实验报告
课程名称 税务会计与纳税筹划
院 （系） 经济管理学院
专 业 会计学专业
班 级 会计12101-104
姓 名
学 号
指导教师 崔雅琴
所属学期 2014 － 20##学年第 二 学期
《税务会计与纳税筹划》实验报告
实验序号： 实验项目名称： 实验时间： 年 月 日
第二篇：税务会计与纳税筹划复习题
《税务会计》（1）概论
一、单项选择题
1、下列不属于税收特征的是( )
A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、稳定性
2、下列不属于流转税的是( )
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、印花税
3、下列税种中属于价外税的是( )
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税
4、增值税属于( )
A、中央税 B、地方税 C、所得税 D、中央与地方税共享税
二、多项选择题
1、按课税对象的性质不同，可以将全部税种划分为( )
A、流转税 B、所得税 C、资源税 D、财产税
2、按税收的征收权限和收入支配权限，可以将税收划分为( )
A、中央税 B、地方税 C、中央与地方共享税 D、分成税
3、下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )
A、增值税 B、企业所得税 C、关税 D、土地增值税
4、下列关于税务会计与财务会计区别的论述，正确的包括( )
A、服务主体不同 B、核算范围不同
C、核算目的不同 D、核算依据不同
5、下列关于税务会计与税收会计区别的论述，正确的包括( )
A、核算主体不同 B、核算对象不同
C、核算内容不同 D、核算依据不同
三、判断题
1、税务会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。
( )
2、税务会计是税收和财务会计产生并发展到一定阶段的产物。 ( )
3、税务会计具有直接受制于税收法律规定的显著特点，这是税务会计区别于其他专业会计的一个重要标志。
( )
4、英美模式与法德模式相比，更能够发挥财务会计、税务会计的应用作用。
( )
5、我国的税务会计模式属于法德模式。 ( )
《税务会计》（2）增值税
一、单项选择题
1、增值税是以（ ）为计税依据的一种税。
A、销售额 B、增值额 C、利润额 D、所得额
2、我国现行增值税属于（ ）
A、生产型增值税 B、收入型增值税
C、消费型增值税 D、混合型增值税
3、增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（ ）
A、贵金属 B、电力 C、热力 D、商标
4、下列不属于增值税征范围的是（ ）
A、集邮商品的调拨 B、银行销售金银
C、寄售业代委托人销售物品 D、非商品期货
5、下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）
A、某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等。
B、某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务
1
C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算
D、某农业机构厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务
6、下列说法正确的是（ ）
A、非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税
B、非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
C、固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税
D、固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税
7、下列不属于增值税免税项目的是（ ）
A、农业生产者销售的自产农业产品
B、古旧图书
C、国际组织无偿援助的设备
D、由外贸公司进口销售给残疾人专用的物品
8、增值税计算中的应税销售额不包括（ ）
A、收取的集资款 B、收取的包装物租金
C、收取的补贴 D、收取的销项税额
9、某企业产品价目表列明：A产品的不含税销售价格为每件200元，购买200件以上可获得5%的商业折扣，购买400件以上可获得10%的商业折扣。该企业对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于8天内付款。该销售业务的销项税额（税率为17%）为（ ）元。
A、11305 B、11152 C、11220 D、11050
10、下列说法正确的是（ ）。
A、折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优待
B、对销售折让可以折让后的货款为销售额
C、折扣销售不仅限于价格折扣，还用于实物折扣
D、销售折扣是指货物销售后，由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格优惠
11、下列项目中确认收入实现计算销项税的项目有（ ）
A、将购买的货物用于集体福利
B、将购买的货物用于非应税项目
C、将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物
D、将购买的货物作为投资提供给其他单位
12、下列项目中不允许扣除投资提供给其他单位
A、一般纳税人购进应税劳务
B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C、工业企业购进的货物已入库，尚未支付货款
D、商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款
13、工业生产购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（ ）
