财务部组织机构和工作内容
财务部组织机构
酒店财务部设经理1人，下设主办会计、审计、出纳、收银等相应的工作岗位，统一负责酒店财务收支和会计核算等管理工作。其组织机构形式如下图：
财务部工作内容
1.掌握经济信息，做好经济预测,即密切注意国家经济改革动向，掌握国家已出台的经济法规、政策、条例，广泛收集市场信息及各种经济资料，预测市场发展趋势，为总经理组织酒店重要业务经营活动提供客观依据。
2.编制财务预算，确定财务管理目标，即在市场调查和经济预测的基础上，组织酒店各部门做好财务预算，编制部门计划，同时搞好综合平衡，编制整个酒店的财务收支预算，确定酒店及各部门的财务管理目标，为酒店推行经营目标管理的考核办法提供决策依据。
3.合理运作资金，加快资金周转,即以预算目标为基础，通过制定和执行消耗定额和费用开支标准，控制成本和费用，加快资金周转，提高资金使用效率，满足酒店及各部门业务需要。
4.加强营业收入管理，保证资金及时回笼。建立营业收入管理制度，工作程序。监督和核算各部门网点的销售收入，分折收入结果和完成进度，及时催收应收帐款，保证资金尽快回笼，并为酒店及各部门销售活动的组织提供收入分析报告，捉进销售合理化。
5.加强成本费用管理，提高经济效益。制定酒店及各部门成本费用管理规定，开支标准，严格审批和控制各项成本，费用开支，定期编制成本，费用分析报告。以此考核每月。每季酒店及各部门目标管理预算指标的执行情况。
6.加强资产管理，提高资产利用率。建立资产管理制度，做好资产登记、购置、保管、使用、更新、报废等各项管理工作，监督资产使用过程、延长资产使用寿命、提高资产使用效率。
7.加强会计核算，按时上报统计表。根据国家财政部颁发的旅游、 饮食、服务企业的“两则”“两制”的规定，采用国际饭店业会计制度，结合国家旅游主管部门要求，设计会计科目、会计报表，定期组织资产核算、负责核算、所有者权益核算。定期提供会计报表和各种统计报表，为总经理的经营决策和经营活动的正常开展提供依据。
8.严格内部审计、实行财务监督、建立内部审计制度，发挥审计作用。对酒店及各部门的各项收入、成本、费用开支，会计核算报表进行审计，以充分发挥财务监督作用，正确执行国家财经制度和财经纪律。
9.做好考核评价，坚持财务分析。财务部利用财务制度，会计核算，财务报表，定期考核酒店各部门各项经济指标完成情况。及时做出财务分析，找出存在问题及其原因，并对下一步管理提出建议，以便为酒店及各部门改善经营管理提供决策参考，不断提高营销管理水平和经济效益。
财务部各岗位工作职责
财务部经理
报告上级：总经理
督导下级：财务部工作人员，收银主管
联系部门：酒店各部门
工作班次：行政班
工作职责：
1．在酒店总经理领导下认真贯彻执行国家经济政策、财经制度和财经纪律，研究制定酒店经济管理责任制度，组织贯彻实施。完善酒店内部财务资金、财产、收入、利润、经济活动分析等各项管理制度。
2．参加酒店经营战略、发展规划、经营方针和基本建设、企业改造、信贷投资、技术改造等重要决策的研究工作，从经济角度拟定决策方案，分析其可行性，为领导决策提供客观依据，当好经济参谋。
3．主持酒店各部门年度预算，做好预测分析，审核预算指标，搞好综合平衡。报总经理审批确定后，编制酒店预算方案，协助总经理向各部门下达计划指标，明确各级各部门经济管理任务。
4．负责财务部日常管理工作。全面组织酒店及各部门经济核算和经济活动分析。审核财务收入报表和每月财务决算表、资金平衡表及上报国家和有关部门的有关报表、专题报告等，并签章或会签，保证不发生差错。
