实习报告
一、 实习单位基本情况
公司成立与19xx年，注册资金1000万元，占地面积1000余亩，主要生产供应浇注料、防渗料、高强浇注料、各种耐火砖等等）。
公司设置综合办公室、财务部、人事部、销售部等职能部门。
1、综合办公室：
工作职能： 编撰、印制工作计划、总结等综合性文字材料，编写、报送信息；围绕本局职能开展调研工作；制定各项规章制度、进行考勤管理和工作督查；承办公文传递、登记、管理和报刊杂志的收发；购置、管理办公用品等公物，做好后勤保障服务；管理印章、文书档案；开展对外宣传，对网络系统进行管理、维护；负责综合性信访接待及投诉举报；协调各科室关系；完成领导交办的其它工作。
2、财务部
工作职能：财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算，并对预算的实施情况进行管理;其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算。
岗位职责：贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度。严格执行国家的《企业会计准则》、和上级的《会计核算办法》、《投融资资管理办法》；制定企业财务管理的各项规章制度并监督执行；配合协助企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业的财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业司的财务活动；负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金；负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系，制定成本管理和考核办法，探索降低目标成本的途径和方法；负责企业网上银行的安全与正常运营，负责下属各企业应上缴费用、下达与收缴工作；负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理；负责企业的会计电算化管理工作，制定相关规章制度，保证会计信息真实、准确和完整；负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案。
3、人事部
岗位职责：负责部门内全面管理工作；组织制定公司用工制度、日常人事管理制度、薪资制度、人事档案管理制度、绩效管理制度、培训体系等规章制度、实施细则和人力资源工作流程，并组织实施，监督、协调、检查执行情况；根据公司的整体发展战略规划，组织拟订机构设置、岗位职责设计和定员定编方案，对公司组织架构设计和人员调配提出合理改进方案；统筹监控招聘工作，甄选合适的人员；组织公司薪酬福利管理工作，监督公司年度薪酬福利计划及薪酬福利调整方案的编制，制作月度薪酬福利发放统计表；组织公司员工的绩效管理工作，审定绩效考核结果；统筹监督制定公司员工的培训计划，审定、监督根据公司发展需要安排的培训课程；.监督劳动合同的签订，组织受理劳动争议和员工投诉，并联合相关部门妥善解决；监督各类人事事务工作的开展，考勤、各类人事档案的归档保管、录用退工、入职离职手续办理等事宜；完成上级交办的其他相关工作。
4、销售部
部门职责：及时掌握市场动态，做好市场预测，不断开发新客户，提高售房率；建立销售信息库，形成销售信息系统。包括价格、付款方式、促销、广告宣
传、楼盘设计、小区规划、环境营造等；根据公司整体发展规划和市场情况编制季度、年度等销售计划；销售工作的组织、管理工作；搜集房地产市场信息及时反馈给相关部门；按日、周和月向领导上报销售情况统计表并做好保密工作；做好客户信息来源的收集整理工作，并及时反馈给上级领导。
该公司的主要从事房地产的开发、销售及内部工程的安装和装饰。成立至今始终秉持着“以人为本”的置业理念，与安阳市多家房地产企业及公司有着良好的合作关系，经营状况良好，其正在建设中的地产项目已获得很多人的青睐。公司设立有财务部，主要负责公司的日常核算、成本管理、项目工程核算，按照国家会计法的规定从事会计记账，财务状况一般，虽然遇到了一些困难，但并无拖欠工程款及员工工资的现象发生。同时，公司也在不断探索符合自己继续发展的新模式，不断探索适合居住的新环境，以能够不断满足广大安阳市人民的不同需求。
二、 实习单位财务管理、财务核算系统
（一）关于企业会计机构、财务、会计岗位的设置及分工情况
我国《会计法》规定了国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织的会计机构和会计人员的主要职责。其主要内容包括：依法进行会计核算；依法实行会计监督；拟定本单位办理会计事务的具体办法；参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况；办理其他会计事务。为了进一步保障各单位的会计机构和会计人员切实履行《会计法》赋予的职责，加强会计机构和会计人员管理，在《规范》第二章会计机构和会计人员中专门对会计机构设置和会计人员配备、会计机构负责人和会计主管人员、总会计师、会计工作岗位、会计人员职业道德等问题作了具体规定。
