毕业设计（论文）开题报告

题 目: 浅析商业银行会计风险控制存在的问题及对策___

英文题目:Analysis of Commercial Bank Accounting Risk

Control Problems and Countermeasures

系 : __ 工商管理系__________ 专 业:_____ 会计学_ _______________ 班 级: 20xx会计本科1班_ _ 学 号: 8053306007 __ 姓 名:_______ 胡小勇____________________ _ 指导老师:____ 曹小秋 _________________

填表日期: _ ____ 20xx年x月25____________________

一、选题的依据及意义：

（一）选题依据：

目前随着我国银行会计面临的风险日趋多样化、扩大化,如何加强银行会计风险的防范成了当前金融风险防范工作的重中之重。现代银行会计工作面临许多新的风险点，承受着各种各样严峻的考验。如何有效防范银行会计风险,已成为搞好商业银行经营，保持我国金融稳定的重大课题。银行会计风险的控制问题，对于保证整个社会资金活动的正常运行，无疑是十分必要的。本文就探讨了银行会计风险的问题，并提出了强化会计风险的识别和控制，有效地防范和化解银行风险等措施。

（二）选题意义：

加入世贸组织后，我国银行业面临着更大的挑战。会计业务作为银行的传统业务，在银行业不断开拓与创新的今天显得尤为重要。强化会计风险的识别和控制，有效地防范和化解银行风险已成为各家银行的共识。会计风险的控制是内部控制的一个重要方面，随着现代管理手段的不断发展，会计控制方法也逐步增多，如何结合银行业务特点和经营实际，选择适当的控制方法，达到既定的管理目标，已成为各家银行风险管理工作的重点之一。银行业是高风险行业，为了实现其稳健经营的目标，必须将内部控制的重点放在防范风险上。银行会计是实现银行业务的基础环节，相对于银行风险控制的整体而言，会计风险控制的重要性不言而喻。

二、国内外研究现状及发展趋势：

近年来国内外频繁发生银行倒闭事件，例如英国的巴林银行，日本的大和银行，法国的兴业银行，中国的海南发展银行。这些银行倒闭后引起的矛头直指银行的内控制度，许多学者也正在探索银行风险控制的防范问题，并把问题的症结归到了银行会计风险控制。加强和防范银行会计风险，已成为理论界和实务界关注的焦点之一。银行会计风险控制作为银行风险控制的一个重要内容，越来越受到人们的关注。

本课题所选的样本主要是来自于中国知识资源总库中的中国期刊全文数据库，这些样本文章基本上能够代表我国近些年来研究银行会计风险控制的水平，本文期望能够从中把握我国研究银行会计风险控制的脉搏，对银行会计风险控制的研究现状作一个较全面的分析。

一是从发表时间来看，就收集到的资料，我国理论和实务界对银行会计风险控制的研究，多集中于二十世纪初期几年。像上述银行倒闭的原因，在诸如《会计研究》，《财会通迅》这样的期刊上都有深入的分析，当然也有针对我国现实的关于银行会计风险控制理论和实务的探讨。这也反映了研究不仅要具有前沿性，更要有现实意义。

二是从论述银行会计风险控制的角度来看，总体上可以分为理论研究和应用研究。一般有以下几个角度的探讨：(1)：银行会计风险及内控体系建立的探讨，（2）：银行会计风

险的表现形势及其控制的探讨，（3）：银行会计风险的成因及防范对策的探讨,(4)：银行会计风险控制存在问题及对策的探讨,(5)：银行会计内部风险控制的思考的探讨.

1：李荣秀的《试论商业银行会计风险防范》中阐述了会计工作作为银行的一项基础性工作，肩负着核算银行业务，反映银行经营成果，预测业务发展前景，参与银行经营决策等重要职责，是银行实现稳健经营的重要保证。因此，分析会计风险的问题，加强会计风险的防范，维护健康的会计秩序，是商业银行业务经营活动安全进行的基础和保障。

2：王秀霞 ，王泓所著的《浅谈商业银行会计风险及防范的措施》中指出：随着商业银行改革的不断深化，我国商业银行会计也处于重大变化时期。纵观国内外金融市场，银行业正面临前所未有的风险，兼并、倒闭现象日益增加。从风险的表现来看，原因是多方面的，但大多数与会计行为违规紧密相关。面对如此风险压力，加强对会计行为的规范和约束，已是当务之急。会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险，是商业银行会计面临的重要课题。此文在分析商业银行会计风险的基础上,提出了一些防范商业银行会计风险的有效措施。

