20##年工程经济内容总结

资金在扩大再生产和资金流通过程中，资金随着时间周转使用的结果。

影响资金时间价值的因素：1 资金量大小 2 资金使用时间 3 资金投入和回收特点 4 资金周转速度。

利息：机会成本。信用方式：自愿性，动力在于利息和利率。复利计算分为：间断复利和连续复利。

利率的 5 个决定因素：1 首要因素，社会平均利润率（大）是利率的最高界限。2 借贷资本的供求情况 3 风险 4 通货膨

胀 5 期限。

现金流量 3 要素：现金流量大小、方向和作用点（发生时点）。

影响资金等值的三个因素：资金数额/资金发生时间长短/利率。利率是关键因素。

计息周期利率，i=r/m,r 名义利率，m 计息周期数（1 年中计息次数）。年有效利率：

年名义利率 r=m*i。

经济效果评价是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证。

对于经营性项目，主要分析项目的－盈利能力、偿债能力、财务生存能力

对于非经营性项目，主要分析－财务生存能力

项目计算期：包括建设期和运营期；运营期的决定因素

独立型方案，绝对经济效果检验；互斥型方案，先绝对经济效果检验，再相对经济效果检验。

静态分析指标的适用范围：1 对技术方案进行粗略评价 2 对短期投资方案进行评价 3 对逐年收益大致相等的技术方案进

行评价。

项目计算期：包括建设期和运营期；运营期的决定因素：技术方案主要设施和设备的经济寿命期、产品寿命期、主要

技术的寿命期。

投资收益率 R，经济指标明确、直观、计算简便，反映投资效果的优劣，适用于各种投资规模，不足没考虑时间因素。

适用于技术方案早期阶段或研究过程，且计算期较短、不具备综合分析所需详细资料的技术方案，尤其施工工艺简单

而生产情况变化不大的技术方案选择和投资经济效果的评价。

基准收益率：基准折现率，投资者动态测定的，可接受的最低标准收益率。

基准收益率的测定：

政府投资项目应采用行业财务基准收益率

企业投资项目应参考选用行业财务基准收益率

在中国境外投资的项目首先考虑国家风险

基准收益率的确定应综合考虑的因素:资金成本(筹资费和使用费)和机会成本（外部形成的）、投资风险、通货膨胀。

确定基准收益率的基础是：资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀也是必须考虑的因素。

偿债资金来源－－利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费、其他还款资金。

偿债能力指标：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率

借款偿还期，适用于不预先给定借款偿还期，且按最大还款能力计算还本付息的技术方案。

ic 变大，FNPV 变小反比。ic 变大，FIRR 不变。

对于独立型方案，几个动态指标之间具有等价关系，得出结论是一致的。

偿债资金来源=利润+固定资产折旧+无形资产及其他资产摊销+其他还款资金。

对于互斥型方案：FNPV 与 FIRR 的不一致性

常用的不确定性分析方法：盈亏平衡分析、敏感性分析。

不确定性分析的原因：1 所依据的基础数据不足或者统计偏差 2 预测方法局限 3 未来经济形式变化 4 技术进步 5 无法以

定量来表示的定性因素的影响 6 其他因素影响。

固定成本：工资、福利费、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费等。长期借款利息，短期借款利息。

可变成本：原材料、燃料费、动力费、包装费和计件工资。

半可变成本：与生产批量有关的某些消耗性材料费、工模具及运输费。

总成本=固定成本+可变成本+半可变成本

盈亏平衡性分析：看不出什么因素影响的大。

.....................

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第二篇：一级建造师工程经济公式总结[1]1

1.利息    I=F-P

在借贷过程中 , 债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分就是利息。

从本质上看利息是由贷款发生利润的一种再分配。

在工程经济研究中，利息常常被看成是资金的一种机会成本。

I—利息

F—目前债务人应付（或债权人应收）总金额，即还本付息总额

P—原借贷金额，常称本金

2.利率    i=I_t/P×100‰

利率就是在单位时间内所得利息额与原借贷金额之比 , 通常用百分数表示。

用于表示计算利息的时间单位称为计息周期

i—利率

I_t—单位时间内所得的利息额

    P—原借贷金额，常称本金

3.单利    I_t ＝P×i_单

所谓单利是指在计算利息时 , 仅用最初本金来计算 , 而不计人先前计息周期中所累积增加的利息 , 即通常所说的 " 利不生利 " 的计息方法。

I_t—代表第 t 计息周期的利息额

    P—代表本金

    i_单—计息周期单利利率

而n期末单利本利和F等于本金加上总利息,即 :

4.  F=P＋I_n＝P(1＋n×i_单 )

I_n代表 n 个计息周期所付或所收的单利总利息 , 即 :

5.  I_n＝P×i_单 ×n

在以单利计息的情况下,总利息与本金、利率以及计息周期数成正比的关系.