5．督导检查酒店及各部门各项经营计划、财务收支和信贷计划、经济合同的执行情况和完成结果，控制计划进展，分析存在问题，及时提出改进措施，重要问题直接向总经理汇报，研究解决办法。
6．研究制定酒店增收节支、开源节流的管理制度和各种方案，督导各部门采取各种措施扩大销售、降低成本费用开支，不断提高经济效益。
7．贯彻酒店目标管理等各项制度，审核利润报告和工资福利及奖金分配方案，报总经理审批，组织具体落实。和有关部门一道，保证员工福利待遇，充分调动各级员工的积极性。
8．负责财务部各级主管人员的配备、考核、晋升和奖罚。做好部门日常事务工作的组织，定期向总经理汇报工作，接受监督和检查。
9．组织全酒店的经济核算，组织编制和审核会计、统计报表对重要经济事项作出效益评价，参与主要经济合同的谈判、签署，并监督执行情况。
10．做好各项资金的计划、平衡，管理和掌握各项资金的运用，调剂业务部门所需资金，保证业务活动的正常进行。
11．根据上级有关规定和总经理有关指示，制定、修改“酒店财务管理制度”。
12．监督、控制酒店的采购、收货、库存、发放等工作，会同业务部门建立健全采购制度，确保所有进货价平物美、库存适量和物尽其用。
13．处理好与酒店各部门的关系，密切与财、税、金融、旅游等部门联系，协调外部关系，取得有关信息。
14．负责本馆物价管理日常工作。按时参加物价小组例会，严格控制酒店物品的购价和售价。完成总经理交办的其他工作。
财务部收银主管
报告上级：财务部经理
工作班次：行政班
工作职责
1.协助财务副经理全面负责酒店收银系统的具体事务性管理，与各收银点所属经营部门管理人员沟通、协调，及时下达收银规章制度，并负责签单往来挂帐及收款工作。
2.代表财务部对各收银点进行巡视，及时发现问题，了解情况、堵塞漏洞，提出业务流程完善、改进建议。监督出纳员，收银员执行“长款上缴，短款赔偿”、“假币没收，足额赔偿”等一系列收银制度，并对违规行为提出处罚意见报财务部经理。
3.充分利用财务审核员的审核记录，配合财务审核员规范收银行为，严肃财经法纪，严明处罚制度，定期召开收银员业务培训会，政治思想工作会，以确保对各收银点的财务监控。
4.负责保管收银员档案资料，配合人事部办理收银员聘任、解聘等手续，并根据收银员业务综合考评，提出工资评等定级意见。
5.指导、安排收款，记帐人员及时整理、审核协议单位和会议团体的签单挂帐，复核帐单金额计算、价格标准、签单手续等是否准确、合法，否则指令相关人员完备手续。必须经收银主管复核无误签字认定后的帐单方可传记帐员上帐，交外勤收款员催收帐款。
6.监督外勤收款员有无未经授权的私自折扣行为，监督记帐员冲帐手续是否健全，监督整个收款过程中的会外开支、税费等特殊情况的处理是否合规并呈报财务副经理。
7.掌握酒店每日收入情况，对现金收款员、记帐员，外勤收款员负有工作监督、考评职责。带头遵守财务规章制度，质检条例，服从管理，服从领导，完成上级委派的其他工作。
财务部会计
报告上级：财务部经理
工作班次：行政班
工作职责
1．对经管科目的经济事项办理收支结算时，必须按财务管理制度和开支标准有关规定进行审查，包括内容、用途、审批手续和原始单据金额的大小等并填制相对应的记帐凭证。
2．账务记载必须日清月结不得积压，借贷发生额每帐页上均须有累计数，余额必须按时结出，月终必须做帐上的月结工作，经营的各科目明细帐，均须做出科目余额表。
3．保管的财产帐务每季按帐核对实物，做到帐实相符，出现不符，必须查明情况向经理报告；原材料帐务，每月必须计算经营科目的成本，要求成本核算必须合理、准确。
