审计信息化调查报告

时间:2023.7.5

  一、调查目的

  专业调查是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后,综合运用知识的重要的实践性教学环节本专业必修的实践课程,在实践教学体系中占有重要地位。通过专业调查使自己在实践中验证,巩固已学的专业理论知识,通过知识的运用加深对相关课程论与方法的理解与掌握。加强对企业及其业务的了解,认识的基础上,将学到的知识与实际相结合,使学生运用已学的专业理论知识,对调查的各项业务进行初步分析,善于观察和分析对比,找到其合理和不足之处,灵活运用的学专业知识,实践中发现并提炼问题,提出解决问题的思路和方法,提高分析问题及解决问题的能力。

  二、调查任务

  本次调查我到的单位是彭山县审计局,主要任务如下:

  1、调查彭山县审计局目前审计事务的操作流程。

  2、研究现行信息化系统对业务进程所起的作用。

  3、分析彭山县审计局信息化的经验及出现的问题。

  三、调查内容

  21世纪是信息技术的时代。随着生产的自动化,贸易中的电子商务的普及,网络财务软件的广泛运用,以及支付手

  段的多样化,审计信息化将是21世纪必然趋势。但是我国现今的基层审计单位的信息状是什么样的呢?我国基层审计信息化的现状,审计人员、软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢?带着这个问题,我在彭山县审计局进行了我的专业实习调查。

  本文所探讨的审计信息化是指,被审计对象进行财务工作和经营时,审计人员为了实现其审计目的收集必要的审计证据,采取必要的审计程序,对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的信息进行审计的工作。

  四、调查体会

  引用国务院信息化工作办公室副主任杨学山说过的一句话,十五个字:起步晚,基础弱,资金少,应用难,见效快。

  首先是起步晚。国家审计署计算机应用是从八十年代后期开始的,象彭山县这种经济欠发达到审计信息化的应用范围就更小了是比较小的。第二是基础弱。搞信息化,计算机应用要有好的审计工作者,包括审计专业人员和IT人员,这方面彭山县审计局基础比较薄弱;网络,计算机在起步的时候基础也比较弱,网络环境较差。三是资金少。基层单位在资金问题上是比较困难的。四是应用难。审计相对其他部门工作来说,其计算机应用难度比较大。被审计对象都是开放的无论是金融机构还是财政部门或者大中型国有企业或小

  型企业都有各自的制度,要在这样的基础上进行的难度比较大。另外被审计对象的系统与审计单位系统主体之间存在一定的矛盾,增加了技术上的难度,而且从技术上看,审计单位要在人家的基础上进行工作的技术难度大大增加。特别是在被审单位本身信息化程度较低的情况下,应用就更加困难了。第五是见效快。虽然审计信息化起步晚,但是我在实习见到审计和网络财务软件的使用还是给工作带来了很大的效率的提高,受以大多数员工的肯定,效果显著。

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第二篇:审计社会调查报告


  审计社会调查报告

  摘 要

  内部审计的产生和发展与其所处的经济环境密切相关,其职能作用的变化是随着各种环境因素的变化而变化的。内部审计是现代企业制度的重要组成部分,离开了内部审计,现代企业制度的运行就会出现紊乱。世界各国企业的成功经验之一就是充分依靠内部审计。我国企业在市场经济环境下,要平等竞争,自我发展、自我完善,必须用新思维、新视角审视内部审计。改革开放的日益深化和现代企业制度的逐步建立,使得我国企业的内部审计在自身定位、审计内容、审计质量等方面日益暴露出许多尚待完善之处,进一步加强企业内部审计工作成为当务之急。本文阐述了对内部审计的认识和定位,指出了企业内部审计在现实中存在的问题,探讨了现代企业制度下应如何加强企业的内部审计工作。

  关键词: 现代企业制度内部审计对策内部审计模式

  调查目标:探讨如何加强企业的内部审计

  调查时间:

