按照市委组织部的委托和我局今年的审计计划，依据市纪委、市委组织部和市审计局联合下发的《关于对全市乡局级领导干部经济责任审计的实施意见》的有关规定，我局派出审计组，于2006年10月9日至10月19日对街道党工委书记某同志的任期经济责任进行了审计。审计工作得到某同志和街道领导及有关同志的积极配合，工作进展顺利，现将审计结果报告如下：

　　一、基本情况

　　街道是市政府下属的局级建制行政机关，共有16个编制，实有16人，其中行政编12个、工勤编1个，事业编3个。退休8人，提前离岗2人;内设3个科室。某同志任该街道党工委书记并主管财务工作。本次审计的时间范围为2003年11月至2006年8月，资产和债权、债务的变化情况系用2003年年末数字与2006年8月末的数字相比较。

　　街道和某同志对提供的与审计有关的会计资料和其他资料的真实性、完整性、可靠性作出了承诺。

　　为了不影响被审计单位的正常工作秩序并保证审计质量，本次审计采取了报送审计与就地审计相结合的方式。在审计开始前，进行了审前调查，对审计有关事项进行了公示，召开了被审计单位中层以上干部(含直属基层单位领导)参加的座谈会，设立了监督和联系电话，认真听取和审计了有关方面的情况。审计中严格执行《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》和《某市党政领导干部经济责任审计操作规程》，除正常财务资料以外，还查阅并采用了被审计单位相关年度的工作总结等相关资料。

　　二、审计结果

　　(一)主要经济指标

　　1、经费收支情况

　　2003年至2006年8月，收入合计2747120.00元，其中财政拨款2540986.00元，其他收入206134.00元。同期支出合计

　　2661428.00元。收支相抵后，结余85692.00元。

　　2、资产负债情况

　　2003年债权306702.00元，债务138438.00元。2006年8月债权307095.00元，比前期增加393元，增长0.13;债务126041.00元，比前期减少12397.00元，下降9;2003年帐面无固定资产，2006年8月为85692.00元(不包括未入帐的办公楼)。

　　3、主要工作完成情况

　　2003年以来，该街道每年的招商引资任务均为500万元，连年超额完成任务，其中2003年超额50，2004年超额12，2005年超额33。

　　三年来投资19.2万元，对街道所辖的46条大小巷路全部实现了硬覆盖，其中渣油路8条，水泥路3条，红砖路35条，彻底解决了辖区“行路难”的问题。并且通过种植标准花香路活动、卫生检查评比活动、冬季清雪等工作，保证了辖区的畅通、净化、美化，连年被市里评为城市管理先进单位。

　　在市政府的帮助下投资40多万元，完成了两个社区办公用房和庭院的建设;投资10多万元，为社区配置了微机、打印机、扫描仪等现代化办公设备;投资4万多元，在两个社区都建起了图书室，配置了桌椅、书报等;投资20多万元，在两个社区建起了健身活动室。以上设施的建设和配置，拓展了社区服务范围，强化了社区功能，繁荣了社会文化，受到群众的拥护和欢迎，也得到上级领导机关的肯定。2005年被评为吉林市级社区建设示范街道。

　　街道其他各项工作，也都取得可喜成绩。党建工作和精神文明工作年年受到市委表彰;与18个企业签定用工合同，开发就业岗位321个，输出劳务人员1480人(含境外1100多人)，扶持创业成功项目5个，扶助微型企业48家，办理《再就业优惠证》237个。小额贷款52万元，被评为市再就业先进单位，所辖社区被市评为再就业模范社区;连续八年被市政府评为计划生育先进单位;社会治安秩序明显好转，被市评为“平安街道”;全街道986户，2142人纳入最低生活保障线，阳光慈善超市接到捐赠衣物2163件，米面2000斤，豆油300多斤，现金4000多元，安置下岗失业人员5000多人次，有近2400人得到了灵活就业补贴，解决了居民的生活困难，保障了居民的基本生活需求。

　　(二)、审计中发现的问题

　　1、违反《现金管理条例实施细则》第六条“开户单位之间的经济往来必须通过银行进行转帐结算”、第七条“结算起点为一千元”和第八条“除本条例第六条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金不得超过一千元”的规定，2003年12月至2006年8月超出规定限额累计150666.29元。

　　对此问题，责令对有关工作人员加强教育，防止今后继续出现此类问题。

　　2、帐外资产问题

　　违反《行政单位会计制度》第二十四条“固定资产应当按照取得或购建时的实际成本记账。盘盈和接受捐赠的固定资产应当按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。”的规定，该街道现有办公楼因尚有部分工程款未能付清，相关手续不全，所以价值未在资产帐上反映，形成帐外资产。