4．每月底现场监督吧台、库房、餐饮内厨的物资盘点，要求准确掌握物资存量，并按月未盘点表和分帐簿核对，出现差异要及时查明原因，发现问题，追究违规人员责任。监督盘点表上相关责任人签字，完善财务手续并按规定办理报批和调整帐目，做到帐实、帐帐、帐表相符。
5．负责物资采购的财务监控。与采供部沟通、协调、保持密切联系。取得并保存物资采购报价资料，供货合同。并以此作为依据严格审核财务报帐发票、入库单、复核金额、品种价格、责任人签字手续等内容准确无误，签字认定后呈送财务部经理。
6．每月必须与出纳核对现金余额，按时编制月底试算平衡表，应收应付余额表等。
7．遵照相关的法规、政策计提各项福利、保险等费用，正确归集分配成本费用，内部分摊比率的确定，需要请经理批准后方可执行。
8．在具体账务处理中，严格执行行业会计制度，若有特殊的处理技巧，须报请财务经理同意。
9．严格遵守财经纪律，执行财务制度，服从本部门管理、考核，定期参与岗位业务培训，完成上级交办的其他工作。
收银员
报告上级：收银主管
工作班次：早、中、晚班
工作职责
1.熟悉操作计算机收银系统，如实记录各部门营业收入。
2.熟悉操作地税局发票税控机和银行POS机。
3.遵守财务部有关规定和工作程序，保证每笔收银准确无误。
4.按酒店规定：业务由财务部主管，行政由各部门主管的原则。其余条款见各部门收银员岗位职责。
财务部日、夜审核员
报告上级：财务部经理
工作班次：工作班
工作职责
1.审核酒店全日收入，并核对各部门所报收入帐款，包括夜审员交接班转来的单据，审核收银员的交班报表和单据是否相符。
2.将营业收入单据和电脑记录核对是否相符，确保帐目准确无误。
3.不定期抽查各收银点是否按照酒店要求将客人的消费信息及时录入计算机系统。
4.按时核销帐单号码，并做好必要的记录。
5.按时完成营业收入凭证的编制。
6.保管好每日转来的各类帐单，报表等原始资料。编制有关记帐凭证，做到日清。
7.完成部门经理交办的其它工作。
出纳员
报告上级：财务部经理
工作班次：工作班
工作职责
1． 负责收集点算（在证人面前）当日所收现金款项，并按币值面额归类整理点清入保险柜。
2． 负责收集当日所有支付帐单收据，检查准备支付现金的单据是否经过上级批准。
3． 负责酒店所有的现金支付，掌管零用现金，向所有的收银员提供所需零钱以供找零。
4． 熟悉和掌握信贷政策和处理支票、信用卡、转帐的工作程序。
5． 编制每日银行存款和现金日记帐，提供现金及银行余额记录，最新的支出分析以供总经理参考。
6． 除按银行规定留存滚动资金外，将所收现金存入每日的存款额内。
7． 负责各部门有号单据的分发和餐厅茶坊单据的回收连号销号工作。
稽核员
报告上级：财务部经理
工作班次：工作班
工作职责
1． 核各部门的现金收入单据及签单单据与销售日报表是否相符，发现的问题及时处理。
2． 稽查审核总台接待、收银、服务中心三方面上交的报表是否相吻合，发现的问题及时处理。
3． 稽核茶坊收银员与服务员开出的单据是否相符。
4． 审核并登记各部门的免单是否符合酒店规定，督导收银员掌握免单制度。
5． 负责回收核对客房部票据的连号销号工作。
统计员
报告上级：财务部经理
工作班次：工作班
工作职责
1． 助审核各部门的现金收入单据及签单单据与销售日报表是否相符（重点审核茶坊、餐厅）。
2． 核算餐厅优惠打折金额，督导收银员按规定控制打折范围，审核所有免单是否按酒店规定操作并统计入表。
3． 负责登记各部门金卡打折情况，月末汇总上报营销部。
4． 负责审核统计消费签单金额，并分类保管，月底汇总交会计做帐并送营销部统计。并做好营销部提单，记录提单金额等工作。
