20xx最新的审计报告常用模板

时间:2023.6.9

  导语:内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是《独立审基准则》,而内部审计遵循的是《内部审基准则》。欢迎阅读,仅供参考,更多相关的知识,请关注文书帮!

  审计报告常用模板:

  ***公司机密内部审计报告

  报告名称:关于abc的审计报告

  报告编号:ABC集团内审字[200X]第0XX号出具

  报告时间:200X年XX月XX日

  报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告 ABC集团内审字[200x]第0xx号

  我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及XX管理部门的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

  我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作,通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况,以便进行分析,从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见,请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改,后续审计中再发现此类问题按ABC规定及本次审计意见进行处罚。

  abc分公司的基本情况……

  审计中发现的问题及审计意见

  一、abc分公司资金管理不规范

  1.职工借款随意性,借款金额大期限长,有的借款理由不充分,甚至有的旧账不结又填新账,截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有…… 审计意见:对超三月的借款一律无条件收回,收不回来的分公司经理、会计按4:6承担责任。以后不准出现超三月的借款,不准出现业务理由以外的借款,职工辞职要清理,否

  则分公司经理、会计按4:6承担责任,并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

  2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴,时间长达近xx个月。

  审计意见:严格财务控制制度,对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

  二、存货管理、库龄、结构存在不足

  1、业务员借货现象普遍存在,数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货XX件,折算成金额XX元,为库存金额的XX%。

  时间超三月的有XX件,折算金额XX元,其中超一年的有XX件套,折算金额XX元。而且有些业务员已离职,如XX借货XX件折算金额为XX元,已于去年辞职。

  审计意见:现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金,没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3:3:4的比例扣款。通过本次清理以后,以后借货理由要充分,分公司经理要审批,分公司会计随时监督,不准出现一个月以上借货,职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3:3:4的责任。

  2、存货盘点账实不符严重

  存货盘点的目的在于查找错误指出问题,以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则,考虑成本效益,本次审计差错的定义为:只要同种类成品,实盘与账面不符即为账实不符,核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点,该合并的合并,该调整的进行调整。

  (1)盘点对账具体情况 按总数种类差错相抵后计算的差错率为XX%。 账实核对不符情况: 品种

  盘盈

  盘亏

  盈亏绝对值合计

  (2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……

  3、按库龄分析

  根据最后一次进货测算,超3个月的库存,占全部库存的XX%;超6个月的库存,占全部库存的XX%;超1年的库存,占全部库存的XX%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本,更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

  库龄种类明细:

  品种合计

  1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

  分析原因……

  4、按存货结构周转情况分析,全部xx存货去年同期销售xx件,今年上半年的销量为xx件,abc分公司库存xx件,测算需xx个月销完。

  审计意见:在以上盘点的基础上,对现有库存进行库龄的统一排查,在查清库龄的基础上,完善财务软件或xx系统对存货的实时监控,为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存,加强资金流转,节约财务费用,缓解公司资金紧张的压力,请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况,在消化调整库存结构的基础上,制定有效的清仓利库管理制度,并作为一个长期的策略贯彻下去。

  三、费用合理性的难以界定

  费用单据报销不规范,如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人,审计无法界定是否合理合法。

  审计意见……

  四、低值易耗品管理存在差距

  abc分公司,低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等,不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的随处乱方、有的损坏不及时修理,如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理,一台转椅损坏放在四楼迎门处。 审计意见:……对丢失、损坏的要落实原因,是责任人原因的要追究责任,加强日常维护、维修工作,分管领导承担管理责任。

  五、销售审计情况分析

  1、x-x月销售额构成分析

  200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长XX%。从构成情况看……

  2、x-x月销售量分析

  从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快,xx销售增长缓慢,具体分析…… 审计意见……

  六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析

  分公司费用构成及销费用率对比情况……

  七、店面门头形象、店内布局,专卖店管理制度不健全

  ……

  审计意见……

  九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

  abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库,商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计,有的不按财务记账规则涂改…… 审计意见……

  十、礼品卡管理存在漏洞

  1、借支礼品卡时间较长,截至xx年xx月xx日,借支礼品卡如下……

  2、有效期问题……

  3、礼品卡注明一次消费,但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

  4、面值、有效日期标注不规范,有的用电脑打印纸条粘贴在卡上,有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写,有损害于一个知名品牌的形象。

  审计意见:规范礼品卡及消费的管理,面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行,个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费,分公司无权接受自行处理;如同有效期一样,在维护公司形象及严肃性前提下,严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出,对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡,请及时与有关部门联系,尽快进行财务帐务或收款处理。