A、向购货方支付货款后 B、购进的货物验收入库后
C、购销合同签订后 D、货物从销货方出库后
14、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）
A、用于修建展销厅 B、用于发放奖品
C、无偿赠送给客户 D、作为福利发放给职工
15、商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（ ）
A、购销合同签订后 B、购进的货物入库后
C、购进的货物付款后 D、购进的货物支付第五笔货款后
二、多项选择题
1、下列关于增值额的理解正确的是（ ）
A、增值额是指生产者或经营者，在一定时期的生产经营过程中新创造的价值，或者说是新增加的价值额。
B、增值额是商品总价值c+v+m中，扣除生产过程中已消耗掉的那部分生产资料的价值c后的余额，即v+m，也就是国 2
民收入
C、就某个生产个体来说，增值额就等于这个单位的商品销售收入额（或经营收入额），扣除法定的非增值项目金额后的余额。
D、就某商品的整个生产经营过程来说，不论其经过几个环节，该商品的最后销售额，等于该商品各个生产、经营环节增值额之和
2、依据实行增值税的各个国家允抵扣已纳税款的扣除项目范围的大小，可以将增值税分为（ ）
A、生产型增值税 B、收入型增值税
C、消费型增值税 D、混合型增值税
3、下列属于增值税征税范围所指的货物是（ ）
A、邮政部门销售的首日封 B、房地产公司销售的高级公寓
C、天然气 D、银行销售的金银
4、下列企业中的（ ）发生混合销售行为，对其合计的销售额应当征收增值税。
A、邮电公司 B、百货大楼 C、建筑公司 D、汽车修理厂
5、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）
A、将委托加工的货物用于非应税项目
B、动力设备的安装
C、销售代销的货物
D、邮政局出售集邮商品
6、增值税纳税义务发生时间是（ ）
A、采取预收货款方式销货时为货物发出的当天
B、采取预收货款方式销货时为收到货款的当天
C、采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天
D、采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为收到货款的当天
7、下列项目免征增值税的有（ ）
A、农业生产者销售的自产农业产品
B、将自产的化物无偿赠送他人
C、直接用于科研、科学试验的进口仪器
D、居民用煤炭制品
8、下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的有（ ）
A、向购货方收取的手续费
B、向购货方收取的延期付款利息收入
C、向购货方收取的仓库储备费
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
9、下列说法正确的是（ ）
A、税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
B、以物易物销售双方都应作购销处理，即以各自发出的货物核算销售额共计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
C、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
D、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，应并入销售额征税。
10、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（ ）
A、运费 B、保险费 C、建设基金 D、印花税
11、某生产企业为增值税一般纳税人，其（ ）的进项税额可以从销项税额中抵扣。
A、已取得的专用#5@p丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物
B、水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
C、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
12、增值税暂行条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）
A、纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
3
B、纳税人购进货物或应税劳务，从销售方取得的增值税专用#5@p上注明的增值税额。
C、销售货物运费结算金额的7%
D、购买免税农业产品买价的13%
13、纳税人销售自己使用过的固定资产，凡同时具备以下（ ）
A、属于企业固定资产目录所列货物
B、企业按固定资产管理，并确已使用过的货物
C、销售价格不超过其原值的货物
D、不包括游艇、摩托车和应征消费税的汽车
14、一般纳税企业交的增值税，在“应交税金” 不征收增值税账户下设置（ ）两个明细账进行核算。
A、应交增值税 B、未交增值税 C、已交增值税 D、多交增值税
三、判断题
1、增值税是以增值额为课税对象而征收的一种税。 （ ）
2、对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。 （ ）
3、我国现行增值税统一实行购进和税法，凭专用扣税凭证注明税款进行抵扣的制度。 （ ）
4、增值税的课税对象是销售货物和提供应税劳务的增值额，计税依据是纳税人销售货物销售额和提供应税劳务的劳务额，所以增值税的课税对象与计税依据不一致。 （ ）
5、增值税的征税对象是商品生产、流通和加工、修理、修配各个环节的销售额。 （ ）
6、对于首日封的生产、调拨，都应当征收增值税。 （ ）
7、一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时，也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。 （ ）
8、年应税销售额未超过标准的小规模工业企业，但会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续。 （ ）
