财务尽职调查工作的注意点

一、财务尽职调查工作主要关注点

1. 股权问题：中小型高科技企业在股权问题上通常存在股权单衣，股本较小、股本结构不理想。

2. 资产问题：资产规模偏小，资产结构不合理，有形资产较小，无形资产较多，流动资产不足。也就是我们通称的轻资产。

3. 财务问题：规范与监督，这是我们在实际调查中发现比较棘手的问题。主要表现在缺乏健全的财务制度；缺乏合格的财务人员；缺乏有效地财务管理手段；财务内控不健全。应重点合适企业的资产和负债情况，厘定净资产以及利润的真实性。对企业存在的问题要完整的揭示，避免风险。

4. 团队建设：创业团队单薄，骨干队伍不稳定，员工激励机制未形成，企业文化建设空白。

5. 市场营销模式：缺乏大量的合格的营销人员，缺乏健全的市场销售网络，宣传和市场推广策略不清晰，营销模式问题，销售和货款回笼不畅。

6. 今后发展目标定位问题：缺乏明确的长远的发展目标，缺乏明确细分的企业定位。

二、财务尽职调查报告撰写总结

1. 综合来看，尽职调查是一个要求比较高的工作，运用到财务分析、审计等知识，需要调查人员耐心细致的工作和对于细节的关注。

2. 财务尽职调查报告和审计报告不同，它侧重在调查企业前三年和最近一个月的财务情况，充分揭示其存在的风险和问题。根据上市管理办法的规定调查企业的历史沿革、改制与设立、重大股权变动和主要股东、生产销售、研发、同业竞争和关联交易、高管人员、组织架构与内部控制调查、财务与会计调查、财务比率分析、盈利预测等情况。

3. 其中对财务与会计的调查，应对经注册会计师审计活发表专业意见的财务报告及相关财务资料的内容进行审慎性喝茶。核查时不仅需关注会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需关注会计信息与相关费会计信息之间是否匹配。

4. 计算调查单位的各年度毛利率、资产收益率、净资产收益率、每股收益等，分析其各年度盈利能力及变动情况，分析利润结构和来源，判断盈利能力的持续性。

5. 计算各年度资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等，结合市场发展、行业竞争状况、企业生产模式及物流管理、销售模式及赊销政策等情况，分析各年度营运能力及变动情况，判断经营风险和持续经营能力。

6. 计算资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等，结合现金流量状况、授信额度、表内负债、表外负债及或有负债等情况，分析企业各年度偿债能力及变动情况，判断偿债能力和偿债风险。通过以上比率分析，与同行业可比公司的财务指标比较，综合分析企业的财务风险和经营风险，判断财务状况是否良好，是否存在持续性问题。

7. 对财务各个科目的调查，销售收入通过查阅银行存款、应收账款、销售收入等相

关科目等方法，了解实际核算中确认收入的具体标准，判断收入确认标准是否符合会计准则的要求，是否存在提前或延迟确认收入或虚计收入的情况。核查发行人在会计期末是否存在突击确认销售的情况，分析经营现金净流量的增减变化情况是否与销售收入变化情况相符，关注关联交易产生的经济利益是否真正流入企业。

8. 关注期末存货中在产品是否存在余额巨大等异常情况，判断是否存在应转未转成

本的情况。计算利润率指标，分析器变化并判断未来变动趋势，与同行业企业进行比较分析，判断产品毛利率、营业利润率等是否正常，存在重大异常的应进行多因素分析并进行重点核查。

9. 关注控股股东、实际控制人活关联方占用资金的相关费用情况。去的财务费用明

细表，盾存在较大银行借款或付息债务的，应对其利息支出情况进行测算，结合对固定资产的调查，确认大额利息资本化的合理性。

10. 调查非经常性损益的来源，取得一句和相关凭证以及相关款项是否真实收到、会

计处理是否正确，并分析对财务状况和经营业绩的影响；结合业务背景和业务资料，判断重大非经常性损益项目发生的合理性和计价的公允性；计算非经常性损益占当期利润比重，分析由此产生的风险。

第二篇：财务检查工作要点

财务检查工作要点

为更好的配合20xx年度的年终决算工作，根据《财务工作管理程序》的要求，公司拟对所属各单位1-11月份的财务核算及各项制度执行情况进行一次全面检查，具体时间安排为本月x日前为各单位自查整改阶段，18日（含18日）至25日为公司组织检查阶段。检查的主要内容为：

一、管理制度执行情况

是否按规定设立稽核岗位并对业务认真审核

是否印鉴分管

银行存款、现金账是否日清月结

费用报销是否按规定经领导审批

报表是否经有关领导审核或审批

五项费用管理情况：费用是否按照规定科目核算列支，费用是否控制在规定的额度内

银行存款、现金是否账账、账证、账实相符，余额调节表是否由非出纳人员编制

银行对账单与银行存款余额调节表是否保存完整

公司工资管理制度执行情况：

驻矿（厂）领导及财务人员是否不经公司批准领取厂矿奖金 工资发放是否执行公司的工资管理规定，审批是否符合超越权限、 工资领取签章是否完整，是否存在顶替代签和虚报冒领现象 银行代发工资中间业务入帐凭据与财务入帐凭证是否一致

工资结算是否及时

物资采购、工程招议标制度执行情况，是否存在越权审批、无招议标采购物资、工程施工等违反招议标管理制度的现象

福利费、安全生产费、职工教育经费、工会经费、维简费等费用是否按规定计提、解交、列支

二、成本费用情况

成本费用完成情况

是否按规定对承包费用情况进行统计和考核，报送考核报表

是否按规定据实核算成本费用

五项费用列支明细

待摊、预提是否合理

三、资金管理

资金收付是否有计划，计划外资金是否经领导审批。

四、会计核算

各种原始凭证是否真实、完整

记账凭证经办人、填制、审核等是否签字或盖章

记账、结帐是否及时

库存物资财务账面数与仓库明细账余额是否一致

应上交及内部往来清偿情况

财务报表是否按规定时间报出

五、电算化管理

数据是否双备份

电脑操作有无记录

帐务处理电脑上是否运行游戏等其他无关软件 有无病毒防护软件，是否定期或不定期升级、杀毒

六、档案管理

各种档案是否及时登记归档，建立台账 档案查询是否经领导批准、建立查询登记

七、评价现行财务核算中的纳税风险