一.筹资过程

1.接受**投资(货币资金 ;固定资产,原材料;无形资产等) 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产 贷:实收资本

注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账. 2.资本公积核算

①资本公积转增资本金 借：资本公积 贷：实收资本 ②接受捐赠计入资本公积

借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等 贷:资本公积 3.借款核算

①取得借款 借:银行存款

贷:短期借款/长期借款 ②偿还借款 借:短期借款/长期借款 贷:银行存款

（1）分配工资时：

借：生产成本—××产名 （生产工人工资） 制造费用 （车间管理人员工资） 管理费用 （行管人员工资） 销售费用 (销售部门人员工资) 贷：应付职工薪酬 （工资总额） （2）提取现金： 借：库存现金 贷：银行存款 （3）发放工资： 借：应付职工薪酬 贷：库存现金

3.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)

①折旧费：借：制造费用 （车间的） 管理费用 （管理部门的） 贷：累计折旧

②修理费：借：制造费用 （车间的） 管理费用 （管理部门的） 贷：银行存款/现金等

③企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时： 借：制造费用 （车间的） 管理费用 （管理部门的） 销售费用 (销售部门的) 贷：银行存款、库存现金 等 ④制造费用归集与分配

(1)一种产品 借:生产成本—甲产品 贷:制造费用

(2)两种以上产品（按工人工资或工时等分配） 分配率=总制造费用/总工资

借:生产成本—甲产品 —乙产品 贷:制造费用 4.完工产品成本的计算： 借：库存商品——××商品 贷：生产成本——××商品 5.其他核算(押金或预付) ①其他应付款核算

其他公司借用工具，收取押金3000 借:银行存款 3000 贷:其他应付款 3000 归还押金时 借:其他应付款 3000 贷:银行存款 3000 ②发生预付费用（按照新会计准则）

预付管理部门一年期的保险费（直接计入费用）

借：管理费用 贷：银行存款

二.供应过程

1.采购原材料

①借:在途物资—A材料 (价款+各种税费-除了增值税) —B材料

应交税费—应交增值税(进项税额) (价款*17%) 贷:银行存款/应付账款 ②材料入库

借:原材料—A材料 —B材料 贷:在途物资—A材料 —B材料

2.购入固定资产 借:固定资产 (价款+各种税费) 贷:银行存款 3.采购员差旅费

①预借: 借:其他应收款—某人 贷:现金 ②报销:

(1)收到退回多余款 借:管理费用 现金

贷:其他应收款—某人 (2)支付不足款项 借:管理费用

贷:其他应收款—某人 现金

三.生产过程(料、工、费)

1.领用原材料

借：生产成本—××产品 （产品生产耗用数） 制造费用 （车间一般耗用数） 管理费用 （管理部门耗用数） 销售费用 (销售部门领用) 贷：原材料—××材料 （发出材料总数） 2.工资核算

四、销售过程的核算：

（一）产品销售的核算：

基础会计—分录总结1

1.销售产品，取得收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额） 2.支付广告费、展销费、送货运费时： 借：销售费用

贷：银行存款/现金等 3.营业税费及附加核算 借：营业税费及附加

贷:应交税费——应交营业税 ——应交消费税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 （二）其他业务收支的核算： 1．出售材料业务： （1）取得收入时： 借：银行存款等

应交税费——应交增值税（销项税额）

②结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用

注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润) ③上交所得税

借：应交税费－－应交所得税 贷：银行存款

4、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润) 借：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付股利/应付利润 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 应付股利/应付利润 5、年终转帐：

(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” ： 借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取盈余公积 ——应付股利/应付利润

贷：其他业务收入 (2) 将 “ 利润分配 ”其他各明细帐户余额转入未分配利润 （2）结转材料成本时：

借：其他业务支出 贷：原材料——××材料

六、财产清查核算

1.固定资产盘亏

①批准前 借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产

②批准后 借：营业外支出 （报废） 其他应收款 （赔偿等） 贷：待处理财产损溢 2.原材料清查 (1)盘盈

①批准前 借：原材料

贷：待处理财产损溢 ②批准后 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 (2)盘亏

①批准前: 借：待处理财产损溢 贷：原材料 ②批准后 借：原材料—残值

其他应收款 (保险或责任人赔款)

