财务查帐报告所需资料

1、 营业执照、国地税证、代码证复印件

2、验资报告（有变更股份情况的提供工商变更表）

3、企业所得税征收方式核定单

4、国税、地税税种核定单（有优惠批文的提供：如小型微利企业）

5、月份的企业所得税申报表

6、12月份的增值税申请表、资产负债表、利润表

7、12月份的地税综合申报表、个人所得税汇总表、明细表

8、例如20xx年1月份缴纳20xx年12月份的缴税单印复件

9、现金盘点表

10、银行对帐单12月份及《银行存款余额调节表》

11、存货盘点表

12、固定资产清单

13、应收、应付明细表

14、帐本、凭证

15、地税征收企业所得税的单位要提供关于职工人数、劳动工资或保险以及退休证明等;

16、以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告

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注册会计师出具结论性意见的查帐报告

有关涉税内容的披露情况要求

一、纳税人提供的查帐报告应反映年度生产经营情况的内容

（一）对纳税人提供的企业所得税年度纳税申报资料、会计报表的合法性、真实性、完整性以及成本、费用的列支是否符合税法要求的权责发生制等发表意见。其中：对取消税务行政审批的项目在年度申报时附报的资料是否符合《关于取消外商投资企业和外国企业所得税有关审批项目后若干管理问题的补充通知》（粤国税发〔2004〕18号）和《转发国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》（粤国税发〔2004〕177号）的规定等应发表意见，对发现的问题及调整情况在查账报告中作详细和完整的披露。

（二）对本通知要求附送的情况表，查账报告中披露的申报数（情况）与企业账载金额（情况）不一致且涉及到税收调整的，应在查账报告说明调整原因、依据、计算过程、调整金额等情况。

二、纳税人提供的查帐报告应予重点说明的事项

（一）对企业列支的职工工资和福利费，详细说明是否符合董事会批准的计时、计件以及管理人员等的工资支付标准，支付标准有无变化、企业年度职工在册人数、应付工资总额、实发工资总额、实发福利费总额等情况。

（二）对按规定计提坏账准备金的企业，说明企业计提坏账准备金的依据和计算过程，本年实际发生的坏账损失少于上一年度计提坏账准备部分及本年已收回以前年度的坏帐损失是否已计入本年度的应纳税所得额。

（三）如果企业改变存货计价方法，应披露改变存货计价方法的原因和变化前后所使用的方法。

（四）如企业的固定资产不留残值，应对其不留残值的原因等情况做出说明。

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关于要求查账征收的申请报告

XXX国家税务局：

本单位属于个体工商户；税务登记证号：XXXX；经营地址：XXXXX；经营范围：蔬菜销售。

本单位将严格遵守《中华人民共和国会计法》，按照《企业会计制度》，遵守各项《会计准则》，账簿设立全面，安排会计人员，会计制度健全。收入、成本、费用核算准确；账簿、凭证保存情况良好；能按照税务机关确定的申报期限如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料，并按照规定期限内按照纳税缴纳各项税款。

本单位经营的蔬菜销售属于初级农产品销售，符合免税条件。为保证单位长久持续经营发展，特向贵局申请查账征收方式，望批准为盼！

XXX

20xx年3月27日

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报送《二ＯＯ八年度企业所得税汇算清缴查账报告》封面

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二ＯＯ八年度企业所得税汇算清缴查账报告

（否定意见的查账报告）

编号： 字〔2009〕 号 （委托单位）：

我们接受委托，对贵单位二ＯＯ八年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行审查验证。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所审查的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的查账报告。

在审查过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等有关规定，并按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的有关要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将审查结果报告如下：

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 （主要披露以下内容）

（一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。

1、贵单位设置与企业所得税有关的内部控制制度情况，是否有效执行？执行情况如何？在XX方面存在一定的问题或不足。

2、要特别重视对“长亏不倒”的单位以及税负偏低的单位与企业所得税有关的内部控制制度的评述。

（二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据 2

的相关性和可靠性。

（三）简要陈述对企业提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。

二、审查意见

经审核，我们对贵单位二ＯＯ八年度企业所得税汇算清缴纳税申报持有重大异议，经反复磋商，在下列重大且原则的问题上未能达成一致意见。我们认为，贵单位该年度的企业所得税汇算清缴纳税申报不能真实地反映企业应纳所得税额。贵单位不可据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。