5． 负责登记各部门的物品损坏赔偿报损情况，并统计入表。
6． 按会计要求提取各种票据，月底做好报表交会计。
7． 编制每日的营业收入销售报表并送交总经理以供参考。
总台收银员
报告上级：收银主管
工作班次：早、中、夜班
工作职责
1． 表端庄、热情大方、态度和蔼、穿戴整齐。
2． 负责为宾客结帐，将客人住店的所有消费打出结帐单，价目清楚，记帐准确，结帐迅速，结完帐后，向客人致谢，欢迎客人下次光临。
3． 将当天所收宾客的现金、支票、转帐、信用卡的帐单汇总，认真填写本班的销售日报表，送财务部审核入帐。
4． 交接准时，帐目清楚，坚持上不清下不接的原则。
5． 打折和免收的房费必须在住宿登记表上加以说明，并清批准人签字。
6． 记帐单不能涂改，如因失误而有改动须经部门经理签字认可。
7． 按规定认真填写消费签单，价格清楚字迹工整。
8． 按酒店规定收取客人押金，密切注意住店客人的押金余额是否充足，对续房客人及时补收押金，避免跑单、漏单。
9． 长款上交财务保管，夜间现金送交保安部保管。
10． 团结协作，爱岗敬业，服从分配，敢于进取，不断提高自身素质和服务质量。
餐厅收银员
报告上级：收银主管
工作班次：工作班
工作职责
1． 仪表端庄，热情大方，态度和蔼，穿戴整齐。
2． 负责为宾客结帐，将每日的营业收入、现金、支票、信用卡上交财务部入帐。
3． 按酒店规定掌握免单和打折范围并清批准人签字。
4． 按规定认真填写消费签单，价目清楚，字迹工整。
5． 客人交款时要当客人面点清，要唱收唱付，并向客人表示感谢，客人离开时要表示欢送，欢迎下次光临。
6． 结算后将入厨菜单，酒水单与结帐单，销售日报表整理交财务部稽校核实。
7． 爱岗敬业、服从分配、努力学习、不断进取提高自身素质和服务质量。
茶坊收银员
报告上级：收银主管
工作班次：工作班
工作职责
1． 仪表端正、热情大方、态度和蔼、穿戴整齐。
2． 负责为宾客结帐，将每日的营业收入、现金、支票、信用卡上交财务部入帐。
3． 按规定控制打折和免单范围，并请批准人签字。
4． 按规定认真填写消费签单，帐单清楚，字迹工整。
5． 客人交款时要当面点清，要唱收唱付并向客人表示感谢，客人离店时要表示欢送，欢迎下次光临。
6． 结算后将酒水单、结帐单、销售日报表整理交财务部稽校核实。
7． 爱岗敬业、服从分配、努力学习、不断进取提高自身素质和服务质量。
财务部财务分析例会制度
财务部财务分析例会每月召开一次，总经理、执行总经理、各部门经理参加。会议内容如下：
1． 财务部经理出示上月酒店各部门营业收入、支出、成本费用、利润核算表。
2． 财务部经理做数据分析：通过各部门的核算数据衡量经营结果，找到最合理、聚财、理财之路。
3． 财务部经理拿出各部门销售收入预算、成本费用预算等数据作为各部门的基本标准，各部门管理人员依据这些标准来衡量工作成果，各种费用、成本开支必须在预算数据形成的计划的控制下完成。
4． 财务部经理用数据作可变成本分析和不变成本分析，以达到降低成本开支，控制成本的目的。
5． 比较分析：
（1） 与预算指标（计划）比较，检查预计完成程度。
（2） 与上月、上年同期或历史上最好水平比较，了解各项指标升降情况和发展趋势。
（3） 与条件大致相同的先进酒店的实际指标比较，找出本酒店薄弱环节，向先进酒店看齐。
6． 总经理提出指导性意见，总结上月的工作成绩，提出下月必须完成的指标。
7． 全体财务人员参加，由财务部拿出会议记要。
财务部票证管理制度
1．税务统一发票的管理