  调查对象:我国会计师事务所

  调查方式:搜集资料

  现代企业制度是指符合社会化大生产特点,适应市场经济体制需要,体现企业成为独立法人实体和市场竞争主体要求,在国家法律、法规的约束下,企业具有独立财产权和责任的一种企业制度。其特征为权责分明、产权明晰、政企分开、管理科学。建立现代企业制度,为企业转换经营机制提供了前提条件,是企业改革的方向,也是社会主义市场经济发展的必然要求。2002年1月1日,国际内部审计师协会(简称IIA)发布了《内部审计职业实务准则》,导 进风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。”这个定义集中反映了内部审计的诸多新特点,也给我国内部审计工作带来了许多启示。2010年10月我来到中审亚太事务所实习,内部审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分,是建立现代企业制度的一个重要标志,加强内部审计则是企业转化经营机制、适应社会主义市场经济、建立现代企业制度的客观需要。在现代企业制度下,企业对内部审计工作也提出了新的要求。

  1 我国企业内部审计的现状和问题

  内部审计是现代企业管理的重要组成部分,对企业深化改革,为企业的发展壮大起到了激励作用。但在发展进程中日益暴露出一系列的亟待解决的问题。

  (1)对内部审计地位和作用的认识不足,法制化、制度化、规范化尚在不断完善中。

  ①审计机关管理方式改进不大。随着企业改革改制逐步到位,企业经营自主权和内部审计服务的内向性特点得到充分显现,审计机关还未充分发挥行业自律管理的作用。

  ②单位领导和审计人员没有正确认识内部审计的地位和作用。与西方国家自觉形成的内部审计不同,我国内部审计是以国家行政命令的方式自上而下组建起来的,许多单位领导,甚至内部审计人员没能正确认识到内部审计的地位和作用、认识到建立内部审计的必要性,以致有一些单位出现撤销已建立的内部审计机构行为;还有不少企业的内部审计实际上名存实亡。

  (2)对内部审计职能和职责的定位未能随着形式的发展而转变。

  西方内部审计最主要的职能是评价,而我国内部审计的最主要职能是监督。审计的主要目标是查错纠弊而不是对企业管理做出分析、评价和提出管理建议,审计的对象主要是会计报表、账册、凭证及相关资料,其主要工作都集中在财务领域而未深入管理和经营领域。因此无法对管理当局提出实质性和预防性的管理建议。

  (3) 内部审计的范围受到限制,与现代企业制度的建立不相适应。

  目前企业内部审计大多是以已发生

  的事项为被审计对象,重点审查其会计资料的真实性和合法性,目的是防止、检查财务收支的错弊,这样使内部审计工作仅仅局限于财务会计方面。又由于在内部审计机构设置上,有的企业平时将内部审计归财务部门主骨审计机构不独立,起不到内部审计监督的作用。内部审计采用的审计方法是对会计科目进行逐笔审计,方法陈旧单一,与建立现代企业制度的要求不相适应。

  (4)内部审计内容单浅、方法落后。

  在审计方法上,事后被动式审计比较多,事前、事中参与式审计比较少;账务基础审计比较多,制度基础和风险基础审计比较少;手工操作比较多,计算机审计比较少,导致审计的作用得不到充分发挥。

  (5) 专业人员配备不全,限制了审计工作开展。

  根据《国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定,内部审计师应具备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等各方面的知识,以保证执业质量。而目前我国企业内部审计人员素质偏低,有的只掌握某一方面的知识,更有甚者对审计业务一窍不通,难以深层次的发现问题。沈阳黎明集团上市公司(黎明股份)财务报告 长 期作假,沈阳会计师事务所竟查不出问题,最后证监会邀请财政部及知名院校专家学者才查出问题。这是一个很好的例子。

  2 完善现代企业内部审计的对策与措施

  内部审计作为企业的自我约束机制,已成为现代企业制度的重要组成部分,是部门和单位健全内部控制、严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益的重