6.复利    I_t＝i×F_t-1

所谓复利是指在计算某一计息周期的利息时，其先前周期上所累积的利息要计算利息，即“利生利 ”、“利滚利”的计息方式。

I_t—代表第 t 计息周期的利息额

i—计息周期复利利率

F_t-1—表示第（t-1）期末复利利率本利和

一次支付的终值和现值计算

一次支付又称整存整付，是指所分析系统的现金流量，论是流人或是流出，分别在各时点上只发生一次。

n 计息的期数

P 现值 ( 即现在的资金价值或本金)，资金发生在(或折算为) 某一特定时间序列起点时的价值

F 终值 (即n 期末的资金值或本利和)，资金发生在(或折算为) 某一特定时间序列终点的价值

7.终值计算 ( 已知 P 求 F)

    一次支付n年末终值 ( 即本利和 )F 的计算公式为：

                                 F＝P（1＋i)ⁿ

    式中（1＋i)ⁿ 称之为一次支付终值系数 , 用（F/P, i, n）表示，又可写成 : F＝P（F/P, i, n）。

8.现值计算 ( 已知 F 求 P)

    P＝F（1＋i)^-n

    式中（1＋i)^-n称为一次支付现值系数 , 用符号(P/F, i, n)表示。式又可写成: F＝P（F/P, i, n）。

也可叫折现系数或贴现系数。

等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算

A 年金,发生在 ( 或折算为 ) 某一特定时间序列各计息期末(不包括零期) 的等额资金序列的价值。
9. 终值计算 ( 已知 A, 求 F)
    等额支付系列现金流量的终值为 :



[（1＋i）ⁿ－1]/i年称为等额支付系列终值系数或年金终值系数 , 用符号(F/A，i，n)表示。

公式又可写成：F=A(F/A，i，n)。

10. 偿债基金计算 ( 已知 F, 求 A)

偿债基金计算式为：


i/ [（1＋i）ⁿ－1]称为等额支付系列偿债基金系数，用符号(A /F，i，n)表示。

则公式又可写成：A=F(A /F，i，n)

11.现值计算 ( 已知 A, 求 P)



[（1＋i）ⁿ－1]/i（1＋i）ⁿ 称为等额支付系列现值系数或年金现值系数，用符号(P/A，i，n)表示。

公式又可写成：    P＝A(P/A，i，n)

12.资金回收计算 ( 已知 P, 求 A)

资金回收计算式为 :


i（1＋i）ⁿ / [（1＋i）ⁿ－1]称为等额支付系列资金回收系数，用符号(A/P，i，n)表示。

则公式又可写成：A=P(A/P，i，n)

等额还本利息照付系列现金流量的计算

每年的还款额 A_t按下式计算：

13.A_t＝P_I/n＋P_I×i×[1－(t－1)/n]

式中： A_t 第 t 年的还本付息额；

P_I — 还款起始年年初的借款金额

影响资金等值的因素有三个：金额的多少、资金发生的时间长短、利率 ( 或折现率 ) 的大小。

14.名义利率    r＝i×m

名义利率 r 是指计息周期利率 i 乘以一年内的计息周期数 m 所得的年利率。若计息周期月利率为1%，则年名义利率为 12%。很显然 , 计算名义利率与单利的计算相同。

15.有效利率的计算  有效利率是措资金在计息中所发生的实际利率  包括：①计息周期有效利率 ②年有效利率

计息周期有效利率 , 即计息周期利率i:  i＝r/m

年有效利率 , 即年实际利率。有效利率 i_eff 为 :