　　依据上述规定，责令该街道尽快采取措施确定办公楼价值，及时入帐，防止国有资产流失。

　　根据省委组织部的委托及我厅年度工作计划安排，审计组自2003年x月xx日起至x月xx日，对xx县人民政府原县长xx同志自1999年1月至2002年12月在xx县任职期间的经济责任及xx县2002年度财政收支决算进行就地审计。此次审计得到xx县政府和有关部门、以及xx同志的积极支持配合，及时的提供有关资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出承诺。审计期间，审计组按照规定在县政府政务公开栏张贴审计公示，至审计工作结束止未收到群众来信来访及举报电话。

　　此项审计工作，各审计组按照审计实施方案的要求，以经济责任为主线，以财政财务收支审计为基础，围绕县长任职期间在经济活动中的决策、管理、执行监督情况，采取审计与审计调查相结合的方式开展，重点对县政府贯彻执行上级政府及有关部门制定的财政、经济、社会保障政策情况;县政府制定的当地重大经济政策、财税政策的合法性;县政府重大投资项目决策程序及其预期效益情况;县政府每年确定的财政及经济发展计划目标的完成情况;县财政收支决算真实性、政府负债情况;财政预算外资金，财政专项资金(基金)，上级财政补助资金管理、使用情况;县长遵守财经纪律及廉洁自律情况等对县政府办、县财政局等13个县政府组成部门进行了审计或审计调查。对相关审计事项，充分利用xx市、xx县审计部门对县政府财政决算及预算执行情况审计的资料。并采取召开座谈会及个别交谈的方式，听取有关部门及领导对xx同志及县政府工作的意见，取得一定的效果。现将审计情况报告如下：

　　一、xx同志任职基本情况

　　(一)、xx同志1999年1月至2002年12月任xx县人民政府县长，2003年x月调任xxx。按照xx县人民政府工作规则及其县领导分工规定，县人民政府实行县长负责制，xx同志主持县政府全面工作，分管人事、编制、财政、国税、地税、武装工作。负责召集和主持县人民政府常务会议，县人民政府全体会议和县长办公会议。

　　(二) 、县财政收支总体状况

　　依据县政府1999至2002年向县人大所作财政决算报告反映各年度县级财政收入及预算执行结果为：

　　1999年县级财政财力(可用数)xxx万元，其中：当年收入可用数xxx万元(县级收入xxx万元)，上级专项补助xxx万元，上年结转使用结余(结转使用数)xxx万元，上年净结余xxx万元(含乡镇净结余xxx万元)。1999年县财政实际支出xxx万元，收支对抵年终滚存结余xxx万元，其中：结转下年支出xxx万元(专项结转xxx万元)，净结余xxx万元。当年财政收支平衡。

　　2000年县级财政财力(可用数)xxx万元，其中：当年收入可用数xxx万元(县级收入xxx万元)，上级专项补助xxx万元，上年结转使用结余(结转使用数)xxx万元(专项xxx万元)，上年净结余xxx万元(含乡镇净结余xxx万元)。2000年县财政实际支出万元，xxx收支对抵年终滚存结余xxx万元，其中：结转下年支出xxx万元(专项结转xxx万元)，净结余xxx万元(含乡镇xxx万元)，当年财政赤字xxx万元。

　　2001年县级财政财力(可用数)xxx万元，其中：当年收入可用数xxx万元(县级收入xxx万元)，上级专项补助xxx万元，上年结转使用结余(结转使用数)xxx万元(专项xxx万元)，上年净结余xxx万元(含乡镇净结余xxx万元)，调入资金xxx万元。2001年县财政实际支出xxx万元，收支对抵年终滚存结余xxx万元，其中：结转下年支出xxx万元(专项结转xxx万元)，净结余xxx万元，当年财政赤字xxx万元。

　　2002年县级财政财力(可用数)xxx万元，其中：当年收入可用数xxx万元(县级收入xxx万元)，上级专项补助xxx万元，上年结转使用结余(结转使用数)xxx万元，调入资金xxx万元。2002年县财政实际支出xxx万元，收支对抵年终滚存赤字xxx万元，其中：结转下年支出xxx万元(专项结转xxx万元)，净赤字xxx万元，当年财政赤字xxx万元。

　　二、xxx同志履行职责基本情况及审计后县财政收支状况

　　(一)xxx同志履行职责基本情况

　　xxx同志任职期间，团结带领县政府班子成员一道，在上级党委、政府和县委的领导下，管理本县内经济、社会等各项行政工作，组织实施“农业稳县、工业富县、项目兴县、流通活县”的经济发展路子，并把工作重心落到抓好调整优化经济结构，突出发展工业企业，大力加快项目开发，强化基础设施建设，不断推进各项改革，加快流通体系建设，培育发展非公经济，推进各项工作落实等目标任务上。先后出台了扶持工业和工业加工园区发展;扶持非公经济发展;促进林业、竹业发展;加快基础设施建设;促进税源培植，改变乡镇财政管理体制;抓好特色经济发展;营造宽松环境等政策与措施。并采取强化目标责任制考核，重点项目实行县领导挂点等办法，强化措施的落实。重视公共设施建设，几年来完成了农网改造、城防工程建设、建成县医院门诊楼、县中医院大楼、xxx汽车站、xxx图书馆、xxx一中和实验小学新教学楼建设等一批社会事业发展项目。县政府几年来能够认真执行上级政府的要求，重视企业养老保险、失业保险、最低生活保障工作，并基本上能够做到按时足额发放。能够较好地完成省市下达的环境污染治理目标，对新增建设项目的环保审批制度基本上能够得到落实。

