实验：会计手工模拟实验报告

一、实验时间： 2015.9.9-2015.10.18

二、实验地点： 实C503

三、指导老师： 荆龙姣

四、实验目的：

要求学生不仅能够掌握填制和审核原始凭证和记账凭证、登记账簿、成本计算和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳员、材料核算员、成本核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对工业企业会计核算全过程有一本比较系统、完整的认识，最终达到具备从事会计工作能力的目的。

五、实验要求：

1、掌握手工帐务处理的基础知识，熟悉手工帐务处理模式下的操作流程，具备相关的会计学理论知识基础；

2、能够熟练地开具和填制常用的原始凭证，比如#5@p、领料单、出库单、银行支票等；能制作简单的图形、表格；能整理和装订凭证、帐簿资料；

3、能够充分胜任手工帐务处理模式下会计核算的不同角色。独立、正确地完成记帐凭证的填制、审核；完成总分类帐、明细分类帐以及日记帐的平行登记；进行成本核算和期末各类转帐；进行试算平衡并能查找错误，调整错误；

4、能够根据帐簿记录编制会计报表；能对会计报表进行简单分析。

六、实验内容及实验步骤的程序

（一）实验内容：

1、填制主要原始凭证和审核原始凭证；

2、填制和审核记账凭证；

3、制科目汇总表 ；

4、建立日记账、明细账、总账；

5、登记现金日记账、银行存款日记账；

6、登记明细账；

7、登记总分类账；

8、对账、结账、更正错账；

9、计算产品成本；

10、清查货币资金、实物财产及往来款项，编制盘点报告单与账存实存对比表； 1

11、编制资产负债表、利润表；

12、整理、装订会计档案；

（二）实验步骤的程序：

1.根据模拟了解企业背景及其会计核算方法；

2.建账：根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账。

3.填制制原始凭证：

在会计实务中，原始凭证的种类繁多，格式各异，反映的具体内容也各种各样。但是每一原始凭证一般都应具备以下基本要素：（1）原始凭证的名称。（2）原始凭证的填制日期和编号。（3）填制和接受凭证的单位名称。（4）经济业务的内容及实物规格、单位、数量和金额。（5）填制凭证的单位及有关人员签章。在会计实务原始凭证的填制要求做到记录真实、内容完整、书写清楚、填制及时。原始凭证的审核是一项严肃、细致的工作，必须认真执行。

4.编制记账凭证：

原始凭证编制完后，根据所提供的模拟企业资料发生的经济业务及原始凭证填制“记账凭证”。记帐凭证分为收款凭证、付款凭证、转账凭证三种。记帐凭证的填写要求是要注意记帐凭证的名称、编号，日期、经济业务摘要、有关账户的名称（包括总帐、明细分类账）方向和金额、原始凭证张数和有关人员的签名盖章。

5.根据所提供的模拟企业的资料开设成本计算单，进行成本核算；

6.根据记账凭证及有关原始凭证定期编制科目汇总表，逐笔顺序登记日记账、明细分类账和总分类账。结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细分类账和总分类账的发生额和余额，并将总分类账的余额与日记账的余额、明细账的余额核对相符。

7.编制报表：根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润及利润分配表，现金流量表及其他附表。

总的来说，会计工作是一环紧扣一环，环环相扣的，原始凭证的审核直接影响到记帐凭证登记工作的完成，记帐凭证的登记直接影响到登记账簿工作的完成，而总帐的登记直接影响到编制会计报表，会计工作的任何环节出现了问题都会影响到会计工作的顺利完成。所以对会计人员来说认真细致的工作态度是会计工作的基本要求，每个敬业爱岗的会计人员都应养成一个良好的工作习惯，防止会计工作出现错误。

七、会计手工模拟实验实际操作的体会和收获

经历了接近一个月短暂的会计实训模拟课程，因为要外出衡阳实习，同学们这两周基本上都是全天满课，老师也每天陪着我们为我们答疑解惑，大家都十分辛苦。但不得不说，付 2

出与收获是成正比的。通过自己的一笔一划做出来的凭证账表，就是和书上生硬的文字表格不一样。还记得第一节课上，老师带着我们快速度地复习了关于凭证填制、账表编制的基础理论知识，因为之前学过基础会计课程，加上参加过会计从业资格的考试，当 时我感觉这些知识太基础了，以至于随便听了听就过去了。但当我实际操作的时候却发觉，这些平凡文字的背后隐藏的道理，只有在自己一步一步实践中才能慢慢被发掘。

