盘活国有资产存量调研报告

当前，国有企业的改革发展正处在一个重要时期，一方面，国民经济的持续快速发展以及高新技术的不断进步，为国有企业的发展创造了前所未有的良好环境和战略机遇；另一方面，国有企业发展中依然存在的体制性障碍，使得国有企业发展面临许多困难和挑战。如何加快国有企业改革，盘活国有资产存量，为国有企业发展创造更好的环境，帮助企业抓住机遇、克服困难、迎接挑战，是财政企业工作的一项重要任务，也是一个大的课题。对此，我们就加快国有企业改革，盘活国有资产存量问题进行了专题调研，并提出了工作措施和政策建议。

一、 我省国有企业概况

据企业财务汇总决算统计，20xx年我省共有国有及国有控股企业2662户（其中省直企业957户，占35.95%,），资产总额1938.20亿元（其中省直企业1123.12亿元，占57.9%），负债总额1406.21亿元（其中省直企业697.58亿元，占49.6%），所有者权益438.78亿元（其中省直企业338.65亿元，占77.2%），国有资产总量423.79亿元（其中省直企业323.73亿元，占76.4%）。20xx年全省国有及国有控股企业实现主营业务收入净额970.74亿元,实现税金总额 1

64.48亿元,实现利润总额30.26亿元(其中省直企业29.12亿元,占96.23%)。

从组织形式分类来看，全省国有独资公司和非公司制独资企业1717户，占总户数的64.50%;上市股份有限公司16户,占0.6%,非上市股份有限公司29户,占1.09%;有限责任公司396户,占14.88%;股份合作制企业26户,占0.97%;合资或合营企业53户,占1.99%;企业化管理事业单位及其他425户,占15.97%。以上分类可以看出目前我省大部分国有企业资本性质单一，国有企业产权制度的改革滞后，特别是省直企业产权制度的改革任务较重。

二、 存在的主要问题

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关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知

财预[2015]15号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发〔2014〕70号，以下简称《通知》）有关规定，切实提高财政资金使用效率，现就推进地方盘活财政存量资金有关事项通知如下：

一、明确结转结余资金的范围及清理措施

（一）关于一般公共预算结转结余资金。一般公共预算结转结余资金，是指一般公共预算尚未下达地方和部门、留在各级财政部门的结转结余资金，不含上级专项转移支付结转结余资金。

一般公共预算结转结余资金（含从20xx年起由政府性基金预算转列一般公共预算的结转结余资金），除权责发生制核算事项外，结转两年以上的资金，应当作为结余资金管理，全部补充预算稳定调节基金。未满两年但调整用途的结转资金，其结转时间应按初次安排预算的时间计算，不得重新计算。已按权责发生制核算的事项最迟要在20xx年底前使用完毕，地方规定时间更为提前的，从其规定。

（二）关于政府性基金预算结转资金。政府性基金预算结转资金，是指政府性基金预算尚未下达到地方和部门、留在各级政府财政部门中的结转资金，不含上级专项转移支付结转资金。

政府性基金预算结转资金规模较大的，应调入一般公共预算统筹使用，调入的基金应补充预算稳定调节基金。每一项政府性基金结转资金规模一般不超过该项基金当年收入的30%，地方可在此基础上实行更严格的统筹使用措施。

（三）关于转移支付结转结余资金。转移支付结转结余资金，既包括一般公共预算安排的转移支付，也包括政府性基金预算安排的转移支付。

上级财政专项转移支付结转结余资金中，预算尚未分配到部门和地方并结转两年以上的资金，由下级财政交回上级财政统筹使用；未满两年的结转资金，同级财政可在不改变资金类级科目用途的基础上，调整用于同一类级科目下的其他项目。预算已分配到部门并结转两年以上的结余资金，由同级财政收回统筹使用。收回的结转结余资金，作为权责发生制核算事项，应在两年内使用完毕。专项转移支付结转结余资金交回、收回或用途调整有关情况应及时汇总报送上级财政部门和业务主管部门备案。

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关于盘活财政存量资金的路径与对策

毛鹏程（湖北省黄石市审计局）

【时间:20xx年04月24日】 字号： 【大】 【中】 【小】

财政存量资金，是指预算年度结束或项目建设周期结束后，没有按预算要求使用或没有使用完，仍然在账上闲置、沉淀的财政资金。笔者结合多年的审计实践，对如何盘活财政存量资金谈点粗浅看法。

一、财政存量资金的表现形式

多年来，财政资金闲置问题一直比较突出，严重影响财政资金使用效益发挥。呈现财政存量资金总量大、存在形态多的特点，主要有以下几种情形：一是存放于财政专户，主要是专项资金结余，一些专户核算事项已结束多年，但专户仍然保留，部分资金依然存在；二是存放于国库，主要是专项转移支付结余和预算指标结余；三是存放于预算单位，主要是项目资金结余。