9、一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。 （ ）
10、增值税的零税率也就是对某项货物免税。 （ ）
11、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。 （ ）
12、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。 （ ）
13、固定业户到外县（市）销售货物时，应在其机构所在地主管税务机关申报纳税，并向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，未开具证明的，应在销售地申报纳税；非固定业户无论在本地销售还是到外县（市）销售的，均在销售地申报纳税。 （ ）
14、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间为收到销售款式或取得销售的凭据，并将提货单交给买方的当天。（ ）
15、提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 （ ）
16、企业或个体经营者每月销售额未达到起征点600～2000元，或每次销售额未达到50～80元的，可以免征增值税。 （ ）
17、某农村供销社收购了农业初级产品，再销售时应免征增值税。 （ ）
18、对于属于一般纳税人的销售方来讲，在没有抵扣其项税额前，销售方收取的销项税额还不是其应纳增值税额。 （ ）
19、某企业委托加一批材料用于本企业修缮工程，按规定属于将委托加工货物用于非应税项目，所以应交纳增值税。 （ ）
20、某增值税一般纳税人，取得运输部门的#5@p上注明，购进货物支付运费90元、装卸费20元、仓储费30元、其他杂费5元，另支付公路建设基金4元。所以按7%计算抵扣的进项税为10.43元。 （ ）
四、计算及会计处理题
4
(一)某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。该企业20xx年9月份发生以下经济业务。
1、本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。
2、企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通#5@p，金额为245700元。合同规定9月、10月、11月三个月每月付款18900元。
3、委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价2.5万元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。
4、为本企业专门自制发电机组一台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
5、外购原材料一批，增值税专用发标上注明的进项税额为6800元，货款已经支付，材料尚未到达。
6、进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000，假设进口关税税率50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元，装卸费500元，取得运费#5@p。原材料已验收入库。
要求：假设该企业上期无留抵税款，试分析上述经济业务并计算本月应纳增值税额。
(二)某百货商场20xx年3月份有关业务如下。要求：假定该商场以3日为纳税期限，根据上述资料，分别编制每笔经济业务相关会计分录，并计算当月应纳增值税及相关账务处理。
(1)3月1日，商场购进货物一批，价款为80000元，对方单位代垫购进过程发生有关包装、装卸费1000元。增值税专用#5@p注明增值税额为13770元。款项以银行存款支付。
(2)3月1日，商场本日零售销售收入160000元，其中包括食用植物油等税率为13%的商品销售收入40000元。
(3)3月2日，商场因质量问题退回上月进货一批，价款为50000元，增值税税额为8500元，款项未收。
(4)3月2日，商场零售收入为173900元，其中税率为13%的销售收入为45200元。
(5)3月2日，商场购进商品一批，价款为100000元，增值税专用#5@p注明的增值税额为17000元，货款未付。
(6)3月3日，商场零售销售收入185400元，其中税率为13%的销售收入为50850元。
(7)3月3日，商场发现2日购入商品规格不符合要求，经协商，供货方同意给予10%的折让。
(8)3月3日，商场收到某单位退回的商品一批，价款为10000元，增值税税额为1700元。
(9)3月3日，商场销售给某单位一批商品，价格为20000元，增值税额为3400元。商场同意给予5%的折让，款项未收。
(10)3月3日，商场销售给某单位商品一批，价款为50000元，随同产品出售但单独计价的包装物2000个，不含税价每个2元。货款未付。增值税专用#5@p注明增值税税额为9180元[(50000+4000)×17%]。
《税务会计》（3）营业税
一、单项选择题
1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )
A、从事修理行业的人
B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
C、将饭店承包给他人经营的发包人
D、将不动产无偿赠送他人的行政单位
2、下列收入中免征营业税的有( )
A、植物园收取的门票收入
B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
C、寺庙出售的纪念品收入
D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收费的培训费
3、下列款项中，属于计征营业税营业额的是( )
A、装修业收取的工时费
B、工业加工收费的加工费用
C、非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额
D、管道运输取得的收入
