附表4：事务所出具上市公司20##年度内部控制审计报告汇总表

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XX股份有限公司XX年度内部控制评价报告

XX股份有限公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司20XX年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷〔由于存在财务报告内部控制重大缺陷〕，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制〔公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制〕。 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现〔发现 个〕非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。〔若发生影响内部控制有效性评价结论的因素，则需描述相关因素的性质、对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施〕。

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上市公司2013实施企业内控规范体系报告

来源：证券时报 发布时间：2014-10-10 作者：财政部会计司 编辑：无忧草 打印 RSS 字号：大|中|小

核心提示：财政部、证监会联合山东财经大学发布了《我国上市公司20xx年实施企业内部控制规范体系情况分析报告》。

作者：财政部会计司 证监会会计部 证监会上市部 山东财经大学

根据财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，以及财政部、证监会发布的《关于20xx年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》的要求，我国企业内部控制规范体系自20xx年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，20xx年实施范围扩大到国有控股主板上市公司，20xx年进一步扩大到一定规模以上非国有控股主板上市公司。为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部、证监会联合山东财经大学，跟踪分析了20xx年沪深两市所有公开披露的年度内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告等公开资料，结合我国上市公司20xx年、20xx年实施企业内部控制规范体系情况，以及财政部和证监会在推动内部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况，形成了《我国上市公司20xx年实施企业内部控制规范体系情况分析报告》。

一、去年上市公司实施企业内控规范体系情况

（一）总体披露情况

截至20xx年12月31日，沪、深交易所共有上市公司2489家，其中，沪市上市公司953家，深市上市公司1536家。

20xx年，共有2312家上市公司披露了内部控制评价报告，占上市公司总数的92.89%，数量及比例均比20xx年有所提高。其中沪市781家，占沪市上市公司的81.95%，深市1531家，占深市上市公司的99.67%；主板上市公司1256家，中小板上市公司701家，创业板上市公司355家。

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上市公司内部控制报告真实性分析

摘  要

随着中国经济的快速发展并与世界经济进一步融合，我国的企业在对于自身内部控制的规范上也开始逐步的与国际规则接轨。但是企业内控报告在中国尚属起步阶段，其暴露出的问题也尚不全面，可供参考的实例情况以及可以借鉴到的经验也很少.不过企业对外出具的内部控制报告，使得企业管理当局出于减轻自身责任及企业长期利益的考虑，不得不在注册会计师的协助下真正的关注内部控制的缺陷与缺失，实实在在地不断健全与完善企业的内部控制，降低营运风险，提高营运效率和效果，最终达到业绩增长的目的。本文以美国公众公司会计监督委员会颁布施行的第二号审计准则以及中国于20##年7月1日推出的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》作为开展研究的背景。通过结合中国企业发布的内控报告的实例来进行对比分析，从而推出中国现阶段企业发布的内控报告的可信度。

关键词：上市企业 内控报告 可信度

Listed internal control report authenticity of

Abstract

With China's rapid economic development and further integration with the world economy, China's enterprises in the norms for its own internal control also gradually with the international rules. However, internal control report in China has just begun, its problems are not fully exposed, as well as the strength of reference to the experience can learn very little. However, the external company's internal control report issued, making business management alleviate some of the responsibility of the authorities and enterprises for long-term interests, had the assistance of CPA real concern internal control deficiencies and defects, real to constantly improve and perfect the company's internal controls, reduce operational risk, improve operational efficiency and effectiveness and ultimately achieve business growth objectives. Based on U.S. Public Company Accounting Oversight Board promulgated auditing standards II and China on July 1, 20## launch of the "Shanghai Stock Exchange guidelines on internal control" as the research background. By combining the internal control report released by Chinese companies to conduct comparative analysis of examples to introduce Chinese companies at this stage the report released by the reliability of internal control.

