,统一编号,交出纳管理。

四.费用支出管理

1.所有费用支出都要有支出凭证:支出凭证可用领条、#5@p、收据作原始凭证,付款前由出纳填制费用报销单,交财务经理审批后才能付款。费用报销每月从1号开始编顺序号。付款时由领款人签字。出纳付款后按费用报销的顺序号登记现金日记账。

2.费用报销的填制方法

A.属费用开支要写清楚费用开支的内容。

B.属为生产产品服务的费用和材料,要写清楚为生产何种产品的开支,以便会计展开产品成本核算和企业盈亏核算。

3.出纳每星期将上星期的收入与支出凭证及时交会计进行核算,

4.工厂对招待费、旅差住宿和伙食费开支、工资管理、材料采购管理、物流验收管理、工厂高层管理人员费用开支等方面要制定管理制度。

5.工厂对财产要进行登记,对库存材料要进行定期盘点

6.要建立定期财务管理会议

20xx年5月28日


第二篇:财务管理建议书


财务管理建议书

安徽中皖房地产开发有限公司:

我们接受委托对贵公司20xx年财务进行了审计,现就审计中发现的问题提出如下建议,仅供领导参考。

一、会计核算存在的问题

1、会计根据“现金月报表”编制记账凭证,且未平行登记,不符合会计核算的原则。“现金月报表”是出纳与会计关于现金收支于月底的移交表,不是企业经营活动的资金反映,无需据此编制记账凭证。

2、记账凭证填列不完整。摘要栏无内容,附件张数未填,制单不完整。

3、会计科目使用不准确。应收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等往来科目混用,如;预付工程款记做应收账款,应做预付账款处理。应收账款、预收账款是随销售行为发生的活动,预付账款、应付账款是随购货行为发生的活动,其他应收款、其他应付款是与经营活动没有直接关系的往来款项。

4、本公司与潜山广厦仁和商贸有限公司是两个独立的法人,不应把仁和公司的账户当做本公司的账户使用,两公司的资金往来,应做往来款处理。

5、李德等领取的汽车按揭款做“应收账款”处理不妥,根据协议,按揭款由公司支付,不能再收回,应做费用处理。

6、往来款项清结不及时。

7、会计科目设置不完整,作为房地产开发企业很重要的一个科目“开发间接费用”都未设置。

8、一些与金融税收政策抵触的事项不应在账上处理,如:个人借款、假按揭等。

一、意见与建议

1、加强会计基础工作,提高会计人员素质,保持会计队伍的相对稳定。会计人员要加强业务知识的学习,掌握税收法律法规,严格按照《企业会计准则》进行核算,做好税收筹划,合理避税。

2、会计科目要设置完善。增设“开发间接费用”科目,要按开发项目设置开发成本、收入、税金明细账。

3、往来款项要及时清结。年终决算前要做好往来款的对账工作,项目完工后,预付工程款要及时开票,转入开发成本。

4、针对目前县地方税务局房地产企业税收征管办法,要加强对开发成本的核算工作,特别是要做好土地增值税的筹划,与项目有关的支出,一定通过开发间接费用核算,然后转让开发成本。

5、关于李德等领取的汽车按揭款,建议由公司直接支付按揭款,根据公司的决定,做费用列支,不做往来款。若做应收款,这是一笔虚列的债权,对于公司是潜亏。

6、关于个人借款,在账上反映,既不能保护债权人的隐私,公司又要代扣利息所得税。建议个人借款在帐外反映,通过杨总个人与公司发生往来。但账外账一定要真实反映,并加强监督。

7、假按揭违背了金融政策,建议健全有关手续,规避银监会的检查,最好在帐外处理。

8、关于实收资本的处理,建议将个人借款转到杨总名下,记入“其他应付款”,将虚列的实收资本对冲。

9、坚持“费用最大化,收入最小化”的原则,在政策规定的范围内,尽量多列支出,如:随着个人所得税起征点的提高,可以提高工资标准或虚列人员,增加工资支出。可以不开票的收入,尽量不在账上反映。

(仅供内部参考)

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