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　　浙XX会专﹝2014﹞ 号

　　ZZZZZ：

　　我们接受委托，于2014年3月17日至20日对XXXXX(以下或简称“YYYY”)2013年度公务支出公款消费情况进行了专项审计。保证与公务支出公款消费相关的财务、会计资料及其他有关资料的真实性、完整性是YYYY的责任。我们的责任是对YYYY2013年度公务支出公款消费情况发表意见。我们的审计是依据《关于建立健全公务支出公款消费审计制度的意见》(浙委办发〔2013〕83号)和中国注册会计师审计准则进行的。在审计过程中，我们结合YYYY实际情况，实施了包括抽查会计凭证等我们认为必要的审计程序，并得到了YYYY的支持与配合，现将审计情况报告如下：

　　一、被审单位基本情况

　　XXXXXX。

　　二、公务支出公款消费审计结果

　　(一)公务支出公款消费总体情况

　　1. 经审计核实，YYYY2013年度公务支出公款消费合计435.21万元，与2012年决算数703.96万元相比，减少268.75万元，下降38.18%;

　　2. YYYY2013年度公务支出公款消费决算数合计435.21万元，与2013年预算数163.00万元相比，超支272.21万元，超预算167.00%。

　　(二)“三公经费”支出情况

　　1. 因公出国(境)经费

　　经审计核实，YYYY2013年度因公出国(境)经费支出决算数28.81万元，2012年度因公出国(境)经费决算数16.02万元;2013年因公出国(境)经费预算0.00万元;

　　2012年度决算报表因公出国(境)经费填列数0.00万元，未包含经营支出中列支的出国费用16.02万元，2013年度因公出国(境)经费支出与2012年度因公出国(境)费用实际支出相比增加12.79万元，增长79.84%。

　　2. 公务车购置及运行费

　　经审计核实，YYYY2013年度公务车购置及运行费支出决算数253.28万元，其中公务车购置17.30万元，2012年度公务车购置及运行费支出决算数324.86万元;2013年度预算数63.00万元;

　　2012年度决算报表公务车购置及运行费支出数57.79万元，未包含基本支出中汽车燃料费、过桥过路费、保险费以及经营支出中列支的汽车运行维护费267.07万元，实际支出324.86万元;2013年度公务车购置及运行费支出与审计核实后的2012年度决算数相比减少71.58万元，下降22.03%;较2013年公务车购置及运行费预算63.00万元超支190.28万元，超预算302.03%。

　　3. 公务接待费

　　经审计核实，YYYY2013年度公务接待费支出决算数100.81万元，2012年决算数230.11万元;2013年预算数60.00万元，超支40.81万元;

　　2012年度决算报表公务接待费支出数78.19万元，未包含项目支出中列支的招待费0.48万元、经营支出中列支的招待费151.53万元，2012年公务接待费实际支出230.11万元。2013年度公务接待费支出与2012年度公务接待费实际支出相比减少129.30万元，下降56.19%;较2013年预算数60.00万元超支40.81万元，超预算68.02%。

　　(三)会议费、培训费支出情况

　　1. 会议费

　　经审计核实，YYYY2013年度会议费支出决算数52.31万元，较2012年度支出决算数132.97万元减少80.66万元，下降60.66%;较2013年度预算数20.00万元超支32.31万元，超161.55%。

　　2. 培训费

　　经审计核实，YYYY2013年度未发生使用财政资金支付的培训支出，2012年度未发生使用财政资金支付的培训支出，2013年度预算数20.00万元。

　　3. 增减变化情况分析

　　YYYY2012年度决算报表会议费支出32.43万元，账面实际列支会议费支出132.97万元，其中基本支出中列支21.18万元，项目支出中列支56.78万元，经营支出中列支55.01万元。2013年度会议费支出较2012年会议费实际支出减少，系因特检院响应上级号召，精简会议，从严控制会议支出所致。

　　YYYY2012年度决算报表培训费支出54.94万元，全部系单位职工参加外单位培训所发生的职工教育经费支出，2013年度培训费科目发生额35.53万元全部系单位职工参加外单位培训所发生的职工教育经费支出。

　　2013年度会议支出超预算161.55%，未发生培训费支出，系因年初未根据全年工作计划安排全年会议计划和培训计划，并据以合理编制会议费、培训费预算，导致预算执行出现较大差异。

