西南财经大学天府学院

财务流程实训总结

          小组成员：31205308向文静 31205312李顺叶     

31205310刘明琪       31205025唐棣 

31205102郭歆轶       31204906王鑫               

31205243陈文毅                    

                     班    级：       财务信息管理7班             

                     上课时间： 20##年6月21日—2014年6月22日                

                     授课老师：               王宇煌               

财务流程实训总结

“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”关于实训，我认为是每一个财会学生必须接触的一项课程，是对实际操作性和实践性检验。再多的理论知识都必须得到实践的补给，使我们在实践中了解实时、在实践中巩固知识；然而，实训又是对专业知识的一种检验，它让我们发挥操作和理论的运用能力，既能开阔视野，又能增长见识，为我们以后进一步迈向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的必经之路。以下是我们小组对本次实训做的定性以及定量的总结。

一、 定性部分

为了让财会专业的学生更加深入学习财会的相关知识，增强实际操作性和实践性，学校开设了理论与实践相结合的实训课，让我们及时的接触和了解财会工作。于是在第十六周周末，我们在王老师的指导下进行了两天的基础会计实训，做了一个完整性的账务处理程序。

周六的上午，王老师为我们班讲解了实训的操作步骤以及相关注意事项，并且着重强调部分易出错的地方。之后，我们开始了实训的第一步“撕书”，这是一个疯狂的举动，将基础会计实训书上的所有记账凭证逐页撕下整理并且剪裁得当，在期间则是分配其他小组成员编写业务的分录。在四十八个分录的编制过程中，我们发现对很多分录都带有疑问，于是在填到后面的记账凭证时，我们发现有很多数据有问题，于是我们请教王老师，他不厌其烦的为我们检查一张张记账凭证，指出我们问题的所在。在这种更正的进行下，我们一方面修改错误的凭证，另一方面剪裁和填制原始凭证，然后附在记账凭证之后，在精心的制作下，我们的凭证一步步趋于完美，其中不乏许多问题，我们都在王老师的指导下逐步进行。记账凭证的填制看起来是一个简单地活儿，但在你填写的时候，你会发现总是错漏百出。比如：在填写日期的时候把业务发生的20##年12月1日写成当日的20##年6月21日，填写了会计科目遗漏金额就直接划线，填写金额的时候忘记写货币符号等错误。在周六下午，得到上午的教训之后，我们提高仔细度，错误便慢慢的减少了。由于明确的分工，我们组的记账凭证基本完工，并且根据记账对现金日记账和银行存款日记账进行了汇总的制作。在周日的上午，我们开始编写明细账和总账，数量金额式和三栏式的填写我们也是第一次，不熟悉和陌生导致出现了一部分错误，于是又麻烦了老师，一步步的在改正，做到更加细致与认真，不重复犯错，尤其是低级错误。在渐渐的磨合中，我们的手工操作和进度也是逐步提升，对会计工作也有了较多的了解。之后，我们便开始登记科目汇总表以及总账，最后根据总账编制资产负债表和利润表，但是只编写了一部分。在周日的下午，我们把剩下的部分资产负债表编写完整，昨晚了所有的账务处理，唯一遗憾的是，在无数的更改与检验之中，我们的表还是没有平。至于原因，我们觉得记账凭证可能算的时候有错误，成本的结转金额可能有误等。

这次实训的任务是：以绵阳天府公司的实际经济业务为背景，核算的是企业12月份的往来业务。填制原始凭证、记账凭证，编写科目汇总表，登记总账、明细账、日记账，编制资产负债表和利润表。

此次实训，实现了理论与实践相结合，不仅锻炼了我们的操作能力，也检验了我们的理论知识是否扎实，让我们发现和找到了自己不足之处。作为一个会计人员，我们不仅要把理论知识研究透彻，还必须清楚会计工作的环节，时刻注意和了解会计准则和国家会计法规的变动情况，做到更加严格和严谨。其次，不能依靠书本知识，必须要实际操作，在实践之中运用，吸收经验和教训，必须做到细致认真，对数字具有敏感性，“失之毫厘差之千里”的事情不容发生，在进步与磨练中一步步的升级。为期两天的会计实训完美落幕，看到我们劳动成果，真的倍感欣慰！回味起实训的点点滴滴，觉得都是满满的收获。总之，会计是一个非常艰巨的工作！