有效利率是按照复利原理计算的理率

16.机会成本：是指投资者将有限的资金用于拟建项目而放弃的其他投资机会所能获得的最大收益。1

显然 , 基准收益率应不低于单位资金成本和单位投资的机会成本。

i_c≥i₁=max{单位资金成本，单位投资机会成本}      

17.投资者自行测定项目基准收益率可确定如下：

若按当年价格预估项目现金流量：i_c=(1+i₁)(1+i₂)(1+i₃)—1≈i₁+ i₂+ i₃

若按基年不变价格预估项目现金流量：i_c=(1+i₁)(1+i₂)—1≈i₁+ i₂

确定基准收益率的基础是资金戚本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。

18.财务净现值（FNPV）是指用一个预定的基准收益率 ( 或设定的折现率 ) i_c分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和。财务净现值是评价项目盈利能力的绝对指标。财务净现值计算公式为 :




判别准则：当 FNPV>O 时,说明该方案除了满足基准收益率要求的盈利之外,还能得到超额收益,换句话说方案现金流人的现值和大于现金流出的现值和,该方案有收益,故该方案财务上可行。

当 FNPV=O 时，说明该方案基本能满足基准收益率要求的盈利水平，即方案现金流入的现值正好抵偿方案现金流出的现值 , 该方案财务上还是可行的

当 FNPV<O 时，说明该方案不能满足基准收益率要求的盈利水平，即方案收益的现值不能抵偿支出的现值，该方案财务上不可行。

19.财务净现值函数  财务净现值的大小与折现率的高低有直接的关系。即财务净现值是折现率的函数。其表达式如下：


工程经济中常规投资项目的财务净现值函数曲线在其定义域 ( 即－l＜i＜ ＋∞ ) 内 ( 对大多数工程经济实际问题来说是0≤i＜ ＋∞) , 随着折现率的逐渐增大，财务净现值由大变小，由正变负。

常规现金流量投资方案：即在计算期内，开始时有支出而后才有收益，且方案的净现金流量序列的符号只改变一次的现金流量的投资方案。

20.财务内部收益率  对常规投资项目,财务内部收益率其实质就是使技资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为：


式中 FIRR—财务内部收益率。

内部收益率的经济含义是投资方案占用的尚未回收资金的获利能力，是项目到计算期末正好将未收回的资金全部收回来的折现率。它取决于项目内部，反映项目自身的盈利能力，值越高，方案的经济性越好。

财务内部收益率不是初始技资在整个计算期内的盈利率，因而它不仅受项目初始投资规模的影响，而且受项目计算期内各年净收益大小的影响。

    判断若FIRR≥i_c，则项目/方案在经济上可以接受

若FIRR＜i_c，则项目/方案在经济上应予拒绝

项目投资财务内部收益率、项目资本金财务内部收益率和投资各方财务内部收益率可有不同判别基准。

21. 财务净现值率 (FNPVR)是指 项目财务净现值与项目总投资现值之比,其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值,是一个考察项目单位投资盈利能力的指标。常用财务净现值率作为财务净现值的辅助评价指标。

财务净现值率 (FNPVR) 计算式如下:




I_p——投资现值

对于独立方案FNPVR≥0,方案才能接受

对于多方案评价,将FNPVR<0的方案淘汰，余下的方案将FNPV、投资额与FNPVR结合进行选择。

22.投资收益率是衡量投资方案获利水平的评价指标,它是投资方案建成投产达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益额与方案投资的比率。

    它表明投资方案在正常生产年份中,单位投资每年所创造的年净收益额。对生产期内各年的净收益额变化幅度较大的方案,可计算生产期年平均净收益额与投资的比率。

    其计算公式为 :

判别准则将计算出的投资收益率（R) 与所确定的基准投资收益率（R_c) 进行比较:

    若R≥R_c，则方案可以考虑接受

    若R＜R_c，则方案是不可行的

23.总投资收益率 (ROI)

    表示总投资的盈利水平,按下式计算:

   

    式中 EBIT——项目正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润

           TI 项目总投资 ( 包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金 )

    总投资收益率高于间行业的收益参考值，表明用总投资收益率表示的项目盈利能力满足要求。

24.项目资本金净利润率 (ROE)

    项目资本金净利润率表示项目资本金的盈利水平，按下式计算 :

   

    式中 NP——项目正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润

           EC——项目资本金

    项目资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值，表明用项目资本金净利润率表示的项目盈利能力满足要求。