　　(四)专项经费使用情况

　　2013年度项目支出预算5,800.00万元，其中“三公经费-公务用车购置费”预算18.00万元。2013年度项目支出决算合计3,094.47万元，其中单独核算的基建支出1,398.06万元。项目支出中实际列支“三公经费”29.46万元，其中：出国费

　　7.41万元，会议费4.88万元，招待费1.23万元，公务用车购置费15.94万元。

　　(五)办公楼购建、装修等基建支出情况

　　YYYY2013年度在建基建项目有汽车罐车检验检测及培训考试基地、检验科研综合楼、标准化特检业务用房3个，审计未发现YYYY存在违规新建楼堂管所、豪华装修等问题。

　　(六)审计规范津补贴情况分析

　　审计未发现YYYY2013年度存在违反规范津补贴的规定情形。

　　(七)公务支出中的铺张浪费等其他违规支出情况

　　审计未发现YYYY2013年度公务支出中存在铺张浪费情形。

　　三、公务支出公款消费审计发现的问题

　　四、审计评价与建议

　　XXXX。

　　附件一：公务支出公款消费审计核实表

　　附件二：公务支出公款消费重点支出项目审计核实表 附件三：公务支出公款消费审计问题表

　　XXXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师：

　　RR·YY 中国注册会计师：

　　报告日期：

　　公务支出审计报告是怎么写的?下面是应届毕业生网小编为大家推荐的审计报告范文，欢迎大家阅读参考。

　　萧山区20XX年度公务支出公款消费专项审计结果公告

　　根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定和省委办公厅、省政府办公厅《关于建立健全公务支出公款消费审计制度的意见》(浙委办发〔201X〕83号)精神，自2015年1月29日起，萧山区审计局组织实施了201X年度公务支出公款消费专项审计。现将审计结果公告如下：

　　一、 基本情况及评价意见

　　本次纳入审计对象为74家一级预算单位、117家下属单位，审计重点抽查了24家一级预算单位。经审计，24家单位2014年度出国(境)经费74.56万元、公务用车购置费1053.08万元、公务用车运行维护费1884.63万元、公务接待费259.01万元、会议费134.39万元、培训费361.49万元，与上年同口径相比，分别下降了49.91%、13.81%、11.29%、71.76%、47.85%和41.57%。

　　审计情况表明，2014年度区级机关各部门在区委、区政府的领导下，认真贯彻落实中央“八项规定”、省委“28条办法”和“六项禁令”，公务支出公款消费日趋规范。

　　一是领导高度重视，建立公务支出公款消费管理机制。区委区政府高度重视公务支出公款消费各项工作，成立了萧山区实施中央“八项规定”执行情况督促检查工作机制，明确了分工负责、情况收集、实地督查、协作会商、汇总报告、情况通报、调查问责等七大工作机制;各单位按照区委、区政府的统一部署和要求，将“三公”经费管理的各项职责分解落实，责任到人，形成了上下联动、齐抓共管的良好局面。

　　二是制度日益完善，提升公务支出公款消费管理水平。2014年区委区政府出台了《萧山区区级机关会议、活动和培训管理规定》、《萧山区党政机关国内公务接待管理办法》等制度，对会议、培训、公务接待、公务考察等事项作出了明确规定，逐步建立完善了规范公务支出公款消费制度体系。

　　三是管控监督有力，公务支出公款消费制度执行到位。财政部门强化了公务支出公款消费的管控力度，统一实行国库集中支付制度、大力推行公务卡使用;区纪委监察局等相关部门对“三公”经费情况也加大了明查暗访和查处问责力度。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)部分政策执行尚有一定偏差。

　　部分单位对会议研讨、学习交流等差旅活动报销费用的标准把握不准，公杂费、伙食补助费等存在可报销未报销情况。

　　(二)公务支出公款消费管理不够规范。

　　一是部分支出手续不够规范。部分单位存在公务接待费用报销缺少派出单位公函现象;部分单位接待费支出未附明细清单;部分租车发票存在发票开具单位与收款人不一致、时间不一致等情况。

