第二篇：2银行结算账户

第三节 银行结算账户

一、银行结算账户的概念

银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户

二、银行结算账户的分类

（一）按照用途的不同，可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户.

而开立的临时存款账户不需要中国人民银行核准。 银行结算账户的分类

财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）按专用存款账户管理。

【例题·单选题】存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（D ）

A.基本存款账户B.临时存款账户C.预算单位开立专用存款账户D.因注册验资需要开立临时存款账户

（二）按照存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

1.单位银行结算账户——以单位名称开立.个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

2.个人银行结算账户——凭个人身份证以自然人名称开立

个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。

三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则

（一）一个基本账户原则 。 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

（二）自主选择银行开立银行结算账户原则 。存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（三）守法合规原则 。不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。（四）存款信息保密原则 。除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。

四、银行结算账户的开立、变更和撤销

（一）银行结算账户的开立 。1.程序 ：提交开户申请书、有关证明材料 → 签订账户管理协议→ 开户银行审查→ 向人民银行当地支行备案或核准→中国人民银行核准，资料退回报送银行 开户银行颁发开户许可证.。银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分行，经其核准后办理开户手续；对符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分行备案。银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户的开户银行。

2.开立银行结算账户应注意的问题 银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。

（二）银行结算账户的变更

1.银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。

2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结

算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

（三）银行结算账户的撤销

2.不得撤销的情形——存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

3.未发生业务账户的撤销

开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

【例题·多选题】存款人有下列（ABC）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照的 C.因迁址需要变更开户银行的 D.存款人尚未清偿开户银行债务的

五、基本存款账户（4种单位账户的使用范围是重点）

基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

（一）使用范围★

基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。

【例题·单选题】主要用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（B ）。

A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

（二）基本存款账户开户要求

1.可以申请开立基本存款账户的单位（几乎是独立核算的所有组织）

凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。 2.需出具的文件——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。

（三）开立基本存款账户的程序 (P71)

六、一般存款账户

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

（一）一般存款账户的使用范围★

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

（二）一般存款账户的开户要求

存款人开立一般存款账户没有数量限制。★

存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：

1.开立基本存款账户规定的证明文件；2.基本存款账户开户许可证；3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。

（三）开立一般存款账户的程序

开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。

【例题·多选题】一般存款账户的使用范围包括办理存款人的（AC）。

A.借款归还 B.党、团、工会经费等的现金支取C.借款转存D.现金支取

【例题·单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（D）。

A.只能开立一个 B.不能超过二个 C.不能超过三个 D.没有限制

七、专用存款账户

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

（一）专用存款账户的使用范围（简单了解）

基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。

2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、

金融机构存放同业资金账应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。 4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。6.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

（二）专用存款账户开户要求（简单看看）【注意】需要基本存款账户开户许可证

（三）开立专用存款账户的程序

【注意】实行核准制，要有中国人民银行当地分支行核发的开户许可证。

八、临时存款账户

（一）临时存款账户的使用范围

临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。★ 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：

1.设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等（1个）。2.异地临时经营活动，如建筑施工及安装（不超过项目合同个数）单位等在异地的临时经营活动（1个）。

3.注册验资。4.境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。

【例题·多选题】（AC）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。

A.注册验资B.缴纳住房基金 C.异地临时经营活动D.清算证券交易结算资金

（二）临时存款账户开户要求（提供的证明文件）

1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。

【例题·判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（对）

（三）开立临时存款账户的程序

（四）临时存款账户使用中应注意的问题★

1.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验

.2.临时存款账户的有效期

九、个人银行结算账户（简单了解）

（一）使用范围

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

（二）开户要求

1.使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。

（1）“定期借记”是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务，如代付水、电、话费；（2）“定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如代发工资。2.出具的证明文件——身份证、户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

（三）开立个人银行结算账户的程序

（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题

1.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。2.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。3.储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（BCD ）。

A.一般存款账户 B.临时存款账户C.基本存款账户D.个人存款账户

十、异地银行结算账户（简单了解）

（一）使用范围

存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；

2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；

3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的（如回笼异地货款、支付异地营销开支）；

4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的（如文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等）；

5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

（二）异地银行结算账户开户要求（三）开立异地银行结算账户的程序

十一、银行结算账户的管理（简单看看）

（一）中国人民银行的管理

1.负责监督检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。2.对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。

（二）开户银行的管理

1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。3对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑

支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。

（三）存款人的管理——预留银行签章，妥善保管密码

遗失预留公章或财务专用章的，更换预留式样。

十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（简单了解）

（一）存款人违反账户管理制度的处罚

分4种情况，基本每种情况中又分非经营性的存款人和经营性的存款人。对非经营性的存款人的罚款金额都是l千元，对经营性的存款人的罚款金额有2种，一种是1万元以上3万元以下，另一种是5千元以上3万元以下的罚款（违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；违反规定支取现金；利用开立银行结算账户逃避银行债务；出租、出借银行结算账户；从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户）。

（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（银行结算账户的开立过程中）

1.给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款（1）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户；（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。

2.其余给予警告，并处以5千元以上3万元以下的罚款