４、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有( )
A、运输企业销售货物并负责运输所售货物
5
B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设小卖部销售货物
C、建筑材料商店销售建筑植物还兼营建筑安装、装饰业务
D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
5、某事业单位将自己作为固定资产使用的房屋一栋对外销售，计提营业税的会计处理为( )
A、借：营业税金及附加
贷：应交税金——应交营业税
B、借：固定资产清理
贷：应交税金——应交营业税
C、借：银行存款
贷：应交税金——应交营业税
D、借：应交税金——应交营业税
贷：银行存款
二、多项选择题
1、下列项目属于营业税应税项目的有( )
A、商品批发业务 B、转让非转利技术
C、将私人住宅无偿赠送亲友 D、人才市场咨询业务
2、某电信部门20xx年10月取得的下列各项营业收入中，应当缴纳营业税的有( )。
A、电话费收入和电话机安装费收入 B、电传收入
C、电信物品销售收入 D、其他电信业务收入
3、下列经营项目属于营业税应税劳力的有( )。
A、从事建筑安装工程作业 B、从事加工、修理修配业务
C、从事运输业务 D、从事商品零售业务
4、下列经营活动中应征收营业税的有( )
A、电信局为客户安装电话时，随同销售电话机取得的收入
B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒等
C、溜冰场出租冰鞋收入
D、建筑商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费
5、纳税人发生下列混合销售行为，视为提供应税劳务——并征收营业税的有( )。
A、运输公司销售的货物 B、歌舞厅供应的饮料
C、电视台广告部销售的广告用具 D、锅炉厂销售锅炉并安装
三、判断题
1、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。( )
2、营业税的纳税人在从事应税劳务的同时，兼营货物或非应税劳务的，应分别核算，分别纳税。不分别核算或不能准确核算的，应一并征收营业税。( )
3、营业税纳税人兼营不同税目的应税劳务，没有分别核算营业额，应采用平均税率计税。( )
4、单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。( )
5、个人转上无形资产的，以受让人为营业税扣缴义务人。( )
《税务会计》（4）企业所得税
一、单项选择题
1、按企业所得税暂行条例的规定，缴纳企业所得税，月份或者季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限分别是( )。
A、7日、45日 B、10日、3个月
C、15日、4个月 D、15日、5个月
2、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是( )。
A、33% B、25%
C、24% D、15%
3、企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在( )的暂免征所得税。
6
A、年净收入在100万元以上 B、年净收入在80万元以上
C、年净收入在50万元以下 D、年净收入在30万元以下
4、在计算应纳税所得额时，( )不计入纳税人的收入总额。
A、国库券的利息收入 B、工程价款结算收入
C、固定资产盘盈收入 D、有价证券转让收入
5、下列应计入企业应纳税所得额的收入是( )
A、企业逾期未退还抱装物押金 B、企业出售住房的净收入
C、企业代收代缴的消费税 D、企业接受捐赠的收入
6、纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应该( )
A、按实际发生额扣除
B、按应纳税所得额10%以内的扣除
C、按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分扣除
D、按应纳税所得额5%以内的扣除
7、为了促进企业技术进步，对( )人员的工资，准予计入管理费用，在年终计算应纳税所得额时，按合理工资予以纳税调整。
A、生产工人 B、营销
C、企业研究机构 D、工会
8、某国有企业20xx年度实现利润总额100万元，本年度已在营业外支出列支的用于公益、救济性捐款额为5万元。该企业20xx年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益、救济性捐款的数额是( )万元。
A、5 B、3
C、3.15 D、2.85
9、某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元。企业该年度全部营业收入是2000万元，则准予在所得税前扣除的业务招待费是( )万元。
A、15 B、9
C、10 D、6
10、纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入( )的，可据实扣除。
A、5‰ B、1%
C、2% D、15%
12、某国有企业，20xx年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元，假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年应纳税所得额应为( )万元。
A、100 B、50
C、10 D、200
13、企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )
A、外投资的支出
B、转让固定资产发生的费用
C、生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款
D、以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
14、下列支出允许在税前扣除的是( )
A、对广告部门赞助的广告性支出 B、对有意联营单位的赞助支出
C、担保人承担的被担保人的贷款本息
D、税收的滞纳金