（1）根据酒店营业项目，税务部门提供5种日常使用发票（旅馆住宿发票、其他服务业发票、餐饮业发票、停车发票、洗车场发票。前两种为定本填开式，后三种为定本填开式和定额发票。
（2）设专职财务票管员，负责向税务机关领发票，保管发票，并建表造册记录，控制发票的发放、回收。
（3）除收银员和财务部有关人员之外，酒店其他人员无权领取、使用税务统一票据。各营业点收银员所用发票由领班统一向财务部办理发票领取、交回等手续，领班再具体负责票据各营业点的管理。
（4）填写发标要规范统一：客户名称、时间、内容要顺序、逐栏、全部联次一次性填开，大小写金额相符，不得涂改；开废发票一定注明“作废”字样，并且保持联次齐全。
（5）收银员无权虚开发票，必须按消费实际金额填开。
2．内部财务票据的管理
（1）收银员使用财务部定制的内部单据，为客人建立帐户、记录消费发生额、结算帐款、汇兑统计各班次明细收入。财务部设审核人员对营业表单进行复核，纠正差错，规范收银行为，以确保营业表单能客观、正确、及时地反映酒店的营业状况。
（2）发“戳记”在相关单据上标明结算状态。已结算完毕的帐单加盖“结清”单章，符合签单条件的帐单，务必经协议单位指定签单人亲笔签名，并以大写确认其发生额后加盖“记帐”章；酒店内部接待必须由总经理、执行总经理批准方能生效并加盖“免单”章，收银员有权拒绝受理其他任何人的免单行为。收银员单据不符以上要求的，财务部有权退回并指导督促纠正。
（3）凡有边续编号的内部单据均视为有价票据，其管理、使用与税务部门发票一样严肃、规范。
3．消费券、会务券管理
（1）消费券、会务券是酒店财务上的有人价证券，在酒店内等同人民币，可在券面上的指定范围内消费结算。
（2）消费券、会务券不打折、不免服务费、不找现金、不找零（拾元以下）。事先明确有消费券或会务券结算（如交消费券、会务券作定金），在已确定额度内只能有消费券、会务券结算，超出部分可用现金结算并相应享受这部分的有关价格政策；事先明确用现金结算并执行了对应的价格政策，在结帐时改用消费券、会务券，则按全价还原并加计服务费计算帐款金额，已交现金不退回、不折算，按金额如数抵帐款。
（3）凡消费券、会务券无财务章、无编号、无收银联或收银已签收，均视为无效证券，收银员有权没收。消费券、会务券为一次性流通证券，收银员在收到消费券、会务券时，必须在收银联上签收，并填齐相关内容。
收银员
报告上级：部门经理、财务部
工作班次：早、中、夜班
工作职责
1. 仪表端庄、热情大方、态度和蔼、穿戴整齐。
2. 客人光临酒店时，要主动向客人问好，欢迎客人光临。
3. 负责为宾客结帐，首先要问清楚客人房间号，收回房卡，将客人住店的所有消费打出结帐单，并要价目清楚，记帐准确，结帐迅速；结帐完毕后，向客人致谢，欢迎客人下次光临。
4. 将当天所收宾客的现金、信用卡的帐单汇总，认真填写本班的销售日报表，连同原始单据送交财务部审核入帐。
5. 打折和免收的房费必须在住宿登记表上加以说明，并请批准人签字，各收银员不得擅自打折，擅自免费及打折的金额由该收银员赔偿，并视情节轻重，给予处罚。
6. 金卡打折必须事前出示金卡，并把卡号印在单上，不得事后打折。
7. 客人在茶坊的起止时间不能更改，如有改动，须经总值班经理和部门主管签字认可；
8. 记帐单不能更改，如因失误而改动，须经部门经理签字认可，如大写金额需要改动，则须把原始单据（一联或几联）同时作废，再重新填写。
9. 按规定认真填写消费签单，消费单位清楚，签单人准确，价格清晰，字迹工整，如签单单位未签字的单，应及时通知营销部经理，由其负责与签单单位联系处理，如收银员未及时报告营销部而造成的损失由该收银员承担。如签名留在住宿单上，客人又有其它消费，应立即与客人联系补签，或请营销部协助与客人联系，并在住宿单下方注明。