  十一、分公司财务基础薄弱,不能适应财务管理的要求

  库龄分析是一项很重要的基础管理工作,但分公司不能提供出存货的库龄,也从未进行过库龄、库存结构的分析,更无从谈起为公司存货决策提供信息……

  合同签订、跟踪管理……

  审计意见:以集团公司财务部牵头,组织XX部、XX部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

  十二、分公司财务核算架构不合理

  财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体,从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位,但结合分公司的审计情况看,分公司并未形成为独立核算的经营实体,分公司会计行使的职责相当于部门核算员,并不是真正意义上的会计……

  审计意见:……

  附注:1.abc分公司基本情况表;

  2.abc分公司职工借款情况表;

  3.abc分公司借货明细表;

  4.abc分公司销售分析表;

  5.abc分公司费用分析表。

  ABC集团有限公司总审计师:XXX

  助理审计员:XXX

  审计部200x年xx月xx日


第二篇:20xx最新审计报告模板


  审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序,就被审计事项作出审计结论,提出审计意见和审计建议的书面文件。那么关于审计的报告要怎么写?下面YJBYS小编整理了一些参考范文,欢迎借鉴!

  2016最新审计报告模板一

  ****年以来,在市委、市政府的正确领导下,面对复杂多变的经济形势,我市始终把促进经济平稳发展作为首要任务,按照稳中求进的工作总基调,努力稳增长、调结构、促改革、惠民生,保持了经济平稳增长。据财政决算反映,****年预算收入总额66.9亿元,预算支出总额60.1亿元,年末结余6.8亿元。总的看,****年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。

  ——财政改革稳步推进,预算体系更加完善。部门预算、政府采购等管理制度改革进一步深化;国有资本经营预算和社会保险基金预算编制逐步推进,政府预算编制体系进一步完善;国库集中支付改革市、县两级全面推开;基本实现财政资金网上运行、网上监管。

  ——民生项目重点保障,财政支出结构优化。****年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出,加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出36.6亿元,占支出总额的67.2%。

  一、财政管理审计情况

  从审计情况看,市财政部门不断细化部门预算编制,提高年初预算到位率,加强财政支出管理,努力降低行政运行成本,预算约束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题,如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金等问题。

  二、政府性债务资金和市属园区审计情况

  按照“摸清底数,反映问题,揭示风险,提出建议”的总体思路,****年对全市政府性债务进行了审计,并结合资金重点投向,开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。

  (一)全市政府性债务审计

  在对我市截至****年6月末政府性债务规模进行审计的同事,还发现一些地区和单位,在债务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题。目前,各县区已提交了整改报告,其中4个县区已出台或开始制定债务管理制度,6个县区对债务口径做了调整,并对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范。

  (二)市属园区财政决算审计

  沿海产业基地等5个园区,最早的成立于1993年,最晚的成立于2008年,其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛能源化工区的规划面积均超过100平方公里。从审计情况看,5个园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。此外,还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题。市领导已对上述审计报告作出批示,要求相关县区、园区和部门加强管理,依法依规行政,对存在的问题及时整改,提高招商质量和投入产出比。中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整改报告,现部分问题已得到纠正,其余问题已提出整改措施和方案。

  三、市属公立医院资产负债及运营情况审计调查

  以“摸清家底,揭露问题,探索管理体制和运行机制改革,防止国有资产流失”为目的,对市中心医院、中医院、妇女儿童医院等8所市属公立医院2011至****年资产负债及运营情况进行了审计调查。截至****年末,8所公立医院资产总额87382万元,负债总额63610万元,净资产总额23772万元,资产负债率为72.8%;****年收入75780万元,其中医疗收入72911万元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元;支出76235万元,其中医疗业务成本支出62099万元、管理费用13793万元、其他支出343万元;当年亏损455万元,累计亏损6479万元。

  存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内控制度不健全和经营管理不完善等问题。市领导已对审计报告作出批示,要求相关部门落实审计建议,拿出扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增,老亏逐年压缩,整改结果报市政府专题研究。

  现卫生局已提交了整改报告,对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资,对内控制度不健全等问题已着手建章立制,对实现扭亏增盈已初步制定了11项措施,整改工作全面开展。

  四、50家单位部门预算执行审计调查情况

  为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求,提高财政资金的有效性和规范性。2014年1月至4月,对50家市直行政、事业单位****年度部门预算执行情况进行了审计调查,涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面。