3：北京林业大学经济管理学院的宋晓梅所著的《金融危机背景下的商业银行会计风险探讨》中提出了商业银行的会计风险，就是在商业银行内部会计工作组织领导管理机构和基层行会计部门所进行的各项会计业务中，由于受到来自内、外部多种因素的影响，使得会计信息存在重大的失误或偏差，从而使商业银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性或不确定性。本文从次贷危机的产生入手，分析了危机对商业银行会计风险的影响，以及映射出当前商业银行会计风险中存在的具体问题，并有针对性地提出了对策。

去年以来，由美国次贷危机引发的国际金融危机成为全球投资者关注的焦点。随着愈演愈烈的态势，很多国家被相继卷入，我国也不例外。尽管我国对金融危机有一定的抵御能力，但危机本身却像一面镜子，映出中国金融市场存在的隐患，对我国商业银行的会计风险管理提出了新的挑战。

4：广州大学松田学院经济系的邹建军所著的《银行会计风险控制存在的问题及对策》中指出 ：银行经营风险存在于银行各项业务活动的始终，银行会计工作，也是自始至终贯穿于银行业务处理的全过程。我国商业银行目前所面临的令人不安的高经营风险在很大的程度上是与会计有关的。在银行风险的压力下，会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险，是银行会计面临的重要课题。发生在东南亚国家的严重金融危机已经充分证明，防范与抵御金融风险以及与此有关的对市场运行的全面监管，很重要的一条就是建立一个科学严格，跟踪及时的会计信息系统。银行会计贯穿于防范与抵御银行风险的全过程，是防范与抵御银行风险不可缺少的一道有效屏障。

5: 阮杨所著的《银行会计风险控制与防范》中指出： 随着金融环境的不断变化，我国银行业面临着更大的挑战。为了实现银行稳健经营的目标，必须将内部控制的重点放在防范风险上。银行会计是实现银行业务的基础环节，相对于银行风险控制的整体而言，会计风险控制的重要性不言而喻。目前随着现代管理手段的不断发展，会计控制方法也逐步增多，

如何结合银行业务特点和经营实际，选择适当的控制方法 ，达到既定的管理目标，已成为银行风险管理工作的重点。

6：赵丽梅在《财金研究》上发表的《浅议我国商业银行的会计风险及其防范》中指出： 随着市场经济的不断发展，商业银行发挥越来越重要的作用。同时，也遇到了越来越大的风险。银行会计直接与票据、现款打交道，所面临的是多发性、多层次、多样性的风险。本文剖析银行会计风险的表现形式及产生原因，并提出相应的防范对策。

会计工作作为银行的一项基础性工作，肩负着银行核算业务，反映银行经营成果，预测业务发展前景，参与银行经营决策等重要职责，是银行实现稳健经营的重要保证。随着我国社会主义市场经济的建立发展和金融体制改革的不断深化，银行会计面临的风险日趋多化、复杂化和扩大化。从近几年我国金融系统案件频繁发生和暴露出来的问题来看，大多数与执行会计制度不严，内控制度不健全，会计监督乏力有着密切关系。因此，加强银行会计风险的防范是我国当前金融风险防范的重要环节。

三、本课题研究内容：

一：银行会计风险概述与分类，着重阐述票据结算风险，会计核算风险，结算编制风险，内部控制风险，会计监督风险。

二：银行会计风险产生的多方面原因，例如有：（1）商业银行运行的市场环境较差，缺乏有效的市场约束机制。（2）商业银行经营的法律环境不到位，法制观念薄弱。(3)基层行管理不到位，违规操作现象严重。（4）会计核算不规范。（5）内部稽核不力。（6）重要空白凭证管理不善。（7）部分会计人员素质偏低。（8）会计制度执行不严格，有章不循。（9）风险管理意识薄弱。（10）会计内部控制制度建设相对滞后。（11）会计操作、核算管理存在薄弱环节。（12）缺乏完善的金融管理模式。（13）内部控制的监督弱化。（14）人员管理风险。

三：银行会计风险控制的对策及建议，主要的对策和措施如下：（1）加强银行会计内控制度建设,堵塞风险漏洞。（2）重视会计核算的监督职能。（3）防范支付结算过程中的会计风险。（4）建立健全会计岗位内部控制。（5）加强检查监督，完善风险预警。（6）实行会计集中核算，强化会计垂直管理。（7）加强会计信息披露。（8）加强银行会计核算体系的科学性和严密性。（9）强化组织领导，强化人员素质和行为准则，建立一支高素质会计队伍。（10）建立多层次会计控制体系，树立全面风险管理理念。（11）规范会计业务操作管理，重点控制会计核算环节。