目前，我国财务工作岗位一般可分为：会计机构负责人或会计主管人员、出纳、 财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来核算，总账报表，稽核，档案管理等。财务岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。正确区分会计工作同出纳工作是把握工作重点，切实做好会计工作的前提。
根据我公司管理工作的需要，设置财务经理、会计、现金出纳、银行出纳。
1．财务经理
其主要职责如下：(1)主持计划财务部的工作。负责公司财务管理制度的制定、组织实施和运转。进行财务管理监督工作。(2)负责组织公司的经济核算工作。组织编制和审核会计、统计报表；及时提供全面真实的会计核算资料。(3)执行领导有关财务工作的决定。控制和降低经营成本；审核监督资金的动用及经营效益。 (4)参与投资、重大经济合同的可行性研究。(5)负责组织对成员单位进行财务检查，监督成员单位执行财经纪律和规章制度。(6)组织财务人员定期开展财务分析工作、考核经营成果、分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议。(7)负责与税务、财政、审计和物价等部门的综合协调工作，及时掌握国家有关财政、税收等政策。(8)负责财务人员的业务培训和思想教育工作。
2．会计
其主要职责如下：(1)认真执行国家会计法和公司的财务管理制度，按财
务制度进行会计核算，依法办理会计事务。(2)切实做好财务收支、费用和债权债务等日常会计核算工作，及时完整编制年度财务预算报表和季度、年度财务决算报表，做到数字真实准确，文字说明清楚。(3)按规定设置总账、明细账，做好收入、支出、费用、债权债务的账目登记工作，做到开支归类准确，科目使用无误。每月按时结账，定期与出纳核对现金日记账和银行存款日记账余额，定期填制银行存款未达账项调节表。(4)及时清理往来账目，每年定期与业务部门进行财产清查，做到账账相符、账实相符、账表相符。(5)严格执行#5@p（收据）管理使用规定，做好#5@p（收据）登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。(6)依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，做好增值税#5@p的管理。依照国家税收政策及时申报纳税。(7)定期核对往来账目，每月编制应收账款催收表和应付账款明细表。(8)完成公司领导交办的其他事项。
3．现金出纳
其主要职责如下：(1)管理现金支票。 (2)格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。(3)及严时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证。(4)做到日清月结。库存现金余额符合管理制度规定。 (5)按周编制现金收支报表。(6)完成工资的发放工作。(7)负责管理职工欠款事项。(8)完成其他由上级主管指派及自行发展的工作。
4．银行出纳
其主要职责如下：(1)管理银行账户、转账支票与#5@p。(2)严格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。(3)及时、准确地编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证。(4)及时与银行定期对账，并熟练掌握网上银行的运作。(5)按周编制现金收支报表。(6)配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作。(7)完成其他由上级主管指派及自行发展的工作。
（二）关于企业使用的财务管理制度、会计制度制定情况
1．实习单位的财务管理工作概况
企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金和成本管理为重点。要使财务管理适应公司发展的需要，真正体现财务管理的核心作用，就要塑造一支思想政治过硬、基础扎实、作风严谨、高素质、高效率的财会队伍。
财务管理体制是指划分企业财务管理方面的权责利关系的一种制度，是财务关系的具体表现形式。一般来说包括企业投资者与经营者之间的财务管理体制和企业内部的财务管理体制两个层次。企业财务管理体制是明确企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限。它属于企业财务管理工作的"上层建筑"，对其"经济基础"企业集团的理财活动起着推动、促进和导向作用。
公司设财务部，财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。
出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总
经理报告。
财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
2．会计工作概况
会计工作的基本流程，就是会计人员在会计期间内，按照国家规定的会计制度，运用一定的会计方法，遵循一定的会计步骤对经济数据进行记录、计算、汇总、报告、从编制会计凭证，登记会计账簿到形成会计报表的过程。通常，将这种依次发生、周而复始的以记录为主的会计处理过程称之为会计循环。具体来说，按照以下几个步骤循环进行：