第一周，因为手工做账所需的凭证、格式账本、必要工具尚未齐备，无法立即开立账本，我们就先一步为书上给出的120笔实训企业各项经济业务编写会计分录，老师统一核对正误后，誊抄在作业本上。实训企业的经济业务涉及方方面面，日常业务的分录比较简单，但涉及一些复杂业务的分录我们往往就容易出错。老师悉心释疑，我也都有所收获，将许多以前学习中及财务时的盲点都扫清了一遍。在逐步的编制中，我发现题目中给出的经济业务信息往往不够全面，要结合书后所附的对应原始凭证，才能有效地了解整个业务的全貌。从中我体会到了实际的账务处理中，原始凭证的重要性。而这个体会在后来填制记账凭证的过程中，也起到了很大的作用。

接到老师实训材料很快就能发下来的通知后，花费了一个下午的时间，将原始凭证从书上细心地裁剪下来。裁剪时发现了增值税#5@p分为抵扣联和记账联，回忆大二暑假实习时，办公室的阿姨在认证增值税的时候，将增值税抵扣联单独存放在一个文件夹里。在疑惑中查阅相关资料后，发现增值税抵扣联要单独整理存放，不需要附在记账凭证后。发放手工做账材料那天我很兴奋，一摞摞整洁的凭证账页纸给人一种想要细心呵护它们的感觉。记账凭证拿到手中后，我很快进入了工作状态，写分录、填原始凭证，节奏紧张而有序。我发觉在填写自制原始凭证时，我有很大的不确定，和同学商讨之后才慢慢的敢于直接去填写，从中也对实际工作的原始凭证更加熟悉。所以对于书上没有直接将原始凭证印刷给我们，而是添加了自制这个程序我感到很有必要。

各类账簿发下来后，我们开始了稍显机械的开账步骤。填写好账面后，从总账，三栏式明细账，多栏式明细账，到库存现金银行存款日记账?按照书上给出的样式逐一开立账户、誊抄期初余额。做会计最要紧的就是细心，数字不能差一毫一厘。以前我还不懂为什么会计计数要用分隔符，写多了才发现，三段式的分隔符可以让数字一目了然，减少很多笔误。固定的角分位设置，一开始很不习惯，一串数后面总要再缀上两个零，很容易就把八元写成八百，不过用久了也更加细心了，这样的错误在后面就很少犯了，说到底发生笔误还是自己当时不够细心的缘故。

很快做到了40笔业务，实训中的时间也来到了12月10号，如果不是老师提示还真不知道已经到了制作科目汇总表登记总账的时候了。为了减少计算量，使数据以后可重复分析 3

利用，我制作了Excel账表。使用了Excel后，很快就得出了前十天的经济业务的借贷方发生额以及余额，核对无误之后用科目汇总表直接的登记了总账。因为使用电子表格，做到第80笔分录后，很快的就完成了第二次科目汇总表。虽然电子表格加减汇总起来几乎不会出错，但在和老师核对总额时，我还是发现了错误，经过仔细对比分析，在查验了记账凭证后终于找出了问题所在。在一笔业务中涉及了红字增值税专用#5@p，正确做法应该是红字冲销贷方发生额，而我之前的做法是将其记到借方，这样一来，反而增加了借方的发生额，也多出了贷方发生额，虽然这样借贷方发生额也是平衡的，但数字就不对了。同样的错误也出现在了第三次科目汇总的时候，有一笔涉及递延所得税资产和递延所得税负债的业务，在确认所得税费用的时候，我直接将递延所得税资产和递延所得税负债抵减了，所以所得税费用的发生额合计数也就因为同样的原因而错误了。两次相同原因的错误值得警醒，以后实际工作中一定要更加留心、更急细致。