10.按酒店规定收取客人押金，密切注意客人的押金金额是否交足，对续房客人及时补交押金，避免跑单、漏单。客人退房时一定要退电脑房态，退房时要认真仔细，检查住宿单上是否有备注，以免造成损失。
11.长款上缴财务部保管，夜间交保安部保管，并做好交接手续。收银员因故离开吧台一定要把钱箱锁好，将钥匙带走，将税控机关掉。
12.交接班准时，帐目清楚，包括现金总额、单据、单号、押金余额及过度帐等，上不清，下不接。
13.总台收银员和接待员不得擅自离开工作岗位，保持高度的责任感和警觉性。
14.除工作人员外，任何人不得进入总台，总台工作人员严禁接受任何人送的物品，如有违纪将严肃处理。
15.老员工有义务对新员工在业务上传帮带，新员工在培训期间，跟班师傅一定要检查新员工的每一项工作，如发生差错，跟班师傅要承担全部责任。
16.各班当班发生的业务一定要当班完成，如果房卡未退，在转备后面注明客人来退钱，没有房卡就做赔偿，如客人是签单单位的，要及时与签单人联系，或请营销部协助解决，总台不准压单。已退未处理的押金三天之内一定要上交财务部。
17.各班在下班前一定要打出清机报表，不在总台消费要在总台开发票的一定要请示财务部，不准给客人多开发票，特殊情况要请示财务部，单位消费后开出的发票要作登记，写明消费单位、金额、时间。散客住店已开发票的，要在住宿单上盖章。
18.服务中心开的小吃单，赔偿单，鲜花、水果单，大堂吧酒水单和商务中心收据，收银员接单必须签字。
19.押金凭证、发票、交接班本、签单等，经常要用的单据，一定要提前备足，以免造成不便。
20.团结互助，虚心学习，爱岗敬业，服从分配，敢于进取，不断提高自身素质和服务质量。
现金管理制度
1．财务部现金管理制度
（1）房务部涉及现金收入的岗位包括：一是总台收银处，二是商务中心。此二种岗位每班除保留核定的备用金外，其余现金全部投入收银箱交财务部。
（2）房务部、财务部的管理人员应定期或不定期抽查总台备用金是否保持核定的金额。
（3）任何人不得随意挪用或借用总台备用金，若确有特殊情况，须经总经理同意并签字确认后，收银员方可借出。
（4）收银员所收长款应及时上交财务部，若出现短款应及时自赔补足。
2．餐饮部现金管理制度
（1） 餐饮部现金由废旧物品处理款和日经营收入两部分组成。
（2） 餐饮部经营收入由收银员在餐毕做好报表与现金清点后统一交至保安部保险柜存放，次日上午再交至财务部。
（3） 餐饮部其它现金一律上交财务部保管，餐饮部开展活动等需经费时，由餐饮部申报，经总经理签字后，由财务部在餐饮部上交现金应返还数额帐户中列支。
（4） 餐饮部每年上交财务部的现金余额，于每年底纳入餐饮部年终奖中统一分配。
（5） 餐饮部现金管理采取文员记帐，财务部管理现金，经理、总经理共同签批使用的管理制度。
3．茶坊现金管理制度
（1） 茶坊每日的经营收入由收银员下班前做好帐务与现金清点，与下一班收银员做好交接班后，除保留核定的零钞备用金外，将当班营业收入余数交财务部。
（2） 任何人不得随意挪用或借用服务台营业款、及零钞备用金，若确有特殊情况，须经总经理同意并签字确认后，收银员方可借出。
（3） 收银员所收长款应及时上交财务部，若出现短款应及时自赔补足。
4.酒店各部门废旧物资处理金，均按酒店“废旧物资管理制度”中的规定办理。
5.财务部出纳每日下午必须将所收现金存入银行，保险柜只能存放酒店规定的少量的备用金。
营业费用和管理费用管理
1．发挥专业管理作用，营业费用、管理费用由财务部集中管理。
