参加《企业内部控制》课程学习的几点体会

罗小静

6月20日下午16:00-18:00，集团公司在五楼会议室组织的《企业内部风险控制》专题讲座，集团公司本部参加了培训，新疆驰远天合有限责任会计师事务所冯燕萍老师进行了授课，本次授课主要围绕内部控制的规范目标、内部控制基础知识、内控建设项目运作形式和成果示例三部分召开，取得了比较好的效果。通过培训，对企业内部控制的重要性我有了以下几点认识：

一是建立企业内部控制体系是遵从法律的要求。我国20xx年实施的《会计法》第二十七条明确要求"各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度"。具体要求：经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员和记录人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约等。 财政部针对我国企业多发经济舞弊热点和中小企业内控薄弱的现状，近年陆续颁布了7部内部会计控制规范，督促企业建立有效的内部控制制度。

二是内控体系建设是深化企业内部管理的必然要求。新业集团近年来实现了资产规模和质量持续增长，投资涉及实业投资、现代服务业、资产管理三大领域。在发展的过程中，集团积累了很多良好的内部控制制度，目前需要针对现状补充完善，形成统一完整的系统，从总体上使集团内部各业务

部门、各业务环节形成一个相互制衡的体系，这无疑会促使企业管理登上一个新台阶，促进集团经营流程的合理化和正规化。

三是内控体系建设是集团化管控体系建设的重要组成部分。作为集团企业参与内部控制的主体,母公司必须要对母子公司的委托代理关系加强控制与管理,进而界定二者的责、权、利,从而有利于集团企业决策机制的形成,以到达集团约束所属企业经营管理者的决策行为,从而推动集团化管控体系建设。

四是内控体系建设能有效地防范经营风险。在生产经营活动中，要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范风险最为行之有效的一种手段。它通过对风险的有效评估，不断加强对经营薄弱环节的控制，把各种风险消灭在萌芽之中，是风险防范的一种最佳方法。

四是内控体系建设能促进企业的有效经营。健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，从而促进整个企业经营效率的提高。

第二篇：企业内部控制学习后心得

企业内部控制学习后心得

企业内部控制是指为了保护资产的安全完整,保证会计数据的近靠性和准确性,提高企业的经营交率,坚持管理方针面采用的各种组纷呈计划和协调方案.在生产经营中实施具体的内部控制措施来实现企业内部控制的目标.内部控制应该渗透到企业各个环节,涵盖企业的所有部门和岗位,不留任何死角,保证企业各个部门和各个岗位之间相互监督,相互制约来保证企业运行高效率.

我司建立的内部控制制度比较完善,但对内部控制最终的目标还存在的一定的偏差,使得一些管理行为没有得到有效的控制,例如授权批准控制,应该明确各个部门和各个岗位办理业务和权限范围和相关的审批程育,责任等 ,在日常管理中,授权批准制度的控制主要体现在对审核批准的控制上,就是要各个岗位按照规定的程序来复核 和审查相关事项的合规性,真实性以及相关资料的真实性和完整性,并作出批准或不准的决定.再如,公司虽然制定了相关的内部控制度,但在执行过程中,由于人员素质,管理层重视层度等原因,使得内部控制制度得不到应有的执行,不能发挥应有的控制作用,只是在企业经营出现重大问题的时候,才想起实施内部控制.因为企业在内部控制建设时,往往把精力集中在制定相应的规章制度上,对内部控制的执行缺乏必要的监督和检查,所以管理者很难及时地了解内部控制制度有没有得到有效的执行,执行过程中存在哪些问,哪个环节还需要改进等信息.提高执行力的重点是管理层的指令能准确,及时地传递给相关执行人员,而相关的执行人员及时反馈给管理层执行的情况.只有对公司的各项内部控制的执行情况进行有力的监督,才能获得内部控制,才能发现企业内部控制

中存在的问题,才能不断地改进和更新内部控制的制度,满足公司发展的需要.

对于我个人来说, 增强责任意识是重点,更要不断的学习新的知识,不断的充实自己,因企业规模越来越大,对于我来说是一个新的挑战,所以我更要有积极的工作态度，对待每一项工作都要有主动意识,不管在工作中会遇到什么样的问题, 都要想方设法解决问题，来完成任务.在今年五月份有看过一本书<请给我结果>,在看书的介绍时上面有一行,”完成任务≠结果”,觉得很奇怪,就借来看了,看完后才有一些明白.因为在之前我认为我只要我去做了，我就完成任务了,即使没完成,也是因为有很多原因和困难,那我也就没有责任了。其实应该要知道上级把任务交给我，他不是要看如何去做的，他要的是完成的结果。如果我没有得到结果，就没有任何理由和借口来辩解。

晓卿

20xx年11月20日晚