时间飞逝，很快我们就进入了结账程序。按照老师发送到邮箱里的账页例图，开始对总账各种明细账日记账等，月结和本年累计或是结转下年，并画上单红线和双红线。在这里真是应了那句老话“磨刀不误砍柴工”，刚开始因为直尺太短，画线效率很低，而在文具店买到长度合适的直尺，再加上频繁的画线工作后，我已经能非常熟练地画出干净利落的线条。无论前面的工作如何繁杂，到了最终我们需要拿出的成果就是财务报表。以前只是浏览书上的报表，而这一次是自己一步步来编制的资产负债表和利润表，感觉格外不同。也遇到了一些小问题，例如在主营业务收入项目上，两张表上所反映的数字就不尽相同。资产负债表反映的是账户余额，而利润表反映的是转入本年利润的数额。这次实训课程让我收获最大的还是在凭证账簿的装订环节，因为在这个过程中有很多书上不会涉及到的技巧知识。如果不是老师拿出上一届学姐的订本给我们仔细查看，很多穿孔系结的小地方就会被遗漏。

总而言之，这次实训课给了我很大的收获，也为即将进入实习阶段的我提供了很大帮助。虽然会计电算化日益普及，手工做账仍有它无可替代的可贵之处，作为一个会计人员的细心耐心在手工做账中展露无遗。

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第二篇：会计实训报告心得

1、会计实训报告

一、 实训时间:20xx.12.01---20xx.01.15

二、 实训地点:图书馆五楼机房

三、实训目的:让我们通过运用手工和计算机操作手段,对模拟会计资料进行分岗位综合实训,增强对会计专业知识的理解和感性认识,提高会计业务综合处理能力,树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德;使我们系统地掌握企业会计核算的全过程,熟悉会计内部控制制度,从而提高会计综合实践能力。

四．实训流程

1、建账。

2、审核原始凭证。

3、填制记帐凭证。

4、审核记账凭证.

5、记日记账。

6、记明细账

7、登记总帐。

8、期末对帐。

9期末结帐

10、编制报表。

11、审核报表。

12、档案管理。

五、实训中的收获与体会:

1、不知不觉,为期一个多月的模拟实训已经结束了,通过本次实习,我对会计整个流程的操作有了较好的认识,我学会了会计中各个环节的操作,以及懂得了细心和谨慎是作为一个好的会计工作人员所必备的条件。

在这些日子会计模拟实验中,对于在课堂上老师讲授的理论知识,我又系统地进行了一番实践。通过这次的模拟实验使我加强了对基础会计各方面知识的记忆和掌握。通过在实验中的学习也让我学习到了许多在书本上不能学到的知识。譬如,平时只是在课本上看看会计的记账凭证,这次自己能够亲手填写记账凭证,我也真正的感受了会计人员的工作。通过这次实训我也学会了编写会计报表。在实习的过程中自己也意识到只有把书本上学到的会计理

论知识应用于实际的会计实务操作中去,才能够真正掌握这门知识。我想这也是这次实训的真正目的。

2、通过这次实验我了解了会计工作的相关流程。在会计工作中,作为一名会计工作人员首先要取得相关的原始凭证,然后根据这些原始凭证登记记账凭证。登记完记账凭证后,在根据登记的内容填写明细账。在每个月或每年年末,要填写科目汇总表,进行试算平衡,然后才把所有内容记入总账。根据总账合计,填制资产负债表、利润表等等。这一系列工作,说起来让人觉得很简单。其实理论性的知识看起来都是那么的浅显易懂,但你真的把这些理论性的知识应用到实际中时,会发现,自己懂得的真实太少了,有句话说,纸上谈来终觉潜啊!所以在实验中我总是发现自己对某些工作经常是无从下手。

其中有开设明细分类账户,现金日记账户和银行存款日记账户,登记各种账户的期初余额,总分类账户。其实在实验过程中我总是出现错误,但在会计中,出现错误后并不能随便用笔涂,用橡皮擦。所以我总是重复一些工作。经过这次实验后我觉得,从事会计工作,在做每一项工作的时候都要非常细心,不能出现任何错误,如果写错一个小数点,也可能会给企业带来很严重的后果,并且做这项工作的工作人员也是要承担很大的责任。这给我以后的工作做了一个心理准备,如果,在毕业后我从事会计工作或与会计有关的一些工作,我是没有机会出现很多错误,所以,我要在以后与会计有关的学习中,更加努力,掌握理论知识,在实践中让理论与实践的结合更加完美。

六、通过这次实习,让我又看到自己的很多不足之处,这都是我要在

以后的学习中弥补的。所以,在以后的学习和工作中我要培养自己的耐心和细心。每一次实习都是一次很好的锻炼机会,通过每一次实习的找到自己的不足之处,并及时弥补自己的不足之处。在成长过程中由一个知之甚少的人变得动手能力和动脑能力都很强的人,能够主动适应社会环境,才能够站得更稳。

