班级 11级电会四班 姓名：刘丹 学号 15 计算机编

号 C14 实验时间：20xx-9-2—20xx-9-6号

一， 实验背景

审计时一门实践性较强的课程。我们在学习的过程中不能仅限于

理论的学习，应联系实际，懂得实际操作。这学期一开始就进行

审计实习，培养我们实际动手能力，增强团队合作精神。通过实

习让我们主动获取审计方面知识，开始了解审计这门课程，为以

后更好的学习这门课程打下基础。

二，实验任务

（一）通过审计实验，掌握审计实务基本技能。

（二）进行操作，提高实际工作能力。在实验中，运用各种实验

资料，要按要求亲自动手进行完成各项工作，提高实际操作能力。

（三） 为以后的审计学习打下基础。

三，实验要求

（一） 按照审计实务核算的程序、方法和所使用的凭证、账

薄、报表来组织审计实务模拟实验。

（二） 动手操作前，要弄清每个实验的目的和要求，并对案

例的有关内容进行认真分析，以便顺利完成各项模拟实验。

（三） 对企业所发生各项经济业务，要根据《企业会计准则》

和《中国注册会计师鉴证业务基本准则》和13个具体准则

的规定进行处理。

四，实验案例背景

被审计单位概况：

湖南省新风机械厂是由中国三重集团控制的股份制企业，

其注册资金合计500万元，中国三重集团投资300万元，占股本

60%，湘宏源开发公司投资140元，占总资本的28%，企业高管

人员投资60万元，占总资本的12%。

五，审计内容

1、了解被审计单位经营及所属行业的基本

2、执行分析性复核程序

3、初步评价重要性水平

4、考虑审计风险

5、对重要性认定初步审计策略

6、了解被审计单位内容及控制

7、进行控制测试及评价控制风险

8、确定检查风险设计实质性测试

六、实验过程描述

（-）准备阶段

1、组成审计小组，明确自己的审计岗位

2、了解被审计相关情况，签订审计业务约定书

3、编制审计计划，执行分析性复核中的损益表分析比较

4、进行内部控制测试及评估控制风险，重点审计存货内部

控制测试，编制内部控制测试工作底稿，作出评价，为实质性测

试做好准备，并作出审计结论。

（二）实施阶段

1、采购与付款的控制测试:检查被审计单位的主要业务凭

证和会计记录是否符合规定；观察及抽查被审计单位的相关内部

控制的执行是否符合规定

2、在被审计单位审计采购与付款循环内部控制进行再评价

时，应指出其相关内部控制设计是否合理、恰当，是否得到实际

执行，进而对相关内部控制的可信赖程度及控制风险作出评价，

为实质性测试做好准备

3、根据固有风险和控制风险确定检查风险的水平时采用定

性的方法，确定实质性审计策略

4、确定项目是否归被审计单位所有，是否在资产负债表中

和利润表中恰当披露，然后查明细账和总账，确定上述项目增减

变动是否正确记录，对所有抽查的凭证核对，确定会计处理是否

正确，最后对测试结果作审计结论。

（三）报告阶段

编制审计差异调整表和失算平衡，获取被审计单位管理

当局声明书、向有关律师获取律师声明书，对重点领域和试算平

衡后的会计报表执行分析性复核，出具无保留意见审计报告。

（四）实验归档阶段：填写实验报告，把所有的审计工作底

稿分类，并按要求归档。 七，实验收获：

审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开审计，经济越发展审计工作就显得越重要。

开学经过这次审计实习，使我快速进入学习状态并初次接触审计开始了解审计这门课程，使我切身体会到了审计这份工作的不易。它需要我们耐心用心细心。虽然实验只审计了一个月的相关业务却实习了一周的时间可见审计是个工作量非常大的工作。这也让我们知道这份工作应该更加仔细认真对待。让我们知道做任何事不能轻率，要认真细心，不能马虎。