　　但由于其任内遭遇两次百年一遇的特大洪灾，一次严重冻灾，使全县经济遭受重大损失;县级国有企业亏损严重，改革压力加大;国家实施生态林保护政策以及市政府出台竹木特产税减半征收，致使财政减收;同时由于国家近几年连续出台增资政策，工资刚性支出增加，而县级财政无法满足增资政策的按时足额兑现，四年累计未到位及未兑现的中央及省出台的调资达xxx万元，所属乡镇不同程度存在拖欠工资的现象。 “xxx”案件对县政府的工作也造成一定的影响，工作难度加大。另一方面，由于县政府抓县级国有企业改革的力度不够，目前县级国有企业尤其是森工企业负债严重，企业运转困难;县委县政府也未能在大灾之年实事求是地安排财政收入预算，在安排收入预算时未能充分的考虑XX经济发展的实际情况，使县乡财政收入任务因无法完成，而采取虚收和垫税的方式来完成任务，导致县级财政收入不实，人均财力虚高，无法享受省级的转移支付补助。县政府虽然采取了一些招商引资、项目开发等措施，但收效不明显，县域经济缺乏龙头及骨干企业，县级财政收入缺乏后劲。从近几年财政收入、税收收入情况分析，县级财政收入比1998年没有增长，预算执行结果出现赤字。1999年至2002年新增财政赤字xxx万元。县政府执行国家财政、经济政策不够到位，财政财务监管缺乏力度，县财政及有关部门存在截留应缴省级收入、罚没收入采取按比例回拨及直接留用，未严格实行“收支两条线”管理，应缴财政资金未全额纳入预算及财政专户管理，滞留在财政及部门进行体外循环，挤占挪用省级专项资金等问题。2002年省财政对市县财政体制进行了重新调整，县政府已意识到虚增财政收入给XX经济带来的危害，为了能争取转移支付补助，主动向省财政厅提出要求对XX县财政虚收和垫税情况进行检查核实，重新核定财政收入，但省财政未予批复。

　　审计结果表明，xxx同志对xxx县这四年财政收入不实、执行国家有关财税政策不力方面，应负主管责任;对财政收入总量未增长,违规审批支出及出借财政资金的问题应负直接责任。

　　从审计涉及的资料看，未发现xxx同志个人在经济方面有违反廉洁自律规定的问题。

　　(二)经审计后县财政收入状况及县财政各年度预算执行结果

　　1998年一般预算收支结余xxx万元，其中：结转结余xxx万元，净结余xxx万元。1998年县级预算收入完成xxx万元，经xxx市审计局审计后发现县财政虚增预算收入xxx万元，1998年实际县级预算收入为xxxx万元。如扣除虚增的预算收入，赤字xxx万元。

　　1999年县财政虚增预算收入xxx万元，1999年实际一般预算收入为xxx万元只完成年初预算的XX%。比上年下降X%。1999年县级财政财力(可用数)xxx万元，1999年县财政实际支出xxx万元，如扣除虚增的预算收入，当年财政赤字xxx万元，滚存赤字xxx万元。

　　2000年县财政虚增预算收入xxx万元，2000年实际一般预算收入为xxx万元，只完成年初预算的XX%。比上年增长X%。2000年县级财政财力(可用数)xxx万元，2000年县财政实际支出xxx万元，如扣除当年虚增预算收入xxx万元，当年财政赤字xxx万元。滚存赤字xxx万元

　　2001年县财政虚增预算收入xxx万元，2001年实际一般预算收入为xxx万元，只完成年初预算的XX%。比上年减少X%。2001年县级财政财力(可用数)xxx万元，2001年县财政实际支出xxx万元，如扣除虚增预算收入xxx万元及当年虚调资金xxx万元，则当年财政赤字xxx万元，滚存赤字xxx万元。

　　2002年县级财政财力(可用数)xxx万元，2002年县财政实际支出xxx万元，2002年县级收入xxx万元，扣除虚增预算收入xxx万元，2002年实际一般预算收入为xxx万元，只完成年初预算的XX%。比上年增长X%。如再扣除违规调入资金育林基金xxx万元、失业保险金xxx万元计xxx万元后，当年财政赤字xxx万元，滚存赤字xxx万元。

　　1999年至2002年新增赤字xxx万元。