25. 项目静态投资回收期 (P_t) 是在不考虑资金时间价值的条件下，以项目的净收益回收其总投资 ( 包括建设投资和流动资金 ) 所需要的时间，一般以年为单位。

    项目投资回收期宜从项目建设开始年算起，若从项目技产开始年算起，应予以特别注明。

    从建设开始年算起，投资回收期计算公式如下：

26.当项目建成投产后各年的净收益 ( 即净现金流量 ) 均相同时，静态投资回收期的计算公式如下 :

    P_t＝I/A

        式中 I — 总投资

         A — 每年的净收益 , 即 A＝（CI - CO）_t

    由于年净收益不等于年利润额,所以投资回收期不等于投资利润率的倒数。

判别准则 若Pt≤Pc，则方案可以考虑接受；
    若Pt＞Pc，则方案是不可行的。

27. 动态投资回收期是把项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期，这是它与静态投资回收期的根本区别。

    动态投资回收期就是累计现值等于零时的年份。其计算表达式为：



计算 Pt’=（累计净现金流量现值出现正值的年份－1）＋（上一年累计净现金流量现值的绝对值/当年净现金流量现值）

判别准则P_t^’≤P_c（项目寿命期）时，说明项目（或方案）是可行的

    P_t^’ ＞P_c时，则项目（或方案）不可行，应予拒绝

    动态投资回收期一般要比静态投资回收期长些。

    注意动态投资回收期、财务净现值和财务内部收益率之间的关系

    P_t^’＜n，则FNPV＞0，FIRR＞i_c

    P_t^’＝n，则FNPV＝0，FIRR＝i_c

    P_t^’＞n，则FNPV＜0，FIRR＜i_c

28. 借款偿还期，是指根据国家财税规定及投资项目的具体财务条件，以可作为偿还贷款的项目收益 ( 利润、折旧、摊销费及其他收益 ) 来偿还项目技资借款本金和利息所需要的时间。借款偿还期的计算式如下：



式中       P_d——借款偿还期 （从借款开始年计算；当从技产年算起时，应予注明)

I_d ——投资借款本金和利息 (不包括已用自有资金支付的部分) 之和

   计算其具体推算公式如下：

 P_d=（借款偿还后出现盈余的年份－1）＋（当年应偿还款额/当年可用于还款的收益额）

29. 利息备付率 (ICR)利息备付率也称已获利息倍数，指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的息税前利润 (EBIT) 与当期应付利息 (PI) 的比值。其表达式为 :

利息备付率（ICR）＝税息前利润（EBIT） /计入总成本费用的应付利息（PI）

息税前利润（EBIT）即利润总额与计入总成本费用的利息费用之和

30.偿债备付率 (DSCR) 偿债备付率指项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金 (EBITDA-T_AX) 与当期应还本付息金额 (PD) 的比值。其表达式为 :

偿债备付率(DSCR)＝（息税前利润+折旧+摊销-企业所得税）/当年还本付息金额

式中EBITDA —息税前利润加折旧和摊销

    T_AX —企业所得税

31.总成本 C＝C_F+C_U×Q

C—总成本   

C_F—固定成本

C_U—单位产品变动成本

 Q—产销量

32. 利润（B）=销售收入（S）－总成本（C）

     或  B=pQ－C_uQ－C_F－T_UQ

 P—单位产品售价

 T_U—单位产品营业税金及附加

33. 产销量表示的盈亏平衡点 BEP（Q), 其计算式如下：

BEP（Q）= C_F /（p－C_U－T_U）=C_F/[p(1-r)-C_U]

34.生产能力利用率表示的盈亏平衡点 BEP（%) , 是指盈亏平衡点产销量占企业正常产销量的比重。在项目评价中，一般用设计生产能力表示正常生产量。

BEP（%）= BEP（Q）/ Q_d×100%=C_F/(S_n-C_V-T) ×100%　　　

    BEP（Q)=BEP（%)×Q_d

35. 敏感度系数（相对测定法）：就是用评价指标的变化率除以不确定因素的变化率。计算公式为

    S_AF＝ （△A/A）/（△F/F）

    S_AF＞O, 表示评价指标与不确定性因素同方向变化

S_AF＜O表示评价指标与不确定性因素反方向变化。

︱S_AF︱越大，表明评价指标 A 对于不确定性因素 F 越敏感；反之，则不敏感。

36. 营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。即：

营业收入＝产品销售量 ( 或服务量 )×产品单价 ( 或服务单价 )