  要手段。随着企业内部环境和外部环境的变化,内部审计的地位、职能、作用、方法等也应发生相应的转变。

  2.1企业内部审计的定位

  企业内部审计定位要围绕强化管理,提高经济效益,增强企业自身的竞争力开展工作。在单位经济活动过程中,作为内部审计机构,在参与监控经济活动在各环节上的运行过程中,应正确把握自身的“参与度”。如在单位内部的财务管理和资产管理等工作中,都应当以单位业务部门为主。但是这种以单位业务部门为主,只有在经过内审机构通过内控测评,证明是正确的基础上,才能以各业务部门颁布的业务管理办法为准,这就是定位的适度。正如李金华审计长所说的那样:“内部审计机构很重要的一点就是为你所在的部门、单位加强管理,提高效益,建立良好的秩序方面发挥作用,这就是内部审计的主要目标。”由此可见,现代企业制度下的内部审计要找准定位,要在监督企业依法经营的同时,重点是审计和评价企业经营的效益性,根本目的是为了改善企业经营管理,提高经济效益。同时为企业领导者提供咨询服务,切实履行作为参谋的职能。

  2.2 逐步健全内部审计规范,提高审计人员素质

  内部审计的质量很大程度上取决于内部审计人员的素质和审计规范的完善程度,内部审计保同不能停留于已有的知识和经验而固步自封、裹足不前,现代企业制度的建立对内部审计人员业务素质和品德操行提出了更高的要求,建立健全内部审计规范体系有助于约束审计行为,控制审计质量,健全审计理论,提供外界评判的依据。面对现代审计的要求,审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展,必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策,必须掌握现代经济管理的知识,特别要加强对内部审计人员财会、统计、经济活动分析、财税、市场营销、写作及计算机知识的定期培训和审计人员职业道德教育,培养审计人员敏锐的洞察力和判断力,要求审计人员恪守客观、公正、廉洁的原则,本着对企业负责的态度和为企业内部管理服务的意识,依据有关法律和经济活动的原理、原则,实施经济监督、鉴证和评价,从实质上提高内部审计的独立性,逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍。

  3内部审计体制创新——建立独立、垂直的管理体制

  3.1内审管理体制创新的特点及作用

  相对独立、垂直的内部审计管理体制最显著的特点就在于强化了内部审计的独立性,主要体现在:

  (1)机构独立 内部审计机构独立于部门内部其他机构和所属单位,上级内审机构与下级内审机构之间不但在业务上而且在行政上均形成一种领导与被领导之间的关系。

  (2)人员独立 内部审计机构及其审计人员独立承办内部审计事项,其基本定位是部门的整体利益而不是内部各单位的个别或局部的利益,部门和单位内部审计人员力量统一归属于部门审计机构调配。

  (3)经费独立 切实保证内部审计经费的预算和执行,并从部门工作实际和强化内部审计经费的投入,审计经费单独预算和列支呈报,审计人员在组织关系和经济利益上与被审计单位保持独立,从而割断内部审计与内部各被审单位利益上的依赖关系。

  (4)业务独立 上下级各内部审计机构和审计人员从维护部门整体利益出发独立、公正、客观地进行内部审计监督,开展内部审计工作,提出内部审计报告并实施内部审计处理和处罚。

  基于上述特点,这种创新了的内部审计管理体制的作用集中表现在:提高了内部审计的独立性;理顺了内部审计上下级之间关系;有利于最大程度地利用内部审计资源;有利于加强内部审计的质量控制和质量考核;提高了审计信息资源共享程度和审计资源的集中管理程度;此项的改革必将引起与之相适应的机制转变、方法改进等方面工作的进一步深入,进而使内部审计创新完全成为现实。 4案例分析——用友软件集团的现代化内部管理

  用友软件集团公司现在已成为中国最大的独立软件开发商,中国最大的财务及企业管理软件厂商,该企业之所以能发展得这么快,能取得这么大的成就,不仅与企业领导意识和领导决策有密切的关系,还和该企业运用的一套科学的管理模式有关,加强了内部控制管理和内部审计。

  用友公司在改为股份制企业以后,董事会对审计工作有了新的认识和更高的要求,开始考虑建立独立的审计部门。为了规范上市公式的治理结构,证劵监管部门要求股份制企业董事会设立专门的审计委员会,用友在改制成为股份制公式

 

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