（1）建账就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。
（2）会计事项分析。包括经济业务分析、原始凭证审核等工作。
（3）编制会计凭证。即对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。
（4）登记有关账簿。即根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账，并结出发生额和余额。
（5）编制试算平衡表。即根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检查记账有无错误。
（6）期末调账和编制工作底稿。期末结账前，按照权责发生制原则，确定本期的应得收入和应负担的费用，并据以对账簿记录的有关账项作出必要调整，编制调账分录和试算平衡表，并结合分类账和日记账的会计数据，据以编制工作底稿，以方便下一步对账和结账工作，并为最后编制报表提供便利。
（7）对账和结账。对账是为确保账簿记录的正确，完整真实，在有关经济业务入账以后，进行的对账工作，主要有账账相对、账证相对和账实相对。结账即结清账目，在把一定时期所发生的经济业务全部登记入账后，将各种账簿记录的经济业务结算清楚，结出本期发生额合计和期末余额，或将余额结转下期，以便编制会计报表，分清上下期会计记录和分期继续核算。
（8）编制和报送财务报告。根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等，报告企业财务状况和经营成果。
3．财务会计报表管理
财务会计报表编制范围：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理会计报表还包括：资金计划，资金动态执行情况表、以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。
财务会计报表的编制原则与要求：会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制；财务管理部门必须保证所提供会计信息的及时、客观、准确、完整，全面反映公司的财务状况和经营成果；编制会计报告时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了，符合规定要求；会计核算采用权责发生制原则进行；按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有情况说明，季度有重点分析，年度有财务情况全面分析。
会计期间：会计报表都必须以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止。
财务会计报表的报出：公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截止为每月30号，在报送会计报表及相关分析资料时，应按公司的统一要求和规定进行；会计不得擅自编制未经审核的会计报表，未经批准的会计报表不得向外报送。
4．成本控制的管理范围
成本控制过程中的财务管理包括项目预结算管理、材料成本中的财务管理、工程项目中的财务管理和对开发成本的日常财务管理事项四个方面内容：
项目预结算中的财务管理主要包括项目预算时寻求成本降低的办法，对项目预结算进行监控管理，同时对施工管理部门和成本执行部门的工作质量进行财务审计监控，防止漏洞及避免损失。
材料成本中的财务管理指材料价格管理。主要包括招议标价格管理、材料价格管理、材料款支付管理、材料价格信息管理、其他成本日常管理。
工程项目中的财务管理指工程支付管理。主要包括工程预结算控制管理、工程款支付、工程签证管理、建设过程中水、电等杂费管理、与物业公司衔接水电的财务管理等。
日常财务管理事项为财务管理中心对开发成本过程中的重点控制事项管理和对开发成本分析与调查。
5．费用报销的一般要求
费用报销凭证：各中心在业务发生时，原则上应取得税务中心认可的合法票据，即应取得正规#5@p或非经营性统一收据，#5@p必须是#5@p联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。
报销#5@p内容：#5@p内容要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。
印章齐全：印章要齐全，须有收款单位公章（或#5@p专用章）及收款人签字（章）。事业单位的收据，要有财务专用章。事业单位的收据，须是税务中心统一印刷的收据。
票据遗失：从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，原则上不予报销。但有相关证明和担供有效证据，经总经理批准的除外。
费用报销：各类费用原始单据应由经手人(或当事人)分类整理后，整齐地粘贴(一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张数和各类费用金额，准确填列在报销单上，由中心总监审查签字后交财务管理中心审核开支是否有预算、票据是否合法、金额是否正确，审核无误后由财务总监核准、总经理签字后方可支付。