37. 产品价格一般采用出厂价格，即 :

产品出厂价格＝目标市场价格一运杂费

38. 总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费十工资及福利费十修理费十折旧费十摊销费十财务费用 ( 利息支出 ) 十其他费用 

39. 经营成本作为项目现金流量表中运营期现金流出的主体部分，是从投资方案本身考察的，在一定期间 ( 通常为一年 ) 内由于生产 和销售产品及提供服务而实际发生的现金支出。按下式计算 :

经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出

或经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费+ 修理费 + 其他费用

40. 静态模式下设备经济寿命的确定方法

就是使
最小的N₀就是设备的经济寿命。

由于设备使用时间越长 , 设备的有形磨损和元形磨损越加剧 , 从而导致设备的维护修 理费用越增加 , 这种逐年递增的费用△C, 称为设备的低劣化。用低劣化数值表示设备损 耗的方法称为低劣化数值法。如果每年设备的劣化增量是均等的 , 即 △C＝λ , 每年劣化呈线性增长。经济寿命的计算为:

2   λ为逐年增加的均等费用，称为低劣化数值

41. 动态模式下设备经济寿命的确定方法




就是在考虑时间价值的情况下，逐年计算设备在各种使用年限下的年成本AC，年成本最低的使用年限就是经济寿命。
42. 设备经营租赁方案的净现金流量

净现金流量=销售收入－经营成本－租赁费用－销售相关税金－所得税率×（销售收入－经营成本－租赁费用－销售相关税金）

租赁费用主要包括：1. 租赁保证金  2. 担保费  3. 租金

租金的计算主要有附加率法和年金法。

附加率法是在租赁资产的设备货价或概算戚本上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金 R 表达式为：

R=P（1+N×i）/N+P×r

年金法是将一项租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。

期末支付方式是在每期期末等额支付租金。每期租金 R 的表达式为 :

R=P（A/P, i,N）

期初支付方式是在每期期初等额支付租金。每期租金 R 的表达式为 :

R=P（F/P,i,N－1）（A/F,i,N）

43. 购买设备方案的净现金流量:

净现金流量=销售收入－经营成本－设备购置费－贷款利息－销售相关税金－所得税率×（销售收入－经营成本－折旧－贷款利息－销售相关税金）

44. 设备租赁：所得税率×租赁费用－租赁费用

45. 设备购买：所得税率×（折旧+贷款利息）－设备购置费－贷款利息

1.拟建项目主厂房投资=工艺设备投资×（1+∑Ki）

　　2.拟建项目工程费与工程建设其他费=拟建项目主厂房投资×（1+∑Ki）

　　3.预备费=基本预备费+涨价预备费

　　4.基本预备费=工程费与工程建设其他费×基本预备费率 涨价预备费P=∑It[（1+f）t一1] （其中：It=静态投资 f=上涨率）

　　5.静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费

　　6.投资方向调节税=（静态投资+涨价预备费）×投资方向调节税率

　　7.建设期贷款利息=∑（年初累计借款+本年新增借款／2）×贷款利率

　　8.固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息

　　9.拟建项目总投资=固定资产投资+流动资产投资

　　10.流动资金用扩大指标估算法估算： 流动资金：拟建项目固定资产投资×固定资产投资资金率

　　11.实际利率=（1+名义利率／年计息次数）年计息次数-1

　　12. 用分项详细估算法估算流动资金 流动资金=流动资产-流动负债 其中：流动资产=应收（预付）帐款+现金+存货 应收帐款=产成品=年经营成本／年周转次数 现金=（年工资福利+年其他费）／年周转次数 存货=外购原材料燃料动力+在产品+产成品 流动负债=应付帐款=外购原材料燃料=外购原材料燃料动力费／年周转次数 在产品=（年工资福利费+年其它制造费+年外购原材料燃料费+年修理费）／年周转次数

　　13.销售税金及附加=销售收入×销售税金及附加税率

　　14.所得税：（销售收入-销售税金及附加-总成本）×所得税率

　　15.年折旧费=（固定资产原值-残值）÷折旧年限=（固定资产总额-无形资产）（1-残值率）÷使用年限 （固定资产总额应包括利息）

　　16.固定资产余值=年折旧费×（固定资产使用年限-营运期）+残值

　　17.动态投资回收期=（累计折现净现金流量出现正值的年份-1）+（出现正值年份累计折现净现金流量绝对值／出现正值年份当年折现净现金流量）

　　18.FIRR=i1+（i2-i1）×[FNPV1÷（FNPV1+|FVPN2|）]

