导语:财务审计报告是每一家公司都需要填写的,那么标准的 财务审计报告是怎么样的呢?下面时候小编为大家整理的关于幼儿园的审计报告。希望对大家有所帮助,欢迎阅读,仅供参考,更多相关的知识,请关注文书帮!
**审字(2005)第1号
根据审计部工作计划,审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度,对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任,我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分,各部分主要内容:
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;
第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;
第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。 现将审计情况报告如下。
第一部分 经济效益情况
一、经济指标完成情况
(一)销售收入指标
截至2004年底,实现销售收入1.2亿元,比上年增长94%。
按照销售结构分析,***
按照销售品种分析****
2004年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,****
(二)利润指标
2004年度****公司报表显示实现利润总额*万元,但存在潜亏因素。
****
综合潜亏因素后,实现利润总额***-8*77=4***元。
第二部分 审计发现问题及建议
但是,在内控管理中还存在一些问题有待改进。一、
(1) ****
***
二、资产管理方面
1
三、内控制度方面
(一)货币资金收支控制
1、。
(二)采购流程控制环节薄弱
。
(三)销售流程控制环节薄弱
(四)固定资产控制环节薄弱
四、财务核算及管理方面
(一)**
(二)***
(三)*
五、 审计建议
(一)*
(二)资产管理方面
(2) *
(三)内部控制方面
1、货币资金的收支
**
(四)财务核算和管理方面
1、。
第三部分 会计报表附注
截至2004年12月31日,****公司的资产、负债及权益情况如下:
一、资产情况
截至2004年12月31日,资产合计38031399.87元。明细如下
(一)货币资金
1、银行存款
截至2004年12月31日,银行存款余额*元,经编制银行存款余额调节表,余额正确。明细如下:
*2、现金
截至2004年12月31日,现金余额*元,经盘点现金,余额正确。
3、应收票据
截至2004年12月31日,应收票据余额*元*。
4、应收账款
截至2004年12月31日,应收账款余额29860922.75元。**
5、其他应收款
截至2004年12月31日,其他应收款余额*元,明细如下:
****
以前年度遗留的欠款共计*万元,应加强催收。
6、坏账准备
/***
7、预付帐款
截至2004年12月31日,预付帐款余额0.50元,****。
8、存货
截至2004年12月31日,存货余额4813124.88元,
9、待摊费用
截至2004年12月31日,待摊费用余额468265.15元,明细如下:
10、固定资产
截至2004年12月31日,固定资产原值*元,累计折旧*元,净值*元。
二、负债部分
至2004年12月31日,负债合计*元。明细如下:
1、应付账款
截至2004年12月31日,应付账款余额*元,明细如下:
****
2、其他应付款
截至2004年12月31日,其他应付款余额*元,明细如下:
****
3、应付工资
截至2004年12月31日,应付工资余额*元,*。
4、应付福利费
截至2004年12月31日,应付福利费余额*元,为提取的福利费结余。
5、应交税金
截至2004年12月31日,应交税金余额*元,明细如下:
*
6、其他应交款
截至2004年12月31日,其他应交款余额*元,明细如下:
教育费附加 *元;
防洪费 *元。
*三、所有者权益情况
截至2004年12月31日,所有者权益合计*元,明细见下表:
1、实收资本
***有限公司*万元;
****有限公司 *万元。
合计 *万元
2、资本公积
截至2004年底,余额*万元:
3、盈余公积
截至2004年底,余额*元,为提取的03年度法定盈余公积。2004年度利润没有进行分配。
四、经济效益情况
(一) 销售收入
1、按照销售结构分析,****公司的销售业务组成见下表:
*2、按照销售品种分析:
(二) 销售毛利率
2004年度平均毛利率*%,比上年降低*个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,主要原因:
(三)销售税金及附加
2004年度共缴纳附加税*元,明细如下:
城市维护建设税*元;
教育费附加 *元
(四)费用情况
1、 营业费用
2004年度,发生营业费用2278318.70元,明细如下:
04年营业费用绝对额比2003年增加*万元,主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。 租赁费*****。
咨询费****
装修费****。
2、 财务费用
2004年度发生财务费用(-)*元,为利息收入。
3、 管理费用
2004年度发生管理费用181229.68元,明细如下:
审计部
2005年2月5日
第二篇:财务审计报告范本
×××市审计局:
根据××审综字[20××]×号审计计划安排,审计小组于19××年×月×日至×月×日,对××市日用杂品公司20× ×年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下:
一、基本情况
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业20××年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于20××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室,主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。
二、发现的问题
1.弄虚作假套取资金,给×××路仓库发奖金8000元。20××年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足,20××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站20 ××年×月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流动资金22 000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22 000元。其中,生活站1 9××年×月和×月共买ll 000元,日杂站20××年×月和20××年×月共买11 000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32 540.21元,实际多留了801 64.07元未进决算,影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中:20××年×月到×月收入1105元。20××年×月至×月收入2515元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。
2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条,应整账目归还原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22 000元。
3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。
4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元,隐匿利润问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的10%罚款8016.40元。
5.对截留出租摊床收入列账外3620元问题,根据国务院有关文件规定,应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题,提出以下建议:该公司有关领导及财会科××××××××××