15、企业发生的下列支出，可以在所得税前扣除的是( )
A、按经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用
B、销售货物给购货方的回扣
C、粮食白酒(含薯类白酒)的广告宣传费
D、已销售给职工个人的住房提取的折旧和发生的维修管理费
二、多项选择题
7
1、企业所得税与其他税种相比较，具有 ( )特点。
A、以所得额为课税对象，税源大小受企业经济效益的影响
征税以量能负担为原则
C、税法对税基的约束力强
D、实行按年计算，分期预缴的征收办法
2、下列企业或组织属于企业所得税纳税义务人的有( )。
A、私营企业 B、联营企业
C、股份制企业 D、中外合资企业
3、企业所得税实施条例规定,独立经济核算的企业,必须同时个备以下( )条件。
A、在银行开设结算账户 B、独立建立账簿、独立计算盈亏
C、编制财务会计报表 D、有独立的经营场所
4、下列关于企业所得税适用税率的表述正确的是( )
A、企业所得税的法定税率是55%
B、年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的企业，暂减按20%的税率
征收所得税
C、年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂减按20%
的税率征收所得税
D、企业所得税的法定税率是25%
5、企业缴纳所得税采取按期预缴，年终汇算清缴的方法。经主管税务机关核定，其中可以采取的预缴方法有( )
A、按一个月内应纳税所得额的实际发生数计算缴纳税款
B、以上一年度应纳税所得额按月的平均数计算缴纳税款
C、按一个季度内应纳税所得额的实际发生数计算缴纳税款
D、以上一年度应纳税所得额按季的平均数计算缴纳税款
6、下列企业不得享受对校办企业税收优惠的是( )。
A、学校在原校办企业基础上吸收外单位投资举办的联营企业
B、学校向外单位投资举办的联营企业
C、学校将举办企业转租给外单位经营的企业
D、学校将办企业承包给个人经营的企业
7、企业计算应纳税所得额时，其收入总额包括( )。
A、营业收入 B、转让固定资产取得的收入
C、外单位欠款付给的利息 D、现金的溢余收入
8、企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的有( )。
A、在建工程发生的试运行收入
B、接受的捐赠收入
C、外单位欠款支付的利息
D、固定资产盘盈收入
9、建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的可以按( )确定收入的实现。
A、完工进度 B、完成的工作量
C、实际成本 D、预算成本
10、在计算应纳税所得额时，下列支出按实际发生数扣除的有( )
A、纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息
B、纳税人支付给职工的工资、福利费
C、纳税人用公益、救济性质的捐赠
D、纳税人按照规定支付给保险公司的职工养老保险金
11、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括( )。
A、营业税 B、增值税
C、消费税 D、土地增值税
E、资源税 F、城市维护建设税
8 。
12、企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有( )。
A、筹办期间发生的借款利息支出
B、在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出
C、开发无形资产发生的借款利息支出
D、以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出
13、下列不允许扣除的捐赠支出有( )
A、向主管领导赠新产品 B、通过区民政部门向地震灾区捐款
C、通过集团公司总部向灾区捐款 D、纳税人直接向灾区的捐款
14、在计算应纳税所得额时，不得从收入额中扣除的项目有( )。
A、对外投资支出 B、购置无形资产支出
C、待业保险基金 D、滞纳金、罚金
15、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有( )。
A、各种非广告性质的赞助支出
B、企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息
C、企业参加财产保险，按规定交纳的保险费用
D、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分
三、判断题
1、企业全部或部分被个人或其他企业、单位承租经营，但未改变被承担企业的名称，未变更工商登记，并仍以被承担企业名义对外从事生产经营活动，不论承担企业与承租方如何分配经营成果，均以被承租企业为纳税义务人。
( )
2、企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。 ( )
3、企业的生产经营所得和其他所得是指来源于中国境内的所得。 ( )
4、企业在预缴所得税时，只能按实际数预缴，而不能采用其他方法。( )
5、对联营企业生产经营取得的所得，一律先就地征收企业所得税。 ( )
6、纳税人改组或被另一纳税人承租、承包，重新办理工商登记，这种重新办理工商登记的纳税人也属于新办企业，也可以享受减免税政策。 ( )
7、高新技术企业可减按15%的税率征收企业所得税。 ( )
8、企业在建工程发生的试运行收入，可以不并入收入总额予以征税。( )
9、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金不予计征所得税。 ( )
10、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。
四、业务计算题
某城市一化工公司(国有企业)为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，20xx年度有关生产、经营情况如下：
(1)期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用#5@p，支付购货金额2500万元、增值税额425万元，已验收入库