（三）关于资金筹集、利润分配及营运资金管理等财务管理制度
1．资金筹集制度
主要包括债务筹资和股权筹资。筹资总体上以满足企业资金需要为宜，但要遵从公司的统筹安排。筹资时机、规模和组合，必须依据和适应投资的需要。要权衡资本结构（权益资本和债务资本比重）对企业稳定性、再筹资或资本
运作可能带来的影响。要慎重考虑公司的偿债能力，避免因到期不能偿债而陷入困境。长远利益与当前利益兼顾，致力于公司竞争力的提高。
2．银行存款的管理
公司发生的一切收付款项，除相关制度规定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转账结算。严格按中国人民银行发布的《支付结算办法》及相关法规执行，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。公司可以采用银行汇票、汇兑、支票等结算方式进行收款。
为随时掌握银行存款的收支和结存情况，合理组织货币资金的收支，按各开户银行及其他金融机构、存款种类，设置“银行存款日记账”进行序时核算。按规定每天到各开户银行收取银行结算凭证。
对所有的银行结算凭证，财务负责人须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。出纳根据审核后的原始凭证和收付款记账凭证，逐日逐笔登记“银行存款日记账”。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对清楚(每月至少核对一次)，发现差错，应及时查明更正。月份终了，“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应该相等，如有不符，必须逐笔核对，查明原因，并编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必须完全一致。调节表上的挂账数应在下月全部催办入账，及时处理。严禁出现一个月以上的未达账项。
3．现金管理
公司使用现金的范围是办公用品、运杂费等10000元以下的日常零星支出；职工的工资及各项劳保福利费用；差旅费支出；为正常业务而准备的备用金。
公司严格按照国家关于现金管理的规定使用现金。公司与其他单位的经济往来，凡是能够通过转账结算的，不得使用现金结算。 所有现金收入款项都应于当日如数存入银行，当日下班后发生的现金收入应由出纳人员保管在保险柜中，须报公司财务负责人并于第二天上班时及时存入银行。在法定节假日获得的现金，公司必须妥善保管并在开户行营业后的当天上午立即存入银行。公司任何员工不得以库存现金收入直接支付各项开支(即不准坐支现金)。根据公司日常现金开支的实际情况，实行库存现金限额管理，一般以公司3-5天的正常零星开支额确定库存现金限额。公司的库存现金限额及限额的追加必须报公司财务处并经财务经理同意后，才能向开户银行进行申请。对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。对各种收支款项的原始凭证必须为原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司总经理批准。各部门应建立严格的授权审批制度，明确现金支出业务的授权批准人和现金报销的标准，不得越权审批。对发生的一切库存现金收支凭证(收据、报销#5@p等)是否合法、合规、准确、完整，财务管理中心须进行严格、认真的审核。对不符合报销制度的单据，财务管理中心负责人、会计或出纳人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。如情节严重，报销人员拒不执行的，可直接向公司总经理报告。公司设置“现金日记账”，及时、全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错。现金出纳员根据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清日结，账款相符。
（四）关于企业会计科目的设计、使用情况以及会计信息处理程序的设计与运行情况
1．会计科目的设计
实习单位主要从事的是房地产的开发及销售，以及安装等，其所设置的会计科目按照国家会计法规的规定设置外，又结合本公司的具体情况有所增减，主要体现在对二级、三级科目的设置上。
2．会计电算化具体要求
现金记账凭证及日记账的输出及保管：现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记账凭证一律由专职会计人员手工做记账凭证，审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记账页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在账页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记账顺序装订成册，加盖封印妥为保管。