四：总结。

四、本课题研究方案：

第一阶段：大量收集有关课题的资料和材料，关注有关课题的各种经济财经报道，初步形成提纲。

第二阶段：结合提纲，将收集资料融会，达到有机结合。

第三阶段：了解知识经济发展对银行会计风险的影响程度。

第四阶段：结合上一阶段了解的实际情况对课题研究内容做相应的修改，做到理论联系实际。

第五阶段：完成课题研究和论文写作。

五、研究目标、主要特色及工作进度：

(一)研究目标：论文以层次结构要合理，文字要通顺，逻辑性要强，立论要正确，论证要充分合理，材料要详实可靠，对策要有效。

(二)主要特色：理论研究，分析归纳相结合

(三)工作进度：

1：09.06.25——09.10.18，准备和动员阶段、布置准备选题，课题调研文献查阅。 2：09.10.19——09.11.15，第二次学生动员，成立系毕业论文领导小组和教研室毕业论文指导小组，确定论文指导老师，制定工作计划。

3：09.11.16——09.11.29，学生选题和定题：系审核确定学生选题，教研室严把选题 质量关，指导教师下达任务书，学生撰写开题报告。

4：09.11.30——09.12.13，收集资料，课题调研，查阅文献，撰写文献综述。

5：09.12.14——09.12.27，搜集资料、确定撰写论文提纲、外文文献翻译、论文初稿。 6：09.12.28——10.01.10，撰写论文二稿。

7：寒假，修改二稿

8：10.03.01——10.04.11，撰写论文三稿。

9：10.05.04——10.05.09，修改论文三稿，定稿。

10：10.05.10——10.05.20，答辩前准备工作及论文答辩。

六、参考文献：

[1] 李珂.当前商业银行内部控制体系存在的问题及建议[J].黑龙江金融，20xx（2）

[2] 范威，李桐.商业银行会计结算操作风险研究[J].金融管理与研究.20xx，（04）

[3] 何叙东.浅谈基层银行业操作风险的防范与控制[J].金融经济.20xx，（08）

[4] 陈由美.浅议商业银行会计风险与防范[J].福建金融,20xx(8).

[5] 刘慧娟.商业银行会计风险的成因及防范[J].中国科技信息,20xx(19).

[6] 张学高.商业银行会计内部控制存在的问题及其对策[J].财会通讯(综合)20xx,(03).

[7] 苏友维.银行会计风险及内控体系的建立[J].特区经济,20xx(5).

[8] 卢梅.加强商业银行内部会计控制探讨[J].时代金融，20xx（7）

[9] 戴 斌.我国商业银行的会计风险及防范[J].全球科技经济瞭望,20xx(7).

[10] 夏美亚.如何防范商业银行会计操作风险[J].现代金融，20xx（12）

[11] 李小全.试析银行会计风险的表现形式及其控制[J].金融与经济，20xx，（5）：48-49.

[12] 温显红.金融会计风险的防范与控制[J].企业经济，20xx，（11）：172-173.

[13] 刘辉.企业内部会计控制的内涵及对策刍议[J].财会研究20xx,(12).

[14] 魏许莲.商业银行内部控制与金融风险[J].中国管理信息化，20xx，（12）：89-90.

[15] 王允平，王尔康.我国应重视商业银行会计管理和会计控制[J].财务与会计导刊，20xx（11）

[16] 杨高林.现代商业银行风险管理[M].北京:中国金融出版社,20xx.

[17] 文东荭.浅谈商业会计内控风险防范[J].企业经济，20xx（9）

[18] 金晓燕.商业银行会计内部控制存在的问题及对策[J].财会通讯(综合)20xx,(01).

[19] 吴立芳.加强内部控制防范操作风险[J].现代金融.20xx，（01）

[20] 孙红岩，杨伟峰.商业银行信贷操作风险应引起高度重视[J].黑龙江金融.20xx，（01）.

[21] 高宇峰.对强化商业银行内部会计控制的思考[J].财会研究20xx,(12).

[22] Richard Bookstaber. Risk Management in Complex Organization .Financial Analysts Journal, 1999,155, 15(5) :45～50

[23] Leippold,Markus,Vanini,Paolo. the quantification of operation risk .Journal of Risk, 20xx, :1 .

[24] Eisenbeis R A. Pitfalls in the application of discriminant analysis in business, finance, and economics .The Journal of Finance, 1977,32, 32 :875-900 .

[25] JOHN SHERWOOD. Operational risk key problems with the ad-vanced measurement approach[J] Journal of American Money, 1999, (2) :132-141 .