二、财政存量资金的形成原因

一是部门预算资金结余闲置。由于预算编制不细化，项目前期准备不充分，加之有的部门采取各种手段，虚报、多报项目预算，财政批复的部门预算数明显高于实际支出数，造成财政资金结余闲置。而当前财政部门在编制下一年度预算时，也未考虑部门上年结余，导致部门预算结余像“滚雪球”越滚越大。

二是财政专户资金结余闲置。随着当前经济社会的高速发展，地方财力不断增强，一些财政部门为了地方、部门利益的需要，掌握财政资金的机动权，通过虚列支出等手法，将大量资金违规拨付到财政专户，形成财政专户资金的大量闲置，最终成为地方、部门的可支配资金。

三是上级专项转移支付资金闲置。由于专项项目设置交叉重复，分配制度不够合理，资金拨付严重滞后，大量资金一般于年底才拨付到地方财政，上级专项和地方配套资金不同步，导致一些项目不能按时启动，大量财政资金被滞留于专户，未能及时发挥资金的使用绩效。

四是财政出借资金沉淀。为了扶持企业发展，地方财政以周转金或暂借资金的方式，借出了大量财政资金。目前很大部分已经名存实亡，有的部分由于疏于清理回收，造成部分资金沉淀。

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盘活金融财政存量资金

时间：2013-07-22 17:22:12 编辑：eeg平台

1)短期内宏观形势难以触及政府“上下限”底线，不会出台总量大规模刺激政策，以盘活金融财政存量资金等结构性政策稳增长促转型;2)完全放开贷款利率管制朝利率市场化改革迈出坚实一步，短期无实质影响但中长期利于优化金融资源配置;3)央行公开市场连续四周按兵不动，对资金面紧平衡状况呵护有加，但资金面难言宽裕;4)受制于经济基本面下行及上市公司业绩下修双重压力，近期大盘缺乏趋势性机会，仍以结构性机会为主。

策略配置建议：1)在着力推进经济转型升级进程中，新技术新消费新服务等在结构性政策提振下将成为逆周期上升行业，建议重点挖掘智慧城市、文化传媒、新一代宽带通讯、移动应用、环保、大众快消品及医疗器械等板块中优质个股，待中报业绩与IPO重启两大冲击风险释放后可重新逢低吸纳;2)即将来临的中报窗口期，投资关注重点或将集中于业绩增长的确定性与预期差，可阶段性关注稳增长、低估值的金融地产汽车蓝筹股估值修复行情。

逻辑依据：

1、就业形势稳定，以结构性政策稳增长促转型为主。我国经济增速已持续两个季度放缓并逼近年度目标7.5%;但在服务业投资及吸纳就业人数快速增长带动下，上半年新增城镇就业732万人，同比增加38万人且完成全年新增就业900万人目标超八成，全国人才需求倍率仍达1.07。经济结构调整中增速虽放缓，但全国就业形势近期远在政府下限容忍目标上方，坚定了新一届政府不出台大规模经济刺激政策。然而，通过市场化改革与结构性政策促进经济稳增长与转型升级已成趋势。近日国务院已及时研究部署促进信息消费、新能源汽车、光伏等以扩大内需，同时加大棚户区改造、节能环保、4G宽带、轨道交通、智慧城市等民生工程投资，以对冲传统基建与制造业投资增速下滑。

2、利率市场化改革迈出坚实一步，盘活金融存量支持转型升级。央行上周五宣布全面放开金融机构贷款利率管制，迈出了金融改革的坚实与关键的一步，中长期有利于解决金融资源的错配、资金价格的扭曲以及资金空转等系列问题，实现市场化优化金融资源配置;并通过盘活金融存量，发挥金融支持实体经济结构调整和转型升级。后续存款保险制度及存款利率管制的放开，将是利率市场化改革更为关键一步。经济转型关键期，新一届政府强力推进市场化改革，我们预计，下半年值得期待改革方向包括：汇率市场化、财政预算制度、投融资体制、房产税消费税资源税、农村土地确权、新型城镇

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盘活存量资金推十大措施（政策解读）

信贷资产证券化转常规条件基本具备

本报记者 欧阳洁

《 人民日报 》（ 20xx年07月06日 02 版）

7月5日，国务院新闻办公室就新近发布的《国务院办公厅关于金融支持经济结构调整和转型升级的指导意见》（简称《意见》）举行新闻发布会。记者从会上获悉，下一步我国将支持信贷资产证券化逐步从试点阶段转为常规化，目前各项条件已经基本具备。 增量资金重点投向小微企业、居民消费等八大领域

