实训报告

班级 ：××学号:×× 姓名：××××

一、实训目的

本实训以模拟××企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则—基本准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理程序及登记方法，掌握财务会计报表的编制方法与规则，掌握会计资料的整理归档方法，同时，同学之间的相互合作帮助，相互学习请教有助于对专业性问题的启发和攻坚，培养职业道德和职业判断能力，提高职业综合工作能力，为同学们今后从事财会实务工作打下坚实的基础。

二、实训过程

在实训过程中的主要操作如下：

1. 由于是模拟会计实训，原始凭证是事先准备好的（附在辅导教材上）因而就省略了“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤。（按照指导老师的要求依次将原始凭证剪切下来）

2. 接下来直接进行根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。（收字，付字，转字）

3. 已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。（依次排列，建议按照从左到右，从上到下的黏贴顺序进行原始凭证的整理工作）

4. 此同时，对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。（发现错误要立即进行更改：记账凭证的应借应贷符号、科目或者是金额存在问题的话可以选择红字更正法进行处理）

5. 进行开账，即建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账（三栏式、多栏式、数量金额式）及日记账（现金日记账、银行存款日记账）。

6. 登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。要做到日清月结。根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。

7. 编制科目汇总表并据以登记总账。

8. 结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。

9. 编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。

10. 最后将有关凭证装订成册。

具体来说，本次会计实训是分组进行的，每组一般为六个成员，进行各自做账，以划分小组的形式来进行会计手工账的实训训练可以加强我们的动手能力的同时还更加可以让我们相互之间进行交流和问题的探讨，更加充分的了解会计做账的流程和细节。

具体操作步骤如下：（1）根据该企业12月所发生的紧日常业务所编制的现金收、付款凭证及银行付款凭证逐日逐笔登记现金日记账；（2）根据该企业12月所发生的经济业务所编制的收、付款凭证及现金付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账；（3）逐日结余额，现金日记账与库存现金实有数额核对，银行存款日记账定期与银行对账单进行核对。（4）月末结出现金日记账与银行存款日记账的本期发生额与期末余额。

在三栏账、增值税明细账的登记、登记多栏账和数量金额账的操作步骤基本相同。就是：在之前设置好的明细账中逐日逐笔地登记有关数额，逐笔结出余额。其中，多栏式明细账登记时要注意平时一般只登记借方发生额栏，凡有贷方事项发生的，则用红字在同一栏进行登记。还有就是数量金额式明细账登记时，要在各栏中同时注意登记数量、单价、金额。

接下来是登记的总账的环节了，主要是根据之前登记好的科目汇总表进行登记，就在总账中登记，并逐笔结出金额；无论在总账还是明细账中，用口取纸粘贴在每张用到的账页上，并在口取纸上明确写上该页所涉及的会计科目，这样方便我们今后进行查找。

制单工作的具体操作步骤如下：1、选择适合的收、付、转账凭证。根据经济业务的内容和性质确定适合的收款凭证、付款凭证和转账凭证。凡是涉及到现金和银行存款增加业务，用收款凭证填制：凡是涉及到现金和银行存款减少业务，用付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写到转账凭证上。2、正确编制收、付、转记账凭证。根据本企业有关经济业务资料和审核无误的原始凭证做出正确的分录，然后填制到相关的记账凭证上。3、检查所填制的收、付、转记账凭证的准确性。

审核工作主要包括：1、对记账凭证的审核，（1）审核记账凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致；（2）审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；（4）对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正。2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对等等

最后由全组人员共同完成进行成本费用的结转，月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。

三、实训结果

完成了会计手工帐的各项工作环节,达到了学习的预期效果。

四、实训心得

为期整整一个学期的会计手工账实训课即将告于段落，在手工课的实训课堂上我感触颇多，深深体会到了到会计手工账对会计的重要意义和影响，尽管随着会计电算化的不断推进与普及，但是对于学习××专业的我们来说，对了解会计工作的历史和演进有很大的帮助，有利于今后我们在走向会计工作岗位时能更加的快的融入进去或者说是能够更加好的把握会计工作的关键所在。