（一）XX事项的审核情况

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广州地区查帐报告A类的会计师事务所

一、涉外企业会计师查帐报告质量评价，市国税局评定，16家 广州市华纳安会计师事务所有限公司

广州岭南会计师事务所有限公司

广州市大公会计师事务所有限公司

广州南方会计师事务所有限公司

华实会计师事务所广州分所

毕马威华振会计师事务所广州分所

广东金五羊会计师事务所有限公司

广东正中珠江会计师事务所有限公司

普华永道中天会计师事务所有限公司广州分所 广州市德信会计师事务所有限公司

广州市中穗会计师事务所

广州市安正达会计师事务所有限公司

广州华都会计师事务所有限公司

广东羊城会计师事务所有限公司

广州市正大中信会计师事务所有限公司

广州市增信会计师事务所有限公司

二、内资企业会计师查帐报告质量评价，市国税局评定，9家 广东羊城会计师事务所有限公司（连续两年评为“A类”） 广州健明会计师事务所有限公司（连续两年评为“A类”） 广州业勤会计师事务所有限公司（连续两年评为“A类”） 1

广州市新粤会计师事务所有限公司（连续两年评为“A类”） 广州南华会计师事务所有限公司（连续两年评为“A类”） 广州华信会计师事务所有限公司（连续两年评为“A类”） 广州岭南会计师事务所有限公司

广东广信会计师事务所有限公司

广州市大公会计师事务所有限公司

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企业所得税查帐征收申请报告

**县地方税务局：

我**县*****厂（税务管理码：*******，税号：*******）于200*年*月成立，现时主要从事汽车修理与维护。我厂注册资金100000，经营逐年全面有序开展，至20xx年全年销售额已达到200万元，现我厂应用会稽源财务软件做账，企业帐册完全，核算方式健全， 对收入与成本、费用等支出能够正确核算。因此向贵局申请企业所得税查账征收，请给予支持与批准。 此致！

*****************厂

二O一三年*月*日

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报表的查账方法与技巧之一：财务报表

一、财务报表

1.报表的核算 报表的核算结果和最终表现形式,是企业经济信息系统输出的主要渠道,是外界了解企业的主要窗口,是企业生产经营管理状态及其财务状况和经营成果现金流量的综合反映。 企业生产经营中并存着三种类型的核算:即会计核算、统计核算和业务核算,所以也就存在着相应的三种核算报表:财务报表、统计报表和业务报表,这三种报表互相联系、相辅相成,在企业生产经营业务中发挥着极其重要的作用。与三种报表相对应,报表查账也可分为:会计报表查账、统计报表查账、业务报表查账。 会计报表检查的重点是为实现报表检查的目标,有针对性地确定检查的重点及其主要内容。对会计报表的检查重点主要有两个方面,首先是会计报表的内在质量的检查,侧重于其合法性和真实性；其次是分析和评价性检查,侧重于其财务状况和经营成果的评价。

2,会计报表常规性审查 对会计报表常规性审查主要包括报表编制是否符合规定的手续和程序；各种报表如主表、附表、附注以及财务情况说明书的编制是否齐全；报表的截止日期是否适当,资料来源是否可靠；报表内容是否完整；各项目数据如年初数、期末数及小计、合计、总计是否正确；对主要报表应逐一核对,其他报表一般可先核对总数,发现差错和可疑问题再进行具体核对,对发现的差错和不平衡现象必须查明原因,找出源头。

3.报表勾稽关系的审查 报表之间存在着一定的勾稽关系,包括主表与附表、主表与主表、前期报表与本期报表、报表与计划、账簿之间等。对报表勾稽关系的审查,可以进一步验证报表的正确性,研究企业资金运动的联系和趋势。报表之间的勾稽关系主要表现为:

(1)前期报表与本期报表的关系,即本期报表中有关项目的期初数等于上期报表的期末数,本期报表中有关项目的累计数是上期报表的累计数加本期发生数；

(2)本期报表内部各项目之间的勾稽关系,如资产负债表中“资产一负债=所有者权益”的平衡关系式等；

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