2会计手工综合模拟实训报告

通过为期两个月的会计模拟实训，利用手工做账的方式，熟悉并掌握了从分析原始凭证—填制记账凭证—填制各种明细账和总账—

编制科目汇总表—核对各账是否相等—编制试算平衡表—填写财务报表—整理和装订记账凭证的一整套程序。

关键词：登账、核账、查账、扎账、整理与装订

实习目的: 为了在走上工作岗位后能尽快适应并胜任实际工作，缩小理论与实践的距离，要在学校学习期间培养学生的的实践能力和操作技能，其主要办法之一就是进行会计模拟实训。会计模拟实训主要包括原始凭证、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金银行存款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业供应、生产、销售三个环节的核算和成本计算中会计凭证取得或填制的方法，还包括账项调整、账项结转与结账、错账查找与更正的方法，以及试算平衡表、发生额及余额对照表、资产负债表和利润表的编制依据和编制方法等。选择手工做账的方式，为了熟悉并掌握会计基本做账流程，从而弥补我们两年来之重视理论学习的缺陷，希望通过本次模拟实训对我们即将面临的岗位实习有一定的帮助。 实训的基本流程

第一步，根据模拟企业实际发生的经济业务，填制和审核原始凭证，然后根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，再根据记账凭证编制汇总记账凭证。填制和审核会计是会计核算工作的基础，是保证会计核算资料真实、可靠和完整的关键，是发挥会计监职能的重要一环。全部会计凭证必须经过有关人员严格审核，只有审核无误的会计凭证才能作为登记账簿的依据。

第二步，根据审核无误的会计凭证分别登记现金和银行存款日记账、各种明细账和总账。然后与会计期末进行会计账项调整、结转并结账、对账。如过发现账簿记录存在错误、应及时予以更正。 第三步，根据有关的分类账簿记录资料编制资产负债表和利润表等主要的会计报表。另外，正式编制会计报表前还应编制试算平衡表进行试算平衡。

专业考试一结束，为了能够更好的适应即将面临的实习和工作，我们进行为期一个月的会计手工综合模拟实习课程，并安排了徐海燕等老师对我们进行专业指导。模拟实训的内容是作为一个会计人员的身份，宏远机械设备公司处理12月的相关业务。在老师的指导下，将１２月业务分为上、中、下三旬，并合理均匀的预期安排在了四周。

通过这次手工综合实训，明确了其做账的基本方法和程序，深刻认识到作为一个会计人员在懂得基本专业知识的前提下，具备认真、仔细、耐心、等特点，要具有一种“经得起平凡，耐得住寂寞”的心态。我们先做的是出纳工作，出纳登帐的方法：出纳在每一笔经济业务发生的时候，先要取得相关原始凭证，然后根据相应的原始凭证，将其登记记帐凭证。再根据记帐凭证，登记其明细帐。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总帐。结转其成本后，根据总帐合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这也就是会计操作的一般顺序和基本流程。

会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！

此次的实习为教会了我我们以后深入社会,了解在社会中生存所应该具备的各种能力.利用此次难得的机会,我认真学习会计理论,学习会计法律,法规等知识,利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识,掌握了一些基本的会计技能,从而意识到我以后还应该多学些什么,加剧了紧迫感,为真正跨入社会施展我们的才华,走上工作岗位打下了基础!

3、会计实训心得

12月伊始，怀着一份好奇与兴奋的心情，我们来到了手工模拟实习的教室，开始了为期一个多月的实习生活。于是我们像走上了工作岗位一样，每天上午九点上班到11点下班，下午一点半到三点半。我们班上总共被分为八个组，大概每组有六到八个人的样子，加上会计、财务总共有一百多个人在一个机房的房子里。但是为了能够好好地实践会计工作以及学习更多的实践知识，每天坚持按时上下课，认认真真地完成每天的任务。