第二篇：会计专业毕业论文开题报告

开题报告

论文题目：会计师事务所的文化建设与研究

一﹑选题背景

改革开放以来，我国经济体制改革不断深化，国民经济保持快速稳定增长，市场体系日益完善，为注册会计师服务市场提供了巨大的发展空间，也对注册会计师的行业建设提出了更高的要求。越来越多的业内人士积级寻求和探索会计师事务所做大做强的方式方法，其中会计师事务所进行文化建设呼声渐高，如何构建和谐、积极、健康的企业文化建设是当前事务所做大做强的一个重要课题，现在来对文化建设的必要性及方法进行探讨。社会主义市场经济的繁荣，极大地促进了我国会计师事务所及注册会计师业务的发展。注册会计师行业在协助政府实施宏观经济政策，维护资本市场有序运转，保护投资者和社会公众利益方面发挥了重要作用。 普华永道、德勤、安永等国际上大的会计公司经过上百年的积累沉淀，都建立了独特且内涵丰富的公司文化，将分布在世界各地的机构以及成千上万合伙人和甚至多达几十万的员工拧在一起，提供全球性服务，确保公司的竞争优势。公司文化是在提供服务过程中持有的理想信念，价值取向，道德规范和行为准则，规定了公司的发展战略和经营目标，代表着公司的核心竞争力。没有强大的企业文化和卓越的企业精神，就不可能为客户提供优质的服务，不可能为员工提供价值实现的机会，不可能处理好公司与社会的关系，事务所也不可能拥有强大的竞争优势和竞争力，不可能持续发展。从国内来看，大部分事务所处于发展初期，生存是第一，有意识建设的不多，系统考虑的也不多。在实践中，事务所的管理层对文化作用的认识也有一个过程，文化建设还没有摆到重要的日程表中。

二 文献综述

会计师事务所文化对于员工的行为和事务所的发展，具有着巨大的能动作用和不可低估的影响力，因而应当强调与重视会计师事务所的文化建设，并且通过把会计师事务所文本化建设与研究与与执业经营活动的其他管理活动紧密结合起来，推动会计师事务所在做强做大的基础上不断地向前发展。为了研究会计师事务所的文化建设这一课题，我阅读和搜集了大量有关这一方面的资料。

首先，在杨建成发表的《试论会计师事务所文化建设的内涵和途径》一文中，他认为会计师事务所文化是企业文化的一种表现，本质上仍属于企业管理的范畴，事务所文化就是事务所作为承载事务所精神的有生命力的机体所自觉形成的一种群体意识，以及由这种群体意识所产生的一系列的行为规范。事务所文化对于员工的行为和事务所的发展，具有着巨大的能动作用和不可低估的影响力，因而应当强调与重视事务所的文化建设，并且通过把事务所文化建设与执业经营活动和其他管理活动紧密结合起来，推动事务所在做大做强的基础上不断地向前发展。他指出，会计师事务所的文化建设要倡导客户至上 追求诚实信用 信奉质量为先，崇尚学习为本，推行和谐管理，实行依法治所，重视创新图强。他认为股东（合伙人）尤其是主要股东（合伙人），在事务所的各项工作中居于领导的地位，毫无疑问是事务所文化建设的设计者 倡导者和实践者，对会计师事务所的文化建设起着不可替代的主导作用。事务所的文化建设自然也集中体现了主要股

东（合伙人）的价值观念 经营哲学和领导风格。其次，夏迎峰、肖斌在《浅谈会计师事务所文化建设》中指出，会计师事务所的建设与发展应重视人的因素，强调精神文化的力量，通过无形的文化力量形成一种行为准则、价值观念和道德规范，以此凝聚员工的归属感、积极性和创造性，从而实现事务所可持续发展的目标。会计师事务所文化是事务所在一切行为过程中和结果中，所努力贯彻和体现出来的以文明取胜的群体竞争意识。因此，培养事务所文化的核心意识，推进事务所文化建设是推动会计师事务所发展的核心。他给出会计师事务所文化建设的四种途径，培育人合意识、培育学习意识、培育诚信品牌和培育质量意识。再次，在金国达的《浅谈会计师事务所的文化建设》一文中谈到了企业文化的一般理念，他认为会计师事务所文化源于企业文化,又不完全等同于企业文化,因为它不仅是企业文化中的一个分支,还是社会文化、法治文化的组成部分他认为建设所文化首先需要一种会计事务所与全体成员共同拥有的理念并且建设所文化应围绕塑造战略品牌。最后，钟怀振在《会计师事务所文化建设探讨》中也提出良好的企业文化是事务所和谐发展的基石，他认为良好的企业文化能降低事务所内部及外部的交易成本，提高事务所人员的执业质量，实现整个事务所的价值增值。构建会计师事务所和谐文化需要加强诚信建设，讲究以和为贵，注重适度竞争和充分的沟通，同时还需注意自身修养的提高。

