广西劲达兴纸业集团有限公司

岗位说明书

第二篇：税务会计岗位工作流程(定)

税务会计岗位工作流程

一、工作内容

税务工作集中在月底和月初时段，主要包括#5@p认证、纳税申报、开具增值税#5@p（包括开票系统的应用），也可分为国税和地税两大块内容。

二、工作流程

税务工作具有内容多、事情杂的特点，工作流程要从平时的增值税专用#5@p说起，收集整理供应商开来的增值税专用#5@p和运输#5@p统计代开的#5@p开具销售#5@p上报税款预缴数计算个人所得税计算各项需要缴纳的税款

纳税申报。下面详细说明各流程：

1、收集整理增值税专用#5@p，平时的工作中积极收集整理供应商开来的增值税专用#5@p和运费#5@p，（分清可以抵扣的和不可以抵扣的#5@p装订成册），并于每月30日前把所有增值税专用#5@p进行认证、抵扣（不能抵扣的#5@p也需要认证），如有特殊原因，可以下月进行认证、抵扣，但是需要做好备查记录。

2、统计代开的#5@p，① 代开运输税#5@p，每月25日以后需统计原料煤的运费，期间为上月26日到本月25日，按车队名称和原煤种类编制运费明细表上报集团，数据来源为供应商明细帐“代扣运输税”。② 代开增值税#5@p，对不能开具增值税专用#5@p的原煤部分进行统计，月底到税务局代开#5@p，代开时先要填写开票申请表和证明，须国税办事人员审批通过后，缴税款，凭完税证办理开票事宜，每个单位开票的要求不同，国税要求一张#5@p对应一张开具#5@p申请单。（见附表二）③ 代开建安税，与代开增值税#5@p一样，缴纳完税款后凭完税证到地税办理即可。

3、开具销售#5@p，每月30日前开完销售的产品、材料等#5@p，① 物流公司，需双方对帐，核对清楚由相关人员签字后方可开具增值税专用#5@p；② 环保化学品公司，月底之前要统计出煤气量进行开票；④ 销售给内部公司的材料#5@p，包括销售给环保化学品公司、洁净煤公司、新型建材公司、百灵煤炭公司、物流公司、乌斯太矿业公司的零星材料和电费的#5@p（电费可以从每月的电费分配表中取数）。

4、上报税款预缴数，每月1日需要给集团财务处上报上月税款预缴数明细表（税款从账上取，税种及税率明细表附流程最后），10日前再报税款实缴数明细表。

5、计算个人所得税，个人所得税的申报期间为每月的1日到7日，所以在此期间结束前必须计算填制好扣缴个人所得税报表，报表的可以根据“应付职工薪酬”中个人所得税结合工资表进行填制。

6、计算增值税，首先看应交税费下的销项税额和其他销项税额，两项合计减去应交税

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费下进项税额，差额为当月应缴的增值税款。

7、纳税申报，纳税申报分为国税申报和地税申报两部分。① 国税申报主要是增值税，报增值税时，必须带上本月的会计报表，在企业电子报税系统上录入一般纳税人申报表、会计报表、生产经营情况表（主要是每月的产量、销量、起初期末库存量），还有每月的水、电消耗情况表（每个月中控的报表上都有）。填好后要电子版打印的申报表，还要加盖公章，主表三张、附表两张。在每月1日—10日内，必须在IC卡上抄税，在报增值税时必须到税务机关清卡。在增值税专用#5@p用完前，提前做好购买的准备工作，带上#5@p专用章、#5@p领购本、IC卡去国税购买#5@p，#5@p购买回来后，必须将IC信息读入税控机去，才能继续开票。② 地税申报主要包括城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利建设基金、工会经费、代扣代缴的个人所得税、企业所得税、建安税和每半年一缴的房产税、车船使用税、土地使用税等。地税申报的税款种类较多，各税种需填列报表，根据地税的报表申报，税率及数据来源的明细表附在流程后面。

8、其他需要注意的问题：① 工会经费返还，按规定设立工会的企业按照缴纳工会经费的40%进行返还，所以需不定期的与盟工会核对工会经费返还情况。② 延期申报，煤化公司缴纳的税额较大，每个月都在做延期申报税款的工作，延期的税款必须在下个月报税前缴清，并且填制税款延期申报审批表、税款延期申请。（见附表一）

9、下面把纳税申报的期限和各税种的税率以及数据来源明细表附后：

纳税申报期间表

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税率及数据源明细表

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