2．财务部对酒店的各项费用支出，必须根据党和国家的方针政策、财经纪律、财务制度和本单位费用管理制度的规定，严格进行事前审核和事后检查，对于违反制度、不符合手续的开支拒绝支付。
3．费用核算必须遵守国家规定的费用划分范围，划清成本费用开支和不属于成本费用的各种开支的界限，划清本期费用和下期费用的界限，划清本单位费用和应由外单位负担费用的界限。做好费用核算的基础工作，包括健全原始记录，健全费用凭证的管理等。
4．定期编制营业费用和管理预算，并分别落实到各部门，作为掌握和考核费用支出的依据。
5．各项费用与支出都必须由经办人签字，部门经理批准，财务部经理审核，并经总经理一支笔批准后，才能向出纳报销。
财务部审计制度
1.审计任务
主要包括：审查酒店内部控制制度是否健全有效并认真执行：审查酒店在保证服务质量的前提下，是否认真控制耗费，挖掘内部潜力，降低成本，不断提高盈利，审查内部是否有人营私、贪污浪费、违法乱纪、行贿受贿、私收回扣、小费和腐败现象及盗窃行国，是否遵守国家有关规定、财经纪律和物价政策，有无擅自提价或变相提价情况以及应纳税是否正确计算、及时缴纳，审查酒店各项经济核算手续的正确性、合理性。
2.审计权限
酒店审计人员在审计工作中如发现有违反财务制度，不符合国家有关财务政策、方针，及时向领导反映，及时提出合理化建议。
3.审计准则
审计准则是规范审计人员的行为准则，审计在执行过程中，为了达到其审计目标，在制定审计计划、实施审计程序、编制审计报表时，应当明确哪些工作必须做，哪些工作可以做，审计准则系规范审计行为的权威性标准，酒店审计人员必须严格遵守。
财务部流动资产管理制度
1.现金管理
（1）现金使用范围。严格按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》中规定的范围使用。如支付职工工资、津贴、福利费、退休费、出差人员差旅费2000元以下的小额支出等。
（2）现金库存限额。出纳库存现金日末不得超过贰万元，每日清点，超过部分及时送存银行。
（3）支付现金严格执行审批手续。每笔现金付款都应有合法的原始凭证，并有经办人员及所属部门经理签字。经财务经理审核后，报总经理审批后方可支付款。
（4）收付现金以后的原始凭证应加盖“收讫”、“付讫”戳记，以免重收重付。
（5）凡属酒店现金收入，都必须及时收取，审核无误，当日存入银行。
（6）库存现金要做到日清日结，帐款相符，不得以白条抵库。
（7）建立和健全现金查库制度，对库存现金实行不定期检查，发现问题查明原因，提出改进措施。
（8）因操作不慎造成现金差额，长款归公，短款写出情况说明报财务审核，由总经理批准后，方可进行帐务处理。
（9）因工作不认真造成短款，无论金额大小，由出纳人员赔偿。
（10）对玩忽职守，违反纪律等原因造成的重大责任差错，应追究失职者的经济责任，给予适当处分，数额较大，影响严重的，应追究法律责任。
（11）对一时查不清原因的长款、短款，必须如实审报，经酒店领导批准后，将多余或短缺的现金列入“待处理财产损益”帐户，查明原因后再作处理。
（12）现金核算按序时核算和总分类帐核算进行。
（13）出纳员必须按业务发生先后编制收、付款记帐凭证，逐日逐笔按时间顺序将收、付款内容和金额登记在现金日记帐上。
（14）每日应加计收、付款总数，结出每日余额，月末应加计本月收、付合计数、累计数和月末库存余额。
（15）总分类帐中“现金”帐户应汇总登记现金收、付款金额，结出全月发生额和月末余额，并与现金日记帐核对相符。