  从调查数据看,****年50家单位三公经费同期减少444.6万元,下降22%。其中招待费下降47%、车辆费用下降11%、出国费用增长3%; 50家单位会议费同期减少52.4万元,下降13%。审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题。目前,已函告各单位,整改工作正在进行中。

  五、审计建议

  (一)规范部门预算管理,强化预算执行约束。按照中央关于改进工作作风,密切联系群众的八项规定,进一步强化部门预算管理,制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准,严格按项目和进度执行预算,增强预算的约束力和严肃性。进一步扩大部门预算决算公开范围,细化公开内容。各主管部门和核算中心要加强对下属单位的指导、管理和监督,加强内部控制和内审制度,切实提高预算单位财政财务收支管理水平。

  (二)强化财政资金管理,确保财政资金安全。树立资金安全、规范管理意识,严格按照相关规定,强化财政国库资金管理。加快构建财政资金风险防控机制,进一步清理财政专户和各预算单位银行账户,逐步将财政资金全面纳入国库统一管理,确保财政资金安全。

  (三)提高园区精细化管理水平,实现健康有序发展。园区规划要有理有节,要根据资金状况、偿还能力、实际需求,有步骤、有规划地做好开发和建设工作,防止出现资金链断裂、重复建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理,以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意识。

  2016最新审计报告模板二

  ***审字[***]第****号

  (企业名称):

  我们接受委托,审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业××基金(以下简称××基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术××基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,我们的责任是对××基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术××基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,现将审计情况报告如下:

  一、 企业及项目基本情况

  ********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司),由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号*************,注册资本:人民币*******万元;法定代表人:***;公司住所:*********************。公司经营范围:*******

  项目基本情况:(简述项目基本情况)

  二、 基金合同有关规定

  (一)贵公司于****年**月**日申报“*************”项目,并与科技部科技型中小企业技术××基金管理中心于*****年**月**日签订了《科技型中小企业技术××基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》,立项代码:*************,取得××基金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入),用于“**************”项目的投入。

  (二)项目投资总额为***万元,在××基金合同签订时,已完成投资额***万元,计划新增投资***万元,其中××基金资助**万元(先行拨付**万元,剩余的**万元将视项目进展及验收情况再予拨付)。

  (三)××基金用途规定:××基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。

  (四)项目执行阶段的经济指标:

  合同规定,****年应实现年销售收入****万元

  年交税总额****万元

  年利润总额****万元

  三、 基金合同中各项经济指标的执行情况

  经审计,合同执行情况如下:

  (一)项目投资到位情况:

  我们根据银行存款账、进帐单及银行对帐单,确定项目投资到位情况如下:

  1、截止到****年**月**日已到位的总投资为******万元,其中立项时已完成投资***万元,新增投资****万元,其中:

  ××基金 *****万元

  企业自筹资金 *****万元

  (二)项目资金支出情况:

  我们根据相关帐簿及凭证,确定项目资金支出情况如下:

  1、截止****年**月**日,本项目实际支出资金****万元,(开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金),其中:

  项目产品开发及试制***万元

  其中:购置仪器、设备***万元

  购置生产设备***万元

  流动资金***万元

  销售费用***万元

  基建***万元

  其他***万元

  合 计 ***万元

  (三)经济指标完成情况:

  截止***年**月**日,贵公司各项经济指标完成情况如下:

  1、项目实现收入:

  经审计贵公司提供的××基金资助项目“************”的收入明细清单等资料,项目实现收入为贵公司“***********项目”的销售收入,项目实现收入总额为*********元,其中:

  项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

  项目销售收入

  技术服务收入

  合计

  2、项目成本:

  根据贵公司提供的销售成本总帐、明细帐及相关资料,确认项目成本总额为*************元,其中:

  项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

  项目销售收入

  3、项目税金

  根据项目应计缴的税金-增值税、营业税以及附加、企业所得税等,确认贵公司在项目执行期间共计缴税金的总额为******元,税项及对应税额明细如下:

  税种**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

  增值税

  营业税

  城建税

  教育费附加

  企业所得税

  合计

  4、项目应承担的期间费用:

  贵公司生产、销售的产品(不)仅为基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总帐、明细帐及凭证确认,项目执行期间其发生期间费用合计*********元,其中(基金资助项目产品所产生的期间费用分摊为********元):

  项目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

  管理费用

  销售费用

  财务费用

  合计

  5、项目实现利润:

  xx网通分公司

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