在疲惫与忙碌中，两天时间悄然而逝。从中我得到了许多收获：第一，必须要了解企业的基本情况和重要信息，弄清楚企业的类型和经营范围、会计政策和会计核算方法。第二，对会计做账的基本程序要清楚，分清开始做什么然后做什么和结尾该做什么，不然就很难下手。这次实训，我知道了会计做账的基本程序：第一，建立帐套资料，包括总账、现金日记账、银行存款日记账、各类明细账，填写期初余额。第二，填制和审核原始凭证，再根据无误的原始凭证填制记账凭证；编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总账；根据记账凭证填各类明细账，现金日记账，银行存款日记账；最后结账，编制资产负债表、利润表。最后，装订各类账本。

二、 定量部分

（1）我们小组在实训第一天做四十八笔经济业务，在填写记凭证的时候有以下几个错误因素：

a,学习会计理论知识不扎实，会计科目的应用有部分不确定性，不能准确的判断。

b,填写记账凭证不够仔细认真，比如日期填错、填写会计科目却没有填写金额就划线的细节问题。

c,对经济业务的解读不完整，忽略经济业务的部分真正含义。

(2)针对错误的因素的解决方案:

A,针对不能正确的判断其分录，我们选择向老师请教，然后再核算得出结论。

B,对于填写凭证易出错情况，我们只能返工修正，然后吸取教训。

C,对于对经济业务的解读不完整，以致于部分业务出现纰漏，我们则是再次解读正确信息再修正。

相关错误的统计数据：

(3)实训第一天的四十八笔经济业务填写到结转本年利润之前，我们组发现了很多问题，就让老师帮我们检查所做的业务。老师看了我们的四十笔记账凭证，发现从二十五笔业务之后，后面的大都有些问题，错误的记账凭证还蛮多的，用图表分析如下：

 

在老师的指导下，按常理来说，我们的记账凭证应该没有错误了，但是从上图中，我们可以看出仍存在错误。我想，应该是我们的某笔经济业务少了些什么或者多了些什么，后检查才发现，在销售商品的一张记账凭证上，我们填写了应交税费的会计科目，但是我们没有填制记账凭证就直接划线，检查的时候很难发现。

我们大多数的业务处理都正确，但是在做购买材料和固定资产支付的运费分摊处理上，我们没有将其7%的运费分摊到增值税上，93%分摊到材料成本上，于是导致错误的发生。

(4)更正完记账凭证后，我们继续做后面的业务。到后面的结转有点复杂，但是会计科目没有错误，有问题的就是在所得税的金额计算出来后，发现数据特别的大，然后进行再一次的核算，才发现是在结转的时候忘记加数据的小数点，以致于算出本来利润，得出应交税费的时候，发现数据特别的大。这后面的经济业务花费了不少的时间，进度变得有点慢了，但是确实让我们了解到从事会计工作是一个必须沉稳与仔细的过程，不断的熟悉之中才能加快效率与质量。

做账的熟悉程度，我们用具体的时间指标来反映：

两天中，我们大约花费14个小时：

从上图可以看出，我们小组时间分配框架没什么大的问题，由刚开始的慢进度到后来的快进度，我们对账务的处理愈来愈得心应手，到后来我们组是第一个完成的。

从上图可以看出，我们小组在做分录上的花费最多，反映出的问题就是我们会计分录只是的不熟练和不扎实，特别是在结转的时候，问题特别的大，由于不仔细和不熟悉，导致花费的时间最多，对于我们来说，是一次教训和经验。

在填写凭证方面花费的时间其次，我认为是由于不仔细的原因，将日期填错或是忘记书写金额，导致我们需要重新返工，拖延了时间，因此花费的时间也是相对于来说较多的。

其次的问题就是我们第一次从事实训，对于做账还不是很熟悉，整个过程我们没有系统化的检查纰漏，而是等到后面做账发现数据有问题的时候才回头寻找原因，这是一个不好的现象，不仅浪费时间还降低了效率。

