**公司

20xx年第二季度内部审计工作报告

董事会审计委员会：

根据年度审计计划安排，内审部于20xx年4月1号至4月30日对公司人力资源管理进行了审计；20xx年5月4日至6月30日进行了20xx年1-4月份期间货币资金管理的审计。

一、审计概况

审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《人力资源管理制度》、《财务管理制度》等有关规定。

审计项目：人力资源管理审计；货币资金管理审计。

审计目的：检查公司人力资源管理的制度是否完备和执行到位情况；监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。

审计重点：审查企业人力资源记录管理的完备性；审查薪金、津贴及社会保险发放的及时和正确；审查人员培训和业绩考评体系的完备；审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

审查程序和方法：（1）检查人力资源管理的制度文档。（2）抽查薪金、人力资源记录、考核等资料；对人力资源部员工进行访谈。（3）对其他部门有关人员进行有关人力资源管理的无记名问卷调查。（4）对货币资金的

内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。（5）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。（6）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。（7）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

二、审计评论

经过审计，我们有如下结论：

（一）人力资源管理

我单位人力资源管理制度比较健全，人员岗位职责明确，内部控制系统比较完整。审计中发现了一些问题，但基本上不是制度问题，二是人员执行中偶尔出现的执行不到位。经过现场沟通，提出建议，人力资源部也对相关问题也采取了整改措施。

（二）货币资金管理

可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出

了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

三、审计结果及建议

（一）审计结果：

1、人力资源管理：

（1）个别人员资料出现纸质文档和电子文档的不对应。

（2）20xx年3月出现个别人员的考勤记录与发放薪资不匹配的情况，经了解是出差手续补办后未对考勤记录进行更新。

2、货币资金管理：

（1）盘点库存现金与现金账面金额不符。

20xx年3月18日公司本部库存现金账实不符。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）共计2560元，其中：职工个人借款2000元、两笔职工报销费用560元。

（2）银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司20xx年1-4月银行对账单和银行日记账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项，已经记账。

（3）票据的登记不及时。银行汇票登记簿没有及时登记，根据20xx年4月30日会计账面应收票据金额与出纳银行汇票登记簿金额核对，有2张合计金额15万元的银行汇票没及时记录。

（4）其他问题。收付款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖收讫、付讫章。

（二）审计建议：

1、人力资源管理：

人员记录管理人员应当定期复核人员记录，做到记录的及时和准确。

对于考勤记录中补办手续等问题，要及时对原纪录进行更新，以保持考勤记录的正确

2、货币资金管理：

（1）关于库存现金

加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现问题及时改正。

会计人员遇出差等特殊情况时对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳收回收款证明销毁。对付款的业务处理：原则上会计人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。

（2）关于银行存款余额调节表

按照《银行帐户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经管的银行业务进行检查，编制银行存款余额调节表，使银行账面余额与银行对账单调节余额相符。调节后不符，应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行存款余额调节表的编制、复核分别应由2人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。

（3）关于票据管理

有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。

四、其他说明

因限于此次人力资源管理和货币资金管理审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。

以上报告送呈董事会审计委员会审阅。

**公司

内审部

20xx年6月30日

第二篇：年度内部审计工作报告

20xx年度内部审计工作报告

根据《内部审计章程》和《内部审计》关于例行财务检查的通知精神,受财务部委托,向本次董事会报告20xx年度审计工作情况,我们对公司20xx年1-12月份财务收支及相关账务处理情况进行了审计,现出具如下审计报告:

一、审计项目:A科技股份有限公司财务审计.

二、审计目的:检查资金的安全性,资金费用预算执行情况,财务制度执行情况,资金情况及会计核算的真实、合规、有效性.

三、.审计范围:20xx年1-12月资产负债表、利润表、会计凭证及相关财务资料. 四、审计项目实施情况

1.对一至四季度经营活动重要事项的审计关注

本年度我们对下列经营事项进行了重点关注,并实施了持续跟踪:应收账款动态关注;生产成本异动关注;各项费用对比与异动关注.

2.20xx年度财务报告及运营情况审计

3.对采购中心和采购环节的审计

4.对固定资产的审计

5.对应收账款的审计和坏账的审计

6.对四大费用事项审计,即:制造费用,营业费用,管理费用和财务费用

五、重要审计发现

1.由于20xx年的销售业务较多,生产线相对较少,出现了赶工现象,产品质量控制不严.

2.资金的使用没有做好计划,投资效益不高.

3.固定资产和在建工程方面:固定资产投资没有详细的可行性研究报告,欠缺对投资的成本与效益,量本利,投资回收期的分析与评价,手续不完备.

六、审计建议及改进措施

1.做好销售进度与相关设备配备的管理.找出实际进度与计划进度的差异,制定对策措施,落实整改方案,减少赶工和延误工期的情况.

2.按时间进度编制资金使用计划,通过资金使用计划的严格执行,尽量减少资金占用,提高投资效益,最大限度地节约投资.

3.针对固定资产和在建工程方面的审计情况,我们提出如下审计建议:

(1)规范固定资产和在建工程投资程序,加强内部控制.对每一项100万元以上的投资,必须由使用部门提出立项,并附详细的可行性研究报告,由评审小组进行评审并签署意见;评审通过后由动力设备部和基建部门组织实施招标采购,签订采购合同,并经采购小组评估确认,设备到达后,由管理部门组织验收和登记.

(2)在建工程完工后,由基建部门组织相关进行验收,出具决算报告,300万元以上的项目需由会计师事务所进行审计,出具审计报告,验收报告送评审小组和财务部备案.

七、审计评价:

全年A科技股份有限公司财务人员工作认真负责,较好地执行了公司内部财务制度,严格按规定程序审批支付款项,进行账务处理.对审计发现的有关问题,能及时进行纠正. A科技股份有限公司

内部审计部

20xx年1月29日