应收账款管理制度

为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，应建立系统、全面、严密的规章制度。

这些规章制度应包含如下内容：

一、明确责任主体，严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。

1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。

3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

二、严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

1、签字挂账规定。

〔1）顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

（4）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

（五）个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

2、应收账款的催收

（1）应收账款由营销经理负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。

（2）财务人员分析账务后，督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。

（3）营销经理到财务领取饭费签单，并做好相应登记。

（4）营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由往来账会计开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认；若没有收回欠款时，营销经理要及时将饭费签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。

（5）饭费签单若有丢失，所造成的经济损失由该责任人全额赔偿，同时给予通报批评。

（6）营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。 （六）

如果结算方式使用的是支票，要注意是否为空头支票、支票有效期为10天等事项。

3、饭费签单及传递的管理

（1）吧台收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签字权、，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。

（2）往来帐款会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任，若经往来账款会计审核过的账单不符合规定且出呆账、死账的，该往来账款会计负连带责任，按过失处理。

（3）往来帐款会计于每月1日把上月的应收帐款明细表报财务经理处，财务经理对上月的应收账款进行汇总、分析后，将应收账款汇总表和分析结果上报总经理。

（4）往来账会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。

4、健全的档案资料管理规定。

1、营销部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情况记录等。

2、财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等。

第二篇：酒店应收账款管理中的注意事项有哪些

酒店应收账款管理中的注意事项有哪些

一、酒店业应收账款的现状

1、随着市场经济的发展，高星级酒店遍地开花，在消费群体有限的情况下，为了扩大销售，争取到更多的潜在客源，留住老客户，开发新客户，酒店不得不放宽信用政策，使得应收款在资产比例中逐年增加，高额的应收款直接影响酒店的现金流入，作为酒店营运资金的一项重要内容，应收账款直接影响酒店营运资金的周转和经济效益。有些酒店就不得不在资金严重短缺的情况下停业。

2、主观上我国酒店管理者普遍只重销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理，而客观上他们对于应收账款管理无论是经验还是理论都十分缺乏。销售人员为了建立稳定的消费群，签订了大量的协议单位，从而使应收账款的金额不断攀升。

使原来比较正常的赊销业务变了味，数额越来越多，期限也越来越长，严重影响到一些酒店的资金运转和正常经营业务的开展。应收账款管理不善对酒店的影响巨大，如：降低了酒店的资金使用效率，使酒店经济效益下降；夸大了酒店经营成果；加速了酒店的现金流出；增加了应收账款管理过程中的出错概率，给酒店带来额外损失。

二、加强应收账款的日常管理中应注意的事项

1、从酒店总经理到部门经理以及营销人员，要从思想上真正认识到赊销会给酒店带来负面效应。这种负面效应从表面看只是资金不能按时收回，而实际上它存在着两个方面的风险：一是应收账款回收时间上的风险，如应收账款迟迟无法收回，就会增加酒店资金占用和资金成本，甚至造成资金周转失灵，经营停止；二是回收数额上的风险，一旦应收账款成为呆账、坏账损失，就会导致酒店财务状况恶化。

所以各级领导应重视对赊销业务工作的管理，并与有关营业部门一起探讨如何使赊销消费能为酒店带来更好的收益，如制定信用政策，与客户签订信用消费协议，注明消费地点及内容，确定付款期限，规定折扣率，留有有效签名的字样等等。

2.加强对赊销"度"的控制。本来酒店就是先消费后付钱的经营模式，但目前的赊销已经超过了这个界线，而且杜绝赊销也是不可能的，问题是酒店内部对此应有一个控制的“度”，这个“度”具有两方面的含义：一是赊销的累计账款不能影响到正常的资金营运这个“大局”，一旦接近这个临界线，则应停止赊销，这个临界线要由财务部门按月提出报告；二是确定赊销的信用期限，信用期限可以吸引老顾客，招来新客户，增加营业收人，但由于它存在坏账损失的风险，这个信用期限长短要看能否达到最大利益，至少其收益与机会成本相当，对此，财务部门应与经营部门（客房、餐饮、娱乐等部门）进行研究讨论，制定合理的信用期限以及信用额度。

3、在记账消费协议签订环节，顾客的消费只有在符合酒店当局的授权标准时才能被接受，公关营销部门应根据信用部门客户动态管理系统提供的详细信息情况决定是否批准对顾客实行赊销，并与顾客签订赊账消费协议，在制定消费协议时应注意注明签字有效人员，预留签字样，签单额度、优惠条件以及结账期限以及协议有效期限等，并加盖双方单位公章，

法定代表人签字。

有些情况会给应收账款的管理带来一定的困难，如客人损坏酒店设施的赔款账单未经协议记账单位有效签字人的认可、个别客人冒名签单等，应定期与协议记账单位对账并及时在结账期限内结账，以避免双方因应收帐单上是否有有效签单人签名而争议，杜绝可能出现的法律纠纷。

4、制订合理的信用政策。主要是确定信用标准，根据事先调查研究的情况，对信用好的客户才允许赊销。确定信用期限、信用折扣很重要，为促使消费者及早付清赊销款而给予一定优惠条件，可以用现金折扣，也可以用实物赠送，这个折扣的大小要与酒店自身承受能力相平衡，是否对酒店利益有好处相比较，应根据实际情况决定。

5、 加强内部审计在应收账款管理中的监督作用。内部审计的监督作用主要体现在两个方面：一是不断完善监控体系，改善内控制度，二是检查内控制度的执行情况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，一旦查出不合理不合规之处，管理层及营销部门应及时研究建立符合本酒店的应收款防范机制，确保应收账款的回收。

应收账款管理是目前酒店管理中一项重要的工作，也是市场经济下出现的无法回避的一项财务管理工作，酒店要想持续长足发展，提高竞争力就必须加强应收账款的管理，所以我们必须从实际工作出发加强应收账款的控制和管理，以求得利润最大化。

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