此次的实习主要是要求我们根据一本书上所提供的原始凭证以及一些虚拟的资料初步接触会计今后要做的基本工作，比如说设置账

簿、填制记账凭证、科目汇总、登记明细账以及总账、结账与对账、编制会计报表。

虽然已经接触会计这门专业知识有两年多了，但是很惭愧我们对于实际怎么建账、填凭证等都还很不明白，许多细节方面的知识都不是很清楚。还记得刚开始实习的第一天，老师要我们首建立总账和明细账，大家都不知道该如何下手。准备好一些基础工作后，在老师的指导下我们才开始了最初的工作，建立总账、现金日记账、银行存款日记账和各种明细账，接着再根据模拟的会计资料录入期初余额。每位同学都做的很投入，顾不上与身边的同学闲言碎语，深怕一个不留神就把数字给填错了。最后再试算平衡，要求全部账户的借方余额合计等于全部账户贷方余额合计；总账借贷方余额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡之后才可以进行本期业务地登记。经过一两天地工作，大家都慢慢地进入了模拟实习的状态，我也发现了会计这项工作的确像别人说的那样很繁琐、很枯燥，需要有耐心，需要仔细认真。比如说建账的时候，我们不知道反反复复地写了多少个“期初余额”。

做完一些期初的工作后，我们进入了最主要的工作——填制凭证。总共有135笔业务，分三次完成。原本以为这会是比较简单的任务，只要通过原始#5@p判断这笔业务归属的会计科目，再根据实际发生的金额填上数字就可以了。可是实际操作起来却不像想象中的那么简单。比如说一笔涉及到两个以上的账户时，怎样把它写出复合地会计分录才是正确的，又比如说一些预提待摊的账户应该怎样分配金额；还有最麻烦地计算分配和结转一些辅助生产费用、材料成本差异等等。这些都要求我们对财务会计以及成本会计的知识掌握地很熟练，这样才能够更好地运用到实践当中去。每完成一批凭证后，我们都会做一次科目汇总表，虽然比较麻烦，但是等做到最后把借贷方试算平衡后，我们的心情不知道会有多好。还记得第一次科目汇总的时候，由于自己的一些小错误，怎么也平衡不了，真的差点就放弃了，可是我告诉自己必须坚持。反复地和同学对照了几次，终于找出错误之后平了。于是我告诉自己，一定不能急躁，一定要静下心来，容不得有半点马虎。虽然没有一次就把账做平，但是心里还是挺高兴的。

在填完凭证之后便是登账了，必须根据每张凭证登记各种明细账、根据科目汇总表登记总账，虽然看上去有点像谁都会做的事，可重复如此大的工作如果没有一定的耐心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮擦涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格要求的。例如数字写错了还得用红笔划去，再用黑笔把正确数字协商，最后还要签章。而且字迹还得清晰清秀，数字

也不能写错方向。因为这并不是做作业时或考试时出错了就扣分而已，要是在以后的工作中，这是关乎一个企业的账务，是一个企业以后制定发展计划的依据。

所有的账记好之后，接下来就是结账，结算那些数字是最容易出错的，必须反复地验证几次才能够确定是否正确。接着便是对账了，如果前面没有出现错误的话，这一步还害死比较简单的。做完上面的一切工作后，便是编制会计报表了。填上编制单位和编制时间后，根据总账或有关明细账资料按项目填列，必须保证满足“资产=负债+所有者权益”这一恒等式，最后还要签名。

经过这次的手工模拟实习，发现了自己还存在许多的问题：第一：书本上的知识掌握的不够扎实，以致不能够很熟练地运用到实践当中去；第二，没有足够的耐心，做事情也不够认真仔细，以致经常出现一些低级错误，比如写错数字，记错方向。虽然实习的时间并不是很长，但是却让我学到了很多在书本上学不到的知识，真正地把从书上学到的理论运用到实践当中，接触到了以后当一名会计要做的许多事情。虽然实习这段时间每天都很辛苦，但是我认为值得，也让我体会到了作为一名会计有多辛苦，相信每一个岗位只要你用心、认真地去做了，都会很累，但是你却可以从中收获到很多，正所谓有得必有失。我相信我可以改正自己的缺点，在以后的实际工作中努力地做好自己的本分工作，严格地要求自己，做一名好会计。

难忘的一次实习，它记载了我这些天来付出的点点滴滴，记载了我流下的那些汗水，我想它会成为我以后快速进入会计领域的一笔宝贵财富。

最后很感谢所有的老师，每天不辞辛苦陪着我们做账，随时帮助我们解决问题，再次向您们致以最真诚的谢意。