管理费用 (合理损耗及收发计量错误) 营业外支出

基础会计—分录总结2

五、利润的形成与分配

1.营业外收支的核算

（1）取得营业外收入 借：银行存款（等） 贷：营业外收入 （2）发生营业外支出 借：营业外支出 贷：银行存款（等） 2.将损益类账户的余额转入本年利润 ①将收入类账户转入本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润

②将费用类账户转入本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本

营业税金及附加

其他业务支出 营业外支出 管理费用

销售费用

财务费用 3、所得税的核算

①计算所得税 借：所得税费用 (利润总额*25%) 贷：应交税费－－应交所得税

贷：待处理财产损溢

第二篇：《基础会计学》会计分录复习

《基础会计学》会计分录复习

1、企业收到投入的全新设备 借：固定资产

贷：实收资本—××投资

2、 采购

借：在途物资（买价+采购费用）

应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款(应付账款）

3、偿还货款

借：应付账款（应付票据） 贷：银行存款

4、结转实际采购成本

物资采购成本=买价+采购费用 借：原材料

贷：在途物资

5、发出材料

借：生产成本—×产品

制造费用

管理费用

贷：原材料—×材料

6、结算分配工资

借：生产成本—×产品

制造费用

管理费用

销售费用(销售机构人员的工资及福利费) 贷：应付职工薪酬—工资

7、计提银行短期借款利息等

借：财务费用

贷：应付利息

8、实际支付

借：应付利息

贷：银行存款

9、计提折旧

借：制造费用（生产车间用固定资产计提的）

管理费用（厂部用固定资产计提的） 销售费用（专设销售机构用）

贷：累计折旧

10、报销差旅费

借：制造费用

管理费用

（库存现金）

贷：其他应收款—××

（库存现金）

11、结转制造费用

借：生产成本—×产品

贷：制造费用

12、结转完工产品成本

直接材料＋直接工人＋制造费用＝总成本 借：库存商品—×产品

贷：生产成本—×产品

13、赊销

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

14、支付销售费用

借：销售费用

贷：银行存款（或库存现金）

15、计算应交消费税、城建税

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交消费税、城建税

16、结转已销商品成本

借：主营业务成本—×商品

贷：库存商品—×商品

17、发生营业外支出时：(罚款、捐赠等等) 借：营业外支出

贷：银行存款（或库存现金）

18、计算本期的所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

19、结转本期的所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

20、将各项收入转入“本年利润”账户借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

贷：本年利润

21、将各项支出转入“本年利润”账户借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

其他业务成本

管理费用

财务费用

销售费用

营业外支出

所得税费用

21、将“本年利润”账户的余额转入“利润分配”账户（结转本年净利润） 借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

22、计提盈余公积金

借：利润分配—提取法定盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积

23、向投资者分配利润（现金股利） 借：利润分配—应付现金股利

贷：应付股利

24、“利润分配”账户的年终结转 借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积

—应付现金股利

25、向所有者支付股利或利润

借：应付股利

贷：银行存款

26、发生坏帐损失

借：坏帐准备

贷：应收账款

27、库存现金盘亏

①批准前：

借：“待处理财产损溢”

—“待处理流动资产损溢”

贷：库存现金

②批准后：

借：管理费用（由企业承担的部分）

其他应收款（由保险公司或责任人赔偿的部分）

贷：“待处理财产损溢”

—“待处理流动资产损溢

28、将无法支付的应付账款转为营业外收入 借：应付账款

贷：营业外收入

名词解释

1、资产；

2、负债；

3、所有者权益；

4、会计科目；

5、会计账户；

6、复式记账法

简答题

1、什么是会计核算方法？会计核算方法包

括哪些内容？

2、简述原始凭证与记账凭证的区别。

3、总账与其所属明细账平行登记的要点。 计算题

1、 银行存款余额调节表

2、 资产负债表

3、 利润表

4、 计算每个账户的未知数据

填空题和选择题、判断题请详见《习题集》。