（16）酒店对个别部门采用定额备用金，以供频繁的现金报销和找零。使用部门报销时，财务部根据报销数付给现金，以补充其限额，使用部门取消备用金后，财务部全部收回其预供的备用金。
2.银行存款管理
（1）银行存款的结算必须遵守国家的法律，法规。各项经济往来，除了按照国家现金管理规定可以使用现金外，都必须通过银行办理结算。
（2）单位在银行预留的印签章必须分别保管，且需要票证与预留印签分别保管，防止被盗案件的发生，若印章或空白票据丢失或被盗，必须向开户行书面申请持失，登报作废，并报主管领导。
（3）银行存款设置银行存款日记帐，根据凭证编号序时登记日终结出存款余额，全面反映银行存款收支来龙去脉，银行存款必须分帐户登记，分帐户编制银行存款金额调节表。
（4）凡对省外、国外、港澳地区发生的业务往来、应收款项，必须在发生的次日委托银行办理收款结算，并检查委托收款的情况，凡发现委托收款过去一十五天未妥收，财务部应及时通知业务部与往来单位联系催收。
（5）市内往来单位的应收款项和当日发生的以支票结算的营业收入，必须在收到支票的当天，最迟不得超过第二天，把支票送到银行清算，加速资金回笼。
（6）送存银行的款项（转帐支票、国内国外信用卡、银行汇票）根据银行的存款规定应填进帐单，并将进帐单回单填制记帐凭证入帐。
（7）到银行提取现金或转出款项时，应开出“现金支票”“转帐支票”或其它结算凭证，并应及时将支票存根、结算凭证付款联或银行发生的结算通知，填制记帐凭证。
（8）不得随意多开户头，严禁公款私存。酒店在银行开立的存款帐户，不准外单位或个人借用进行结算。
（9）各部门需领用支票时，要详细填写“支票领用单”经部门经理、财务部经理审核后，报总经理批准方可办理领取手续。
（10）出纳人员不得发出全空白支票，有紧急活动为方便采购工作，准许发出半空白支票，但必须填写日期、受票单位名称、用途、消费金额，栏前写出“¥”，同时，外勤人员用支票不得超过两张，凡领用支票必须在开出支票五天内报帐，逾期中不予再借。
（11）使用人负责保管支票，不得转借他人或挪用，若发现丢失应及时向财务部报告挂失，由此造成的损失，由丢失人负责全部责任。
（12）出纳人员要定期清理外供支票，督促按时报帐，发现问题及时上报处理。
（13）出纳人员每月定期与银行核对存款余额，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，同时保证帐单业务笔笔对应，发现问题，查明原因，及时纠正，帐帐、帐实相符。
3．应收帐款的管理
（1）凡在酒店租用办公用房或经营场地，须与经营部门、财务部奠定后签定租赁合同。
（2）根据合同规定，财务部对租赁办公用房或场地的单位在酒店的各项消费和租费必须及时清算并挂帐。
（3）根据酒店营销部和客户签定的“客户签单协议书”“客户打折协议书”以及客人的签字帐单及时完成签单往来挂帐。
（4）财务外勤收款员和营销部营销员共同负责对应收款的催收。
（5）营销部和财务部应共同考查评估客户的信用程度，通过分析给予客户信用后还应规定一个信用额度，也就是客人可以赊欠的最大限额，如客户超过信用额度应及时请示营销部经理，经同意后方可给客人另作信用安排。
（6）对逾期一个月欠款单位，及时通报有关经营部门和保安部，采取有效追款措施。
（7）根据行业财务制度规定，应收帐款发生坏帐，应提出请示，经总经理审批后转销“坏帐准备”科目。
4． 应付帐款管理
（1） 酒店对应付外单位各类款项应每月清算挂帐，并按酒店付款规定和签定合同的付款期限按时付款。
（2） 对原材料、物料进货质量未达到要求，应退货或拒收。
（3） 对长期不结帐，外单位不存在的，应转“营业外收入”科目。