　　19.总成本费用=经营成本+固定资产折旧费+维简费+摊销费+利息

　　20.等额本金偿还： 税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金 未分配利润=全部税后利润 （不计盈余公积金和应付利润）

　　税后利润+折旧费+摊销费>该年应还本金 未分配利润=（该年应还本金+上年亏损）-折旧费-摊销费费

　　盈余公积金=（税后利润-上年亏损）×10％ 税后利润=该年利润总额-（该年利润总额-上年度亏损）所得税率

　　应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润

　　21.摊销费=无形资产／摊销年限

　　22.年平均利润总额=∑各年利润÷n年 年平均利税总额=年平均利润总额+∑各年销售税金÷n年

　　23.投资利润（利税）率=年平均利润（利税）总额/项目总投资（包括自有资金）

　　24.资本金利润率=年平均利润总额÷项目资本金（包括全部自有资金）

　　25.各年利润总额=年销售收入-年总成本-年销售税金及附加

　　26.各年利税总额=年销售收入-年总成本费用

　　27.产量盈亏平衡点=年固定成本÷[产品单价（1-销售税金及附加税率）-单位产品可变成本]

　　28.单价盈亏平衡点=（固定成本+设计生产能力×可变成本）÷设计生产能力（1-销售税金及附加税率）

　　29．最大可能盈利额R=正常年份总收益-正常年份总成本=设计能力×单价（1-销售及附加税率）-（固定成本+设计能力×单位可变成本）

　　30.保证利润最小产量=（利润+固定成本）/[产品单价（1-销售锐金及附加）-单位产品可变成本]

　　31.每年按最大偿还能力偿还： 还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=O，盈余公积金=O

　　还清贷款的当年，未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费 应付利润：税后利润-未分配利润-盈余公积金 还清贷款后，应付利润=税后利润-盈余公积金（未分配利润=O）

　　32.盈余资金：资金来源-资金运用

　　33.借款偿还期=（出现盈余年份-开始借款年份）+出现盈余年份应还款额/出现盈余年份可用于还款额

　　34.资产负债率=负债总额／资产总额x100％

　　35.流动比率=流动资产总额／流动负债总额×100％

　　36. 资金来源与运用表： 资金来源：贷款：建设期分年包括本息 自有资金：包括建设期自有资金，投产期流动资金分年按达产比例分配 回收流动资金：流动资金计最后一年 资金运用：固定资产投资：建设期分年贷款本息 流动资金投资：投产期分年按达产期 比例分配 盈余资金=资金来源-资金运用 [流动资金达产  比例分配计算：投产期第一年631.67×0 9=442.17 达产70％ 投产期第二年631.67（O.9-0.7）=631.67×0.02= 1 26 33 达产 90％投产期第三年：631.67（1-O 9）=631.67×0.01=63.17 达产 100％ ]

　　37.资产负债表资产：流动资产总额=流动资产（背景材料）+累计盈余资金（资金来源与运用表）

　　累计盈余资金：资金来源与运用表最后一年的累计盈余：累计盈余（资金来源与运用最后一年）-固定资产余值-回收流动资金在建工程：建设期第一年：第一年自有资金和贷款本息。 建设期第二年：包括第一年自有资金和贷款累计 固定资产净值：投产期第一年：固定资产总额（包括）-无形资产-折旧费 第一年后：上一年固定资产净值-折旧费 无形资产净值： 逐年扣减无形资产余值负债：流动负债：背景材料 贷款负债：取自还本付息表（分年本息）

　　资本金：建设期第一年：第一年投入的自有资金 第二年：包括第一年的自有资金总额 投产期第一年：自有资金总额+第一年应摊销的流动资金 第二年：上一年余额+第二年应摊销的流动资金 第三年：上一年余额+第三年应摊销的流动资金 第三年后：以后各年上年余额照抄 累计盈余公积金：损益表中盈余公积金分年累计分年填入 累计未分配利润：损益表中未分配利润分年累计分年填入