中国银监会主席助理杨家才指出，《意见》的核心要义就是要“盘活存量资金，用好增量资金，加快资金周转速度，提高资金使用效率。”一方面盘活现有的存量，使存量通过调整变成需要的增量；另一方面明确增量的投向，实现产业结构调整和转型升级。

在“盘活存量”方面，具体包括十大措施：第一是充分发挥货币政策工具的引导作用，主要是要通过再贴现、再贷款和差额存款准备金率的动态调整机制进行引导；二是创新外汇储备的应用，主要是拓展外汇储备委托贷款和商业银行转贷款渠道；三是探索发行企业优先股；四是定向开展重组企业的并购贷款，并且适当延长并购贷款期限；五是探索发展并购投资基

金；六是支持银行开展不良贷款转让，扩大银行不良贷款自主核销权，及时主动消化吸收风险；七是逐步推进信贷资产证券化常规化发展，特别是把一些收益率比较稳定、期限比较长的优质贷款证券化，把存量变成新的增量；八是拓宽保险资金的应用化；九是引导银行理财产品对接实体经济，让银行理财成为债权融资、直接融资的重要工具；十是扩大民间资本进入。

同时也要“用好增量”，关注增量资金的重点投向：一是用于支柱产业，制造业、战略性新兴产业、信息技术，传统产业的升级改造、绿色生态等；二是用于过剩行业中有竞争力、有市场、有效益的企业和产品；三是用于小微企业，特别是科技性、创新性或者创业性的小微企业；四是用于现代化产业和农村新型金融主体；五是居民消费；六是国际化发展的优势企业；七是重点在建、续建工程和项目；八是重大基础设施改造，保障性安居工程。

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收回总预算统筹安排；对执行进度缓慢、年底有可能继续形成较多结余结转的项目，调整用于其他急需的支出项目。同时，建立结余资金消化的激励约束措施，将结余资金与预算编制相挂钩。

三、加强政府性基金预算执行管理。对各项基金收入安排的支出，抓紧组织落实到具体项目，简化项目审批流程，及时分配下达，最大限度减少基金结余结转规模。

四、规范国库资金管理。建立暂付款回收机制，全面清理消化历年暂付款挂账，严格控制新增暂付款。全面落实国库集中支付制度，扩大财政直接支付范围，避免国库资金在单位账户沉淀。巩固清理整顿财政专户成果，压缩专户数量，强化财政专户结余结转资金管理。坚决杜绝“以拨作支”、虚列支出、挤占挪用资金等行为。

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盘活存量资金是一步“好棋”

7月3日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，特别指出当前要进一步盘活存量，把闲置、沉淀的财政资金用好，集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生的重点领域和关键环节。这是中央政府近期采取的又一项重大举措，也是意义深远的一步“好棋”。

财政投入并不是越多越好，关键在投入的每一分钱是不是去了该去的领域，好钢是不是用在了“刀刃”上。不然，财政投入再多，也只会造成资金闲置或浪费，甚至诱发经济社会问题。在坚持积极财政政策不变的前提下，此次国务院会议强调要把“沉睡”的资金挖出来，这体现了决策的针对性、灵活性、有效性和前瞻性。

进一步盘活存量资金，此举意义更在于稳增长、调结构、惠民生。国务院会议指出，要把资金用于棚户区改造这样的民生工程，用于新能源、环保这样的新兴产业等。一直以来，这些领域和环节资金相对紧缺，但同时又是“乘数效应”最易放大之处，把“挖”出来的钱投到这些领域和环节，不仅可以大大改善民生，提升居民生活水平，而且还能释放巨大内需潜力，助推我国经济持续健康发展。 需要特别指出的是，盘活存量资金，把闲置、沉淀的财政资金用好，并不是要打民生的“主意”，不会压缩财政在民生领域的投入和支持。恰恰相反，会议强调指出要坚决把扶贫、社保资金等群众的“保命钱”看住。而是要从政府身上“动刀”，以实现“开源节流”。此次国务院会议明确要求各级机关要按照中央八项规定的精神，进一步压缩一般性支出和“三公”经费，政府要带头过“紧日子”。通过这些举措，无疑可以进一步促进政府工作作风转变，并有效提升政府廉洁、高效的形象和公信力，一举而多得。

当前我国财政资金投入和使用基本面良好，但个别领域和环节也存在一些挤占挪用、“跑冒滴漏”、资金闲置等现象。国务院会议之后，各地各部门要对照会议要求，坚决做好贯彻落实工作，积极盘活存量，提高资金的使用效率和有效性，充分把我国积极财政政策发挥好、运用好，把中央的这步“好棋”真正“下好”。

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