其实在实训之前，我就期待着自己如何像会计岗位的人员一样轻车熟路、游刃有余的进行会计业务的处理。

本次实训是以××有限责任公司特定期间为背景，将该企业发生的经济业务与其生产经营相结合，并与市场经济的变化相适应，增进对现代化企业的了解和认识。此次会计模拟实训过程中，我按照实训指导教师的要求进行，每天坚持按时到实训地点，和组员们齐心协力，我们都很认真地完成了实训任务。此次会计实训全面培养了我的填制凭证的能力、登记账簿的能力和编制会计报表以及经济活动分析能力。通过这次模拟实训，加深了我对会计的基本理论、基本知识、基本方法的掌握和应用，使我了解到各个岗位的责任，掌握了做账的基本程序，理论联系实际，也让我锻炼了自己的动手操作的能力，提高了我的实践能力，使我更深一步了解到了当中的乐趣，也将会使得我对这几年所学的专业更加热爱，为以获得实际工作打下了良好的基础。

这次实训尽管只有短短一个学期的时间，但却给我上了一堂意义非凡的一课。对于我们当代大学生来说最最关键和重要的就是实际的动手实践能力的培养和锻炼，因此会计手工帐实务的训练课是非常重要的。这也将是给我们财会系同学们真正体验和锻炼的机会，通过这些手工帐实训的经历也更加让我们看清自己今后的努力方向。例如：实务能力、应变能力、心理素质和适应能力等等。除此之外拥有一颗恒心，进取心也是十分关键的。我们可以看到有部分的同学不能及时的完成老师布置下来的任务故此一拖再拖直到赶不上班上的进度，最后只有草草收场、敷衍了事，其实手工帐的工作虽然繁琐但是只要你静下心来认真的去做，你会发现这是一件十分有意义而且有趣的事情。还有一点最深的体验就是：在工作中仅依靠我们课堂上学习到的知识是远远不够的，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。在今后的工作，学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥他的作用，从而达到事半功倍的效果。

这次实训使我自己重温了已学过但一直比较模糊的知识比如大一学习的基础会计，由从来没有接触过证、账、表，到 可以动手处理证、账、表，使我对会计业务的辨别能力、分析判

断能力和处理能力都得到了锻炼，尤其是对会计这个专业的感觉和认识，对会计职业人员所必须具备的基础扎实，业务精湛，作风过硬，善与人共事等职业要求和职业精神，有了切身的体会。总而言之，本次会计模拟实训使我有了成就感，产生了责任感，树立了自信心，增强了进取心，加深了同学之间相互协作共同去完成问题去解决问题的团队精神更使我系统的掌握企业会计核算的全过程，从而实践中可以消化理论知识，巩固以前学习过的会计理论和会计方法，全面掌握会计操作的全部技能，即从建账、填制和审核原始凭证，记账凭证到登记账簿，从日常会计核算，成本计算到编制财务会计报告，在操作中复习以前学的会计主干课程和基本知识。同时以便于我在会计专业知识学习中查漏补缺，弥补差距，检查实际操作能力，有助于今后走上工作岗位后，能得心应手、游刃有余。

第二篇：会计手工帐实训报告

会计手工综合模拟实训报告

通过为期四周的会计模拟实训，利用手工做账的方式，熟悉并掌握了从分析原始凭证—填制记账凭证—填制各种明细账和总账—编制科目汇总表—核对各账是否相等—编制试算平衡表—填写财务报表—整理和装订记账凭证的一整套程序。

关键词：登账、核账、查账、扎账、整理与装订

引 言:

选择手工做账的方式，为了熟悉并掌握会计基本做账流程，从而弥补我们两年来之重视理论学习的缺陷，希望通过本次模拟实训对我们即将面临的岗位实习有一定的帮助。 正 文：

专业考试一结束，学校为了我们能够更好的适应即将面临的实习和工作，特意为我们安排了从08月x日－09月x日为期两周的会计手工综合模拟实习课程，并安排了安存红老师对我们进行专业指导。