八， 建议

通过一周的实习，我以下有两点建议：

（一） 如果是在没接触过审计学就实习的情况下，希望最初

的实习工作老师能再说的详细点，不然有点无从下手的感

觉。

（二） 建议同学多交流讨论，分享心得，更有利于这门课程

以后的学习。

第二篇：审计实验报告

经管系 06审计班 060408103 陈正龙

本人的实习单位为广东中信会计师事务所，其前身为惠州中天信华会计师事务所，于20xx年x月经广东省财政厅批准及财政部备案，在惠州市工商行政管理局登记注册的会计师事务所。20xx年x月经广东省工商行政管理局批准，事务所名称荣升为广东中信会计师事务所。广东中信会计师事务所主要从事的业务包括：审计，验资，会计，税务，代理。该所现有注册会计师7名，员工15名。

1、实验目的

课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节，特别对于我们审计专业学生而言更是如此，它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。学生通过课程实习，能够更熟悉审计实务的整个流程。

因此，通过此次课程实习，我们不但了解一些具体经济业务的处理方法，还进一步巩固了审计的相关理论知识。除此之外，我们还能够将书本所学专业知识与实际经济业务处理相结合，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。其实这也正应了“实践是检验真理的唯一标准”这句话，我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好这门课的知识。

2、实验要求

（一）了解资产负债表审计的内容和运用资产负债表的审计程序。

（二）了解利润表审计的内容和运用利润表的审计程序。

（三）了解主营业务收入、应收账款二个项目的审计程序。

（四）了解熟练运用应付账款、固定资产、累计折旧三个项目的审计程序。

（五）熟练运用存货成本的审计程序，并对存货进行分析性复核。

（六）熟练运用现金、银行存款二个项目的审计程序。

3、实验过程

（一） 计划阶段

计划阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括：

（1）、调查了解客户的基本情况；

（2）、签订审计业务约定书；

（3）、确定审计风险及审计的重点领域；

（4）、编制总体审计策略和具体审计计划等。

（二） 实施审计阶段

实施审计阶段是审计全过程的中心环节，其工作主要包括：

（1）、对客户的风险进行评估；

（2）、修订审计计划；

（3）、审查财务报表项目的数据真实性

（三） 审计完成阶段

审计完成阶段是实质性的审计工作的结束，其主要工作包括：

（1）、审定审计证据；

（2）、编写管理建议书；

（3）、签发审计报告；

（4）、建立审计档案。

4、实验总结

（一）、了解审计案例的各种情况，磨刀不误砍材功。

这点让我体会特别深，首先要先了解被审计单位，了解其基本业务。避免在审计工作过程中胡子眉毛一起抓。比如在其他资料的“实质性测试审计人员时间安排表”可以知道审计程序的执行人员，审计时间，复核人，复核时间等。

（二）、细节之处别忘了填写

在审计工作的自我学习中，经常以为把所有表和表头都填完了，到用答案检验时总是会看到自己不能得满分，那边缺了一些，这边又缺了一些。到处补缺补漏的，到后面总结一个经验就是一开始做的时候就填表头，不能在细节之处被扣分。

（三）、填写审定表的注意点

首先明确审计是对报表项目审计，而不是会计科目。那么就会了解对货币资金的审计不是审计发生的每笔业务。其次审定表不是在第一个审计程序一一核对报表与总账、明细账金额时就一次性填完。左边的报表期初数根据上年已审会计报表过入，报表期末数根据未审会计报表过入，个明细账未审数根据明细分类账过入，右边的审定数一列是根据审计证据的得出的，举个例子说，现金和银行存款等审定数分别根据库存现金盘点表和银行存款余额明细表过入。最后莫忘了审计结论和复核结论的选择。

（四）、各个项目的审计工作是有联系的

审计工作是有勾稽关系的，应收账款做调整分录不正是因为其主营业务收入经过审计不能被确认。固定资产净额应该进行调整不正是因为非正常用的机器多计提的累计折旧应冲减管理费用，不过新准则是要求冲减资产减值损失科目。

（五）、了解虚假痕迹

造假总会出现纰漏，应收账款是某些上市公司最方便快捷的造假途径，不过“应收账款”毕竟是货款，需要实物，实物销售单据被发现造假的可能性比较大。在查账时应侧重在原始凭证上面下功夫。