会计是一个很严谨又很讲究实际操作的的职业，为了积累实际操作经验，这个学期，便有了一门新的课程，纳税实训。

纳税实训主要是通过先前给出的一个个公司的税务案例，通过自己的运算，再把这些计算得出的数据填到一个有关税务的报送软件中，然后可以通过这个软件完成税务报送。

首先，要先选择纳税人信息，录入准确的基本的信息，比如纳税人识别号，登记表等，并选择要申报的税种，报表格式内容等等，并导出Excel 文件，其次呢，再选择恰当的报表进行填写，接着就是最关键的了，从老师给的案例里面进行数据的分析与计算，把计算的结果填到纳税申报表里面去。

下面就举几个课堂上的例子：

1.增值税的申报：

首先分析各题的具体情况按规定的方法计算（如：是免税或是应税还是非应税项目等）。若是免税（如：亏本或自产自销农产品等）则，不计算。若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算公式为：进项税转出=不含税的实际成本x税率；若是应税项目，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率（如：粮食、自来水、冷气等）税率为13%计算，其计算公式为：销项税额=不含税销售额x税率；而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。若算，其计算公式为：进项税额=农产品买价x13%，发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。而视同销售行为

或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组价的，其计算公式为：组成计税价格x税率等等。综合各题汇总计算出当月应纳的增值税，并正确填写增值税纳税申报。

2.消费税的申报

消费税具体征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算（如：从价定率、从量定额、复合计税等）或特殊计算（如：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税、用于其他方面的要组成计税价格后计算应纳税额和委托加工等）或出口退（免）税计算（如：出口应税消费品免税并退税、免税但不予退税或不免亦不退税等）；综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。

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报税实训课程报告

一、           实训目的。

通过实训，使我们能独立处理所有会计实际操作，以及学会网上报税流程，能够处理纳税和工商年检等事务，既能手工处理账务，又能电脑做账，并能进行财务分析，夯实税务会计。进一步完善自己，提高自己的能力，成为一名合格的会计人才，为迎接更大的挑战做准备。

二、           实训时间。

20##年 2月23 日 ——20##年4月28日

三、    实训内容。

⑴     使我们掌握涉税会计、税务代理所必须的纳税申报、涉税处理的基本技能；

⑵    熟悉我国现行税收征收管理制度和税收征收管理的基本模式；能够较为熟练地处理税务登记、纳税申报和纳税审查业务，为各类企业依法准确履行纳税义务服务，初步形成解决税收实际问题的能力；

⑶    为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。

主要操作税种：

增值税：对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

消费税：以消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项。

营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税

个人所得税：是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

四、           实训过程。

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姓  名           翁  文  杰         

专  业           会  计  学         

班  级           会  计8班         

学  号           3700090838         

指导老师         刘     研          

   

中国地质大学江城学院经济与管理学部

2012 年5月3日

一、  实训目的

对同学进行全面的事务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，既直观、实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能力。

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一、实训目的

二、实训时间

三、实训任务介绍

四、实训内容及过程

（1） 增值税

实训任务：

东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，于20##年7月3日申报上月增值税。

（1）20##年6月销售额如增值税发票汇总表所示，此外公司本月将自制的商品用于项目基建，共领用400件。

（2）本期认证可抵扣的进项税额如认证结果通知书所示，另外企业用5月份购进的价值117000.00元（含税）的商品发放福利（该商品的进项税在5月份已经抵扣）。

（3）上月末企业尚有未抵扣税额，相关数据可参考所附的增值税纳税申报表（5月）。

要求：公司于20##年7月3日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其相关附表。（金额需要四舍五入的保留两位小数）

申报表截图

利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额

当期进项税额=918823.52×17%=156200

销项税额=（1200000+120000）×17%=224000

应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额- 进项税额转出=224000-156200-12530-17000=72670

（2）消费税

实训任务：

时尚神华化妆品有限公司20##年5月销售索伏特化妆品（消费税税率30%），根据背景资料，请代为申报消费税。（税率请用小数表示）

申报表截图

利用文字及算式表示申报结果

销售额=3541240.50

应纳税额=3541240.50×0.3=1062372.15

本期缴纳前期应纳税额=325100

期末未缴税额=1062372.15

                                                    

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报税实训报告

姓  名                          

专  业                          

班  级                          

学  号                          

指导老师                        

   

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报税实训报告

姓 名 占碧莹

专 业 会计电算化专业

班 级 会电5班

学 号 3801090518

指导老师 胡迪

中国地质大学江城学院经济与管理学部

20xx年月日

一、 实训目的

对同学进行全面的事务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，既直观、实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能力。

二、实训时间

20xx-11-28至20xx-12-12（共40课时）

三、实训任务介绍

会计工作移交、建账、记账、登帐、报表及网上报税等整套会计处理流程，（以增值税、消费税、营业税、个人所得税为主，兼其他小税种等）

四、实训内容及过程 （一）本次实训的内容包括

增值税是以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额的征税对象的一种税。

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

营业税的征税范围是在中华人民共和国境内提供应税劳务以及销售不动产转让无形资产的单位和个人，所谓应税劳务是指，建筑业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业。

个人所得税时国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。

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报税实训报告

姓  名            丁 晓 梅      

专  业             会计学      

班  级            会计三班     

学  号           3700090326    

指导老师          袁 云 立      

中国地质大学江城学院经济与管理学部

2012 年  06  月  18  日

一、实训目的

通过实训，使学生了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。

二、实训时间

20##年04月19日——20##年06月18日

三、实训任务介绍

我们主要学习了三个板块, 包括税务登记﹑地方税务申报﹑国家税务申报。其中在税务登记上主要了解了报税时的注意事项。对于地方税的申报，包括营业税、印花税、土地增值税、房产税、城镇土地增值税、个人所得税、车船税。对于这些税务我们曾经在税法课上了解了相关概念、它的纳税人、课税对象以及征税的范围，同时也熟悉了一些基本的运算，只是在报税时我们更需要关注各税种报税时的特殊情况。比如营业税中需要有法定性减免的税种以及其他减免的项目，这些是在报税时必须要注意的。还有就是对应纳营业税额的计算需要很清楚的了解哪些需要计算在内，而那些又是无需计算在内的。除此之外，我们也需要注意营业税几种经营行为的税务处理。再就是在申报个人所得税时也有些知识老师提点，因为的确是需要注意的地方太多了，而且又是一些细节部分。而在国税申报上主要有增值税的申报，消费税的申报，企业所得税的申报。增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。消费税要注意是从量定额还是从价计征，抑或是混合计量。

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