(2)生产领用外购化妆品2600万元，发生其他生产费用1000万元，生产成套化妆品40万件，每件成套化妆品单位成本90元。
(3)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用#5@p，取得销售金额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通#5@p，取得销售收入额1404万元。
(4)20xx年930日，销售外购的商标取得销售收入100万元。该商标权为20xx年2月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，在使用期内按10年期限计算摊销。
(5)发生产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为40万元。
(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元，不含增值税税额，10月取得保险公司赔款10万元。财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。
(7)从联营企业分回税后利润30.4万元；联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业，“二免三减半”优惠期已满。联营企业当地未征收地方企业所得税。
(8)本年度查补19xx年度消费税、城市维护建设税及教育费附加共计8万元。
9
(9)本年度新上技改项目符合技术改造国产设备投资抵免企业所得税优惠政策，购置国产设备400万元，上年度共纳企业所得税税额为120万元。
要求：根据上述资料计算企业应纳所得税额(企业所得税税率25%，消费税税率30%，教育费附加征收率3%)。
《税务会计》（5）个税
一、单项选择题
1、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用( )的超额累进税率。
A、5%～45% B、5%～35%
C、5%～25% D、5%～55%
2、个人所得税税法规定工资、薪金所得适用的税率为( )。
A、5%～35%超额累进税率 B、5%～45%超额累进税率
C、10%～40%超额累进税率 D、20%比例税率
3、下列所得中免纳个人所得税的是( )。
A．年终加薪
B、出售本人绘画的收入
C、个人保险所获赔偿
D、从投资的某公司取得的派息分红
4、下列个人所得在计算应纳税所得时，每月减除费用为800元的所得是( )。
A、财产转让所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、劳务报酬所得
D、对企事业单位承包经营、承租经营所得
二、多项选择题
1、下列个人所得中，适用20%税率的有( )。
A、劳务报酬所得一次收入总额在2500元以下的
B、劳务报酬所得一次收入计税所得额在20000元以上的
C、特许权使用费所得
D、一般性奖金所得
2、下列个人所得中，缴纳个人所得税的有( )。
A、工资薪金 B、实物
C、有价证券 D、保险赔偿金
3、对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。
A、利息、股息、红利所得 B、稿酬所得
C、财产转让所得 D、偶然所得
4、某个人出租私有房屋应当缴纳的税种有( )。
A、消费税 B、营业税
C、个人所得税 D、城市维护建设税
E、房产税
5、下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有( )。
A、稿费3800元
B、有奖销售中一次获奖1000元
C、提供咨询服务一次取得收入2000元
D、房租收入每月800元
三、判断题
1、工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。
( )
2、劳务报酬收入适用20%比例税率，其应纳税所得额超过5万元的部分，加征十成。 10
( )
3、对试行年薪制企业的人员，取得的工资、薪金所得计算个人所得税时，应按年计算，分月预缴，年终汇算清缴。
( )
4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
( )
5、个体工商户生产、经营所得税，应通过“所得税”和“应交税金——应交个人所得税”账户进行核算。
( )
四、计算及会计处理题
(一)某注册税务师于20xx年4月1日接受居民李某的委托，代理审查其3月份应纳的个人所得税，经审查确认李某3月份取得以下几笔收入：
1、李某于20xx年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元(已纳个人所得税)，因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家级文学奖，取得奖金5000元；
2、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入30000元；
3、李某于本月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房，出租给陈某经营服装。协议规定，租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房屋发生的修缮费用500元，取得普通#5@p；当月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票；
4、李某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区；
5、李某在自己本单位取得本月工资薪金收入8800元(现金)。按照该单位内部的规定，员工工资薪金收入应纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工负担。
要求：请根据上述资料，计算李某3月份本人实际应负担的个人所得税额。
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