通过对众多资料的查阅发现，我国会计师事务所的文化建设尚不完善，还需要加强这方面的管理和建设，在这方面我进行了初步的研究和探讨，得出会计师事务所的文化建设的一些途径和方法，我认为会计师事务所的文化建设要重视人文精神和人才培养，提高事务所人员的执业质量加强诚信建设,提高人员的自身素质，从而提高整个会计师事务所的文化水平。我们要充分会计师事务所的文化建设，推动会计师事务所发展强大。

三、论文框架

会计师事务所的文化建设与研究

一、 会计师事务所文化的含义

二、 会计师事务所文化建设的现实意义

三、 会计师事务所文化建设的作用

（一） 树立导向作用

（二） 建立约束机制

（三） 发挥凝聚作用

（四） 明确激励作用

（五） 彰显辐射作用

（六） 体现陶冶作用

四、 如何建立适合自身特点的会计师事务所文化

（一） 会计师事务所文化建设的方法

1.精神层面

2.制度建设

3.物质方面

（二） 建立符合自身发展要求的会计师事务所文化应处理好的关系

1.与历史的关系

2.与社会的关系

3.与个性的关系

4.与一致性的关系

5.与前瞻性的关系

6.与可操作性的关系

五 怎样进行全方位立体的会计师事务所文化？

1.确立以客户满意为中心的服务文化

2.建立“以人为本”的制度文化

3.形成有一种可持续发展的学习型文化

4．培养有团队精神的分享文化

5.打造以义制利得诚信文化

6.塑造有创新精神的品牌文化

六、会计师事务所文化建设的必要性

（一） 企业文化建设的内在含义

（二）会计师事务所的行业特点

1.会计师事务所是人合性、智合性组织

2.会计师事务所的专业人员被称为“高级白领”或“金领”

3.会计师事务所是一个特殊行业，具有鲜明的个体差别

七、国内外会计师事务所相比较应该如何发展

（一）加强高尚职业文化教育

（二）完善合伙人利润分配制度

（三）强化审计质最控制中的制衡机制

（四）增加事务所员工业绩考评与薪酬体系的透明度

（五）提倡会计师事务所品牌建设

（六）根据事务所规模的不同分类指导

八、如何培育健康的会计师事务所文化

（一）要对事务所现有文化进行评估

（二）提炼事务所的核心价值观

1.以人为本

2.独立诚信

3.学习创新

4.优质服务

（三）将核心价值观制度化

（四）培育事务所文化的一些具体做法

1.将事务所文化与用人标准结合起来

2.将事务所文化的要求贯穿于员工培训之中

3.将事务所文化的要求融入员工的绩效评估之中

4.事务所文化的形成要与沟通机制相结合

5.管理层模范带头执行

四、参考文献

[1]周峰，刍议会计师事务所文化建设，西部财会，20xx（03）：59-61

[2]夏迎峰、肖斌，浅谈会计师事务所文化建设，武汉职业技术学院，20xx，（05）：80

[3]钟怀振，会计师事务所文化建设探讨，河南财政税务局高等专科学校，20xx，

（03）:77-79

[4]金国达，浅谈会计师事务所的文化建设，温州东瓯会计师事务所，20xx,（06）：209

[5]杨建成，试论会计师事务所文化建设的内涵和途径，20xx（09）：20-23

[6]蒋尧明，中国传统文化对会计师事务所合伙文化建设的影响，20xx（10）：116-122

[7]覃浩高，论会计师事务所文化建设，现代商业，20xx（17）：116-117

[8]吕伶俐，加强文化建设，做大做强本土会计师事务所，湖北经济学院会计学院，20xx（SA）：93-96

[9]张连起，扩展新视野，把握新使命，开辟新境界，中国会计报，20xx（006）：1

[10]田祥宇，现阶段我国会计师事务所的社会责任及其强化，20xx（06）：79-81

[11]闵云鹤、张虹玉，会计人文环境建设的基本思路，管理科学文摘，20xx（03）:1

[12]邹照菊、周小芳，文化资本与中小会计师事务所的可持续发展，生产力研究，20xx

（13）：181-183

[13]王棣华，诚信与合伙会计师事务所合伙文化建设，财会学习，20xx（10）：20-21

[14]王棣华，我国会计师事务所改革及道德文化建设，财会学习，20xx（06）：58-59 [15]Corporate Culture and the Bottom Line ERIC FLAMHLTZ, University of California at Los Angeles