模拟实训的内容是作为一个会计人员的身份，为河北保定地址机械有限公司处理20xx年x月份的相关业务。在老师的指导下，将12月业务分为上、中、下三旬，并合理均匀的预期安排在了两周。一开始我们都是习惯性的看着每一题来填制记账凭证，感觉这实训太简单，没有多大的意义，几乎一天就把１旬的凭证填完，大家的进度都相当的快，也许有要将两周的工作在一周完成的趋势。不幸的是老师发现了很耐心的讲述了实际工作中不会有谁会给你将所发生的业务编成题交给你的，作为会计人员接受能看到的只有发生业务的原始单据。因此，老师希望我们抛弃现成的题，而从分析每一张原始单据来填制记账凭证。

分析原始单据，这是做账的第一步。首先，应分析每一张原始单据的相关性，确定其实归属于哪一业务。其次，得看日期。另外，得看是否有特殊情况。最后，再利用相关专业知识适当的会计科目，编制会计分录，填制记账凭证。填制时摘要应简明扼要，会计科目与相关金额应准确无误，这充分需要我们拥有认真、仔细的态度。

完成了第一步的填制记账凭证工作，接下来根据记账凭证的每一笔业务填制银行存款、现金日记账，和相应的原材料、库存商品、往来账户等明细账。填制之前，首先得根据期初余额先开设各明细账的账户，银行存款和现金日记账通常使用订本式账本，并且每一笔业务都得结出余额。而原材料、库存商品、往来账户等明细账通常采用活页式账本，方便随时的添加业务，也无需当每笔发生时都结出余额。填制时，如果当页已写完，需在最后一行摘要写‘转次页’并结出‘借’、‘贷’方及余额，而在下一页以‘承上页’并

写下前门的‘借’、‘贷’方，及余额的金额。另外，当填制时发现金额错误须用红字划掉，并用蓝字作以改正。

接下来，根据每一张记账凭证编制相应的科目汇总表。手工帐可以先将各会计科目用‘Ｔ’字型账户在草稿上结出其‘借’、‘贷’方发生额，然后再填科目汇总表。保证科目汇总表的借方发生额与贷方发生额相等后，可以填制总账，当然总账也可以根据明细账填制，只是这种方法相对简单容易些。

总账的填制工作完成后，就得开始核账了，记账凭证与各明细账、明细账与明细账、总账与明细账之间核对，从而达到账账、账证、账实合一。核对无误后，就可以根据总账或明细账月末余额编制试算平衡表，要求做到期初借方余额与期初贷方余额、本期借方发生额与本期贷方发生额、本期借方余额与本期贷方余额都分别相等。在准确无误的情况下，编制资产负债表和利润表等财务报表。

最后一步是整理与装订记账凭证，因为记账凭证式单位的一份会计资料，需要存档，并保存xx年。作以不得随意丢弃与销毁，应妥善保管，在专盯过程之中应找到自己适合的方式将每一张原始单据附在其对应的记账凭证后，不得有误，此项工作是个细致活，应轴线利用裁、剪、叠等方式将其整理好，达到记账凭证的上、左、下的整齐划一。从而使装订出来的账本美观大方，独具一格。

以上就是这两周一开我所学习和认识到的手工做账基本程序。当然作为一个会计人员也必须懂得如何查账，在对账中发现错误时，查各账户的因果关系，分析其错因和错源，并及时利用正确的方法作出更正处理。

结 论：

通过这次手工综合实训，明确了其做账的基本方法和程序，深刻认识到作为一个会计人员在懂得基本专业知识的前提下，具备认真、仔细、耐心、等特点，要具有一种“经得起平凡，耐得住寂寞”的心态。

致 谢：

短暂的两周实训时间，我觉得非常充实与快乐，对于目前所取得的经验和知识，在此感谢经济系为我实训安排并提供了一个平台；感谢安存红老师对我的耐心指导，使我具备了一个实习者的基本能力与要求；感谢一同奋战的09会计2班全体同学们，给我营造了一个紧张而积极的学习氛围。总之，这次实训具有非常大的价值。在此，向各为致谢。