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我国上市公司20##年实施企业内部控制规范体系情况分析报告

财政部会计司 证监会会计部 证监会上市部 山东财经大学

根据财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，以及财政部、证监会发布的《关于20##年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》（财办会〔2012〕30号）要求，在分类分批实施的基础上，我国所有主板上市公司应当在20##年实施企业内部控制规范体系。为了全面、深入了解近年来我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部、证监会联合山东财经大学，跟踪分析了20##年上海证券交易所和深圳证券交易所公开披露的上市公司年度内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告等资料，结合我国上市公司20##年至20##年实施企业内部控制规范体系情况，以及财政部和证监会在推动内部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况，形成了《我国上市公司20##年实施企业内部控制规范体系情况分析报告》（以下简称“本报告”）。

一、20##年我国上市公司实施企业内部控制规范体系基本情况

（一）总体情况

1．内部控制评价报告披露情况

截至20##年12月31日，沪、深交易所共有上市公司2613家，其中，沪市上市公司995家，深市上市公司1618家。从所属板块划分来看，包括主板公司480家，中小板公司732家，创业板公司406家。

20##年度，2571家上市公司披露了内部控制评价报告，占全部上市公司的98.39%。与20##年度相比，披露数量提高了259家，披露比例提高5.5%。

2．内部控制评价报告的结论

20##年度，在2571家披露了内部控制评价报告的上市公司中，2538家内部控制评价结论为整体有效，占披露了内部控制评价报告上市公司的98.72%，33家内部控制评价结论为非整体有效，占披露了内部控制评价报告上市公司的1.28%。如表1所示，在内部控制评价结论为非整体有效的上市公司中，9家上市公司内部控制评价报告的结论为财务报告内部控制有效、非财务报告内部控制无效；16家上市公司内部控制评价报告的结论为财务报告内部控制无效、非财务报告内部控制有效；6家上市公司内部控制评价报告的结论为财务报告内部控制和非财务报告内部控制均无效；2家上市公司披露内部控制存在重大缺陷但是未区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制。

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上市公司内部控制的要求

根据安排，企业内部控制规范体系将从20xx年起首先在境内外同时上市的公司施行，20xx年1月1日起扩大到在上交所、深交所主板上市的公司当中施行。中小板和创业板上市公司将择机施行，同时鼓励非上市大中型企业提前执行。

根据要求，执行内控规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。财政部等五部委还要求，注册会计师在内控审计过程中注意到企业非财务报告内控重大缺陷，应当提示投资者、债权人和其他利益相关者关注。 证监会将把上市公司的内部控制建设情况纳入上市公司日常监管的范围，确保内控规范体系的执行质量。

二、内部控制建设工作计划

考虑公司本部及控股子公司管理模式和业务特点，公司

将坚持“统一规划、整体部署、重点突出、分步实施、逐层

推进”的总体思路，对内控体系建设有关内容进行详细分解，

明确具体工作内容和要求、落实责任部门和责任人、明确时

间进度及主要控制点，为内控工作的有效开展提供保证。具

体工作任务如下：

1、设立内控规范工作领导组。

公司已于 2011 年 1 月 30 日成立了内控规范工作领导组，

明确了领导组及下设办公室人员、职责权限，并已将《通宝

能源内控规范工作小组名单》上报山西证监局。

2、制定内部控制规范实施工作方案。

按照山西证监局下发的《关于做好上市公司内部控制规

范试点有关工作的通知》（晋证监函[2011]31 号）要求，公 司制定了《内部控制规范实施工作方案》，并已于 2011 年 2 4月 25 日上报山西证监局备案。

3、确定内部控制实施的范围。

公司内部控制体系将覆盖并适用于公司所有经营场所， 包括公司本部及控股子公司；同时，内控体系将涉及公司所 有业务和管理活动。

公司内控规范工作办公室将在 2011 年 3 月 1 日起至 4 月 30 日梳理公司本部及控股子公司阳光发电公司重要业务 流程，识别各业务流程面临的主要风险，编制风险清单。

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