（5）对期末结转的薄弱环节

a、期末损益结转

将收入收益、成本费用结转至本年利润，结转后损益类科目余额为零。

b、年末本年利润结转

将本年利润结转至利润分配—未分配利润，结转后本年利润余额为零。

c、提取盈余公积

如果有为弥补的亏损，则本年实现的净利润应先补亏，后提取盈余公积；如果没有未弥补的亏损，则以本年实现的净利润为基数提取盈余公积。

d、分配股利

根据股东大会的决议进行分配股利的账务处理。

e、利润分配内部明细科目结转

将其他明细科目的月转如未分配利润明细科目，结转后其他明细科目无余额。

本小组因为结转所得税费用时和汇总的时候出现部分错误。此次总结，我认为原始凭证和记账凭证的非常的重要，如果错了的话，后面将会连续性错下去。会计的账务处理每一个步骤都相当重要，必须保持所有的正确性，必须保持一个细致认真的态度和一丝不苟的精神。

简而言之，若想达到一个非常高的正确率，没有任何差错，是非常考验一个会计人员的能力和技术的。会计就是介于“平”与“不平”之间，要想顺利完成并无差错，就必须将之前的工作做好，仔细的核对检查。“一步错步步错”是一个非常严重的问题，要想达到完美，必须更加仔细对待，更加务实的工作。

总而言之，短短两天的实训让我对“填制原始凭证根据原始凭证，填记帐凭证等工作有了更进一步的认识，加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。我希望在接下来的日子里，学校能给我们这些的多的实训课，以便我们能不断地查漏补缺，这样更能帮助我们财会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。

第二篇：财务流程实训总结

财务流程实训总结

一、定性部分：

（１）对实验过程的描述

我们这次实训课是在第10周进行的，我们小组一共7人。一共进行了2天。在第一天上午，老师给我们讲解了相关要求，然后我们就开始尝试着做记帐凭证。刚开始，由于是第一次接触到实训，大家都有种牛吃南瓜，不知道如何下口的感觉。后来大家积极出谋划策，努力尝试，抱着越挫越勇的决心，终于在失败了6次后做好了我们的第一张凭证。随着这次凭证的成功诞生，以后大家对流程慢慢都熟悉了起来，逐渐形成了一个做凭证的流水线。在上午结束时，我们一共完成了22张凭证。 下午2点开始上课，在有了上午实训的经验基础上，大家做凭证更加的得心应手，配合的更加默契，分工明确，顺利的完成了剩下的30张凭证。

在实训的第二天，我们将做好的凭证登记到相应的T型帐户，然后登记银行存款日记帐，现金日记帐，应收应付明细帐，

原材料明细帐管理费用明细帐，试算平衡表，利润表，资产负债表。圆满完成了这次实训课程。

（２）对实验与书本知识差异的感想

通过这次实训，让我们体会到书本上的知识和实际操作还是有很大的差距的。首先，书上提及到的一般都是比较标准的企业。而现实中有许多中小型企业存在着独自的特点，需要具体化去处理相应的经济业务。其次，有些知识是书本中未告知的，然而可以通过在实际的操中得到体会和学习，这就是实际操作经验。

（３）实验的收获与体会

首先在这次实训过程中，我们体会到了实际操作的重要性，用切身实际去体会了实践是检验真理的唯一标准，这句真理。整过过程中，我们也出现了许多分歧，但最后都是通过实际操作，认真计算，仔细检查，最后选择正确的意见，统一了标准。

其次，团队的合作非常重要。会计实训是一个繁杂的过程，只凭借个人的力量是很难完成的，需要整个团队的紧密配合。当我们遇上很多难题时，都是大家集思广益，最后才成功的解决。

第三，对于此次实训课，我们基本熟悉了会计业务的基本流程，掌握了必要的基本知识，对以后我们从事会计工作将会起到很大的促进作用。

（４）会计实验的不足之处和改进意见

此次会计实验中，我们处理经济业务时还不够细心，犯了不少错误。例如将借方科目登记在贷方，在计算经济业务时将5位数看成6位数等。

我们希望在以后的会计业务中，坚持踏实，仔细的工作作风，认真做好每一笔经济业务，尽最大的可能降低因粗心大意而犯下错误的概率。做好作为一名会计工作人员的基本工作。

二、定量部分

（1）记账凭证出错情况及复杂交易理解

这次实训课程为2天，即4个半天，下面就是以4个半天的小组实训进度来总结这次实训定量报告。

第一个半天，我们做了22张凭证，第二个半天我们做了30张凭证，第三个半天完成了T型账户，银行存款日记帐，现金日记帐，应收应付明细帐，原材料明细帐管理费用明细帐，第四个半天我们完成了试算平衡表，利润表，资产负债表。