银行记账凭证、账册的输出与保管：银行记账凭证分机制凭证和手编记账凭证两种。有关会计人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证，当日输入计算机并打印银行日记账，以保证银行出纳当日业务当日清。银行账页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记账顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。 现金、银行记账凭证可采取汇总的方式，装订成册，妥为保管。
转账凭证的输入、输出与保管：转账凭证包括手编凭证和机制凭证两种，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记账凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭证同样装订成册，妥为保管。
科目汇总表、账簿打印时间：现金、银行日记账每月打印一次；银行余额调整表每月打印一次；总分类账和各种明细分类账每年打印一次；现金、银行存款、转账记账凭证的科目汇总表每月打印一次，并同该本记账凭证一起装订；会计报表、计算表、分析表，按要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。
其他：由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的账页上签字盖章，会计主管签字盖章认可。
（五）对单位财务管理体制、会计核算系统的综合评价、改进意见 由于实习企业尚处于发展阶段，经济业务也不是很多，所以其会计制度以及账务的处理都不是十分的完善。一是制度的执行力度不够，一是会计人员和财务管理人员的职能区分不是十分明确。
对企业财务管理的几点建议：
首先，实行规范的预算管理。每年年初向各部门下达预算计划，各部门根据本部门的实际情况编制部门预算，之后上报公司财务管理部门汇总，上报总经理批准。公司编制预算的主要目的是：以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。分类及适用范围：年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。批准及实施机构：财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、月度财务预算由总经理审批同意后下达执行。年度财务预算：公司采用自上而下的零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订；各职能部门
根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心；财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。月度财务预算：各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制月度财务预算要点；部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成月度预算。
其次，合理规范的纳税筹划管理。在不违法和合理的情况下，企业可以进行纳税筹划管理，通过税收的方式来调节资源的合理分配，促进企业的健
康发展。税务筹划的原则：税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行；是在纳税义务没有确定，存在多种纳税方法可以选择时，企业做出缴纳低税负的决策。税务筹划的目的：合理合法减轻税收负担；纳税申报正确，缴税及时足额，不出现任何税收方面的处罚等。税收筹划的程序：公司在每年制订财务预算时，应确定税收筹划方案，并上报财务管理部门；成立税收筹划小组，由总经理、分管副总、公司财务负责人、财务人员等组成；项目开发是纳税筹划的重点，项目税收筹划应从项目策划开始，统筹考虑项目开发方式、合同签订、款项支付、销售方式等进行全方位整体筹划，并形成税务筹划报告；项目开始运作后分年或分期制订纳税计划，报公司讨论通过；税收筹划和当年纳税计划通过后，由总经理委托财务及相关部门执行。
最后，实行规范的审计管理。 其目的是：加强对公司的内部监督和风险控制，保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，促进公司内部控制制度的健全与有效运行，维护股东和其他利益相关者的合法权益。 职责：财务审计的职责是全面检查、监督、评价全公司范围内的财务和经营管理活动，强调事前审计，做到事前、事中、事后审计相结合。 财务审计的范围：
（1）财务核算情况：收入、成本的真实、完整性；往来核算的正确性、内部账项核对及调整的及时、准确性；涉税事项的账务处理的正确性；费用核算的正确性。（2）预算执行情况：对各时段（月度、季度、年度）财务预算执行的有效性，以及对预算指标完成情况进行分析和总结并提出解决方案和建议。（3）财经纪律遵守情况：国家各项财经法规和公司相关财经纪律的遵守情况和执行力度。（4）房地产开发项目的运作：评价项目开发决策的科学性、经济性、可行性；项目计划制订的合理性、科学性、可行性；项目实施过程中的监督管理；项目实施成果的比较和分析。 审计的方式：内部审计由财务管理中心进行；外部审计委托外部审计机构如会计师事务所、工程造价管理咨询公司等机构进行。 审计的程序：制订年度计划；制定审计方案；送达审计通知书；财务审计工作实施。