　　二是部分费用支出存在超标准情况。部分单位存在会议费支出超预算现象;有2家单位公务用车运行费超区财政核定指标。

　　三是财务管理不够规范。部分单位存在费用支出未用公务卡支付情况;部分单位存在专项经费及其他科目中列支公务接待费情况。

　　(三)房产出租管理有待规范。

　　一是1家单位由于通惠路、火车南站改造等原因，截止审计日尚未收缴房产出租租金557.25万元。

　　二是1家下属单位2014年收取租金收入34.69万元未按照“收支两条线”规定上缴财政。

　　三、审计建议

　　审计从制度有待完善、单位内部控制有待加强等方面对存在的问题进行了原因剖析，并提出了以下建议：

　　(一)加强监督问责。监察、财政、审计等部门要积极履行监督职能，进一步建立健全联合督查、信息共享和传递预警机制，注重把解决问题与建章立制有机结合起来，建立健全“三公”经费管理长效机制。

　　(二)健全完善制度。财政等相关部门要进一步完善公务支出相关管理制度，尽快出台车辆定点维修等管理办法;财政局、机关事务局等管理部门要加强对行政事业单位办公用房和经营性用房的管理，健全完善办公用房配置、维修等管理和经营性用房出租管理等制度。

　　(三)加强内部管理。各单位要及时修订完善公务支出管理规定，严肃规章制度的执行，严格执行公务卡制度，确保财政资金使用的安全和完整。

　　(四)加强宣传培训。各相关部门要加强对“三公”经费、会议费、培训费、资产管理等政策法规的宣传与培训工作，单位主要领导也要加强对政策法规的学习，营造廉政勤政氛围。

　　四、审计发现主要问题的整改情况

　　根据各单位在公务支出公款消费审计中发现的问题，萧山区审计局向15家单位下发了审计整改意见函，目前，15家单位均及时上报了整改报告，相关问题在区级层面及有关单位得到了整改。

　　一是出台相关制度。2015年区委区政府办相继出台了《关于加强区级机关事业单位经营用房管理工作的实施意见》(萧委办〔2015〕5号)和《关于加强区级机关事业单位办公用房统一管理工作的实施意见》(萧委办〔2015〕6号)，规范了区级机关事业单位经营用房管理，建立健全了办公用房统一权属登记、统一调配管理、统一维修改造、统一规范使用、统一规划建设等方面的制度;2015年7月萧山区招管办、萧山区财政局联合出台了《关于公布2015-2016年度萧山区公务车辆定点维修(保养)企业名单及有关事项的通知》(萧招管办[2015]17号)，对公务用车定点维修进行了明确规定。

　　二是上缴财政房租收入。两家单位已经将房产出租收入予以催缴并上缴财政。

　　三是加强内部管理。公务接待支出未附公函或支出未附明细清单已经补充完整，并明确推行公务卡使用全覆盖;相关单位针对公务用车费用较大问题更新完善了《公务用车管理办法》，加强公务用车审核和分配管理，并实行了单车核算。

　　安吉县审计局三项举措促使“公务支出公款消费”审计纵向延伸

　　日前，安吉县审计局积极采取措施，推进“公务支出公款消费”审计向乡镇、行政村、社区延伸。

　　一是将“公务支出公款消费”审计作为乡镇经济责任审计工作重要实施内容。将分散在审计实施方案中与“公务支出公款消费”相关内容进行梳理归类，专门设立“公务支出公款消费”审计实施条款，实施条款中加入必须延伸审计不少于3个行政村、社区的“公务支出公款消费”审计内容;审计报告中必须对该单位“公务支出公款消费”执行情况进行审计评价。

　　二是将“公务支出公款消费”审计作为县内部审计协会年度重点工作。各单位在实施内部审计时必须同步开展“公务支出公款消费”审计，县内部审计协会在下属会员单位实施“公务支出公款消费”审计时要做好业务指导工作，各内部审计协会会员单位年终将本年度实施“公务支出公款消费”审计情况形成专项审计报告报县审计局。

　　三是将“公务支出公款消费”执行情况作为县审计局配合县委开展乡镇巡查工作的重要抓手。县审计局要充分发挥本单位的业务优势，将“公务支出公款消费”执行情况作为配合县委开展乡镇巡查工作的重要工作内容，同时延伸3个行政村、社区“公务支出公款消费”执行情况，全面分析乡镇“公务支出公款消费”执行力度。

　　(安吉县审计局)

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