出错率

具体的记账凭证错误分别是：

金额的规范写法出错主要发生在前3项业务，原因是大家第一次接触到记账凭证书写的规范程度较低；心情比较激动，紧张。而金额错位书写在错误之中是占了大多数，原因是大家记账凭证看的少，接触少，亲身记账体验少所致；

相对明细账户的漏写，原因是大家粗心和对原始凭证的忽略所致，原始凭证是记账凭证的依据，而我们恰恰却忽视了这点，这是大家值得注意的。这个错误主要发生的业务是14、10、17。

比如第14笔业务是“李明报销差旅费1700元，交回余额300元现金”

当时我们的业务分录为：

借：制造费用 2000

贷：其他应收款 2000 细看我们这个业务的分录就是对于交回余额300元现金和制造费用的明细账户就漏记了。

应该为：

借：库存现金 300

制造费用—差旅费 1700

贷：其他应收款 李明 2000

相类似情况的业务还有10和17等题。

在老师讲解之后改正时的出错情况如下（前30项业务）：

分析：经过老师的耐心讲解和同学们的熟练程度的提高，出错率明显下降，但是对于金额的错位书写，仍然存在一些问题。产生这种金额错位书写的原因可能是：第一，同学们对记账凭证的金额书写不熟练；二是，同学们的粗心大意的习惯所致。经过这次实训，让我们清晰的认识到记账需要仔细认真。要让仔细成为一种生活习惯。

相比第一天而言，第二天的出错数额大大降低，这就印证了“熟能生巧”的结论。所以，以后我们必须经常练习，在出错时多总结经验教训，虚心请教有经验的人员，以便自己提到较大提高，真正成为业务熟练的称职的会计人员。

（2）做账的熟练程度

A业务熟练程度:

由上表可以看出，在这52个记账凭证的填写过程中，随着记账的熟练程度越来越高，填写记账凭证所花的时间越来越少。充分体现了熟能生巧的道理。

B流程的熟练程度:

通过上表可以看出，在登记记账凭证上面花费的时间最多，说明大家对记账凭证知识的掌握不足，也缺乏实际操作经验，需要在以后的学习和实践中在记账凭证上面多多努力，弥补不足。

（3）对复杂交易的理解

在这次会计实训中，大多数的经济业务以我们现有的会计知识基本都能处理。但也存在着个别的交易比较难登记。例如，购买原材料，计算增值税时，其运费中还包括其它费用如保险费，安检费等。这时

需要把运费中不能抵扣的增值税的其它费用先减去，再进行计算。

（4）对于期末结转薄弱环节的思考

对于期末结转的薄弱环节，通过实训，我们学到了期末要结转的科目为损益类科目,如主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）、所得税、主营业务税金及附加、营业外收入、营业外支出等。

结转分录为把上述科目的余额转入本年利润，即如果财务费用余额为借方30元，则分录为

借：本年利润 30

贷：财务费用 30

结转完后财务费用科目余额为0。如为贷方30元，则借贷方相反，结转后余额亦为0。

需要注意的是，本年利润科目亦为损益类科目，在年度终了后也要相应结转至权益类科目利润分配中。

对于结转收入分录如下：

1、借：主营业务收入

贷：本年利润

2、借：其他业务收入

贷：本年利润

3、借：营业外收入

贷：本年利润 对于结转费用

1、借：本年利润 贷：管理费用

2、借：本年利润

贷：销售费用或营业费用

3、借：本年利润 贷：财务费用 对于结转税金

1、借：本年利润 贷：经营税金及附加

2、借：本年利润 贷：所得税

对于结转成本

1、借：本年利润 贷：主营业务成本

2、借：本年利润 贷：其他业务支出

3、借：本年利润 贷：营业外支出 对于年末结转

1、利润亏损结转

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

2、利润盈利的结转

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

会计的期末结转业务是一个比较麻烦的工作，需要工作人员认真对待，仔细工作。作为新手的我们，才刚开始接触到会计的实际操作，这要求我们在以后再做这方面的结转业务时就更要仔细认真的对待，遇到难题，首先要积极思考，努力分析，争取能够独立解决。其次在苦思无果的时候，我们也不要闭目塞听，要虚心向老师或者同学请教，找到自己问题出错的地方，认真总结，努力弥补不足之处，对于他人合理的，正确的意见要积极接受，并马上做出相应的改进行动，这样方能做好会计实账。这就是此次我们关于会计实训期末结转的一些感悟。