年度审计报告就是会计师事务所根据《中国注册会计师审计准则》在实施审计工作的基础上对企业一个会计年度的财务报表的合法性和公允性发表审计意见的书面文件。通常用于工商年检,企业投标,股东了解公司的运营情况等。会计师事务所对所出具的审计报告要承担法律责任。

　　年度报告参考内容与格式，如下所述：

　　一、公司概况

　　(一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。

　　(二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。

　　(三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。

　　(四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。

　　二、经营情况

　　(一)经纪业务情况

　　(二)主要财务指标

　　三、审计意见

　　审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。

　　四、会计报表

　　会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。

　　会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。

　　五、会计报表附注

　　公司会计报表附注至少应当包括下列内容：

　　(一)公司主要会计政策和会计估计

　　1.会计制度。

　　2.会计年度。

　　3.记帐本位币。

　　4.记帐基础和计价原则。

　　5.会计报表的编制基础。

　　6.营业部的资金管理、交易清算原则。

　　7.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。

　　8.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。

　　9.客户保证金的管理与核算方法。

　　10.质押品的管理与核算方法。

　　11.实物交割的核算方法。

　　12.风险准备资产的管理与核算方法。

　　13.结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。

　　14.长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差额的摊销方法;对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。

　　15.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。

　　16.在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。

　　17.无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。

　　18.风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。

　　19.收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。

　　20.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。

　　21.如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。

　　年度财务审计报告书【1】

　　一、 基本情况

　　公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。

　　公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。 此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定，并参照20xx年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。

　　二、 审计中发现的问题

　　(一)货币资金循环

　　1、20xx年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。

　　2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。

　　3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未

　　经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。

　　4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。

　　5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。

　　6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。

　　7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。

　　(二)销售与收款循环

　　1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况：

　　(1)均没有填写合同编号;

　　(2)有17份合同没有填写数量;

　　(3)按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。

　　(三)采购与付款循环

　　由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。

　　(四)生产循环

　　公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。

　　经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用”中核算，不再进行分配。

　　关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的对比,从而失去合理性。

　　材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。

　　经抽查盘点20xx年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少(仅三人)，工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。

　　从20xx年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。其次，20xx年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从20xx年与2005年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。

　　大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制 “以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。

　　采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。

　　这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。

　　(五)长期投资

　　截至20xx年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，20xx年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。

　　在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。

　　(六)固定资产

　　1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。

　　2、资产使用部门未明确固定资产责任人。

　　3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。

　　4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在20xx年进行相应调整。

　　(七)财务收支

　　1. 经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。

　　2. 20xx年度收到“长清财政局就业补助”189.4万元，系地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，调增20xx年度利润总额189.4万元。以前年度也有类似事项，涉及金额1,116,300元。公司于20xx年将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入”。

　　3. 公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦”报电话费，后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司”。费用单据台头与本公司名称不一致，其费用不允许所得税前抵扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。

　　4. 审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项目等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，形成潜在纳税与波及罚款。公司以前年度也有此种情况。仅20xx年度，余热发电项目领用材料46,338.69元，增加“其他应收款”，未计提相应税金。

　　5. 公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用未在经费中列支，直接计入当期成本费用的现象，导致成本重复负担。

　　6. 20xx年11月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续未办理完毕就确认为无形资产。根据规定，资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。

　　7. 公司未计提工会经费，按20xx年计提工资额计算，应补提工会经费59,007.69元。

　　8. 20xx年度公司按工资总额14%计提职工福利费，从20xx年起施行的会计准则规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利性开支计入当期损益。

　　(八)税务风险

　　公司税务风险意识不强，审计中发现20xx年度多项潜在税务风险。如：

　　1、 以顶账形式销售，有顶账单位与发票台头不一致现象，应附有相应协议。

　　2、 原材料视同销售业务，未计提增值税。

　　3、 财政奖励性拨款挂其他应付款，未计补贴收入，形成企业所得税纳税风险。该项拨款在20xx年度转作补贴收入处理。

　　4、 资源综合利用项目规定的材料有一定的配比标准，创新公司在搭配上达不到规定标准，公司修改了账务数据。但相关生产及化验等基础数据不会随之更改，形成潜在的税务风险。

　　6、20xx年度公司因运输发票不能抵扣事项查补2004年至20xx年税款，仅补税部分涉及金额65.7万元，其中，增值税59.2万元，城建税4.14万元，教育费附加2.37万元。

　　20xx年度有关运输发票实行认证程序，会相应减少上述损失。

　　7、公司存在计缴印花税不足的现象。

　　(九)不良资产

　　1、其他应收款

　　截止20xx年底，其他应收款余额为11,75.58万元。经了解，其中应收“长清县经委”款项28万元，系2001年支付的租赁费未开具发票挂账所致(共支付100万元，已开具发票72万元)。此笔应收款项已不属于真正的债权，形成“虚资产”。

　　上述事项另涉及水电费14,924.28元，系山体绿化工程施工期间的水电费，挂账“其他应收款”，按合同条款不应由施工单位承担，应做转销处理。

　　2、预付账款

　　(1)“平阴金通物流”余额7,434元，2004年付款，因发票未取得而挂账，已不符合债权性质;

　　(2)“青岛仁涛工贸”余额4,200元，2005年付款;“南京建安机械厂”余额96,000元，20xx年付款;大连中环喷雾公司”余额11,800元，20xx年付款;“盐城科宝建材公司”余额13,000元，20xx年付款。上述预付款均因业务员辞职，无法与对方公司联系，发票无法取得而挂账，已不符合债权性质;

　　(3)“山东三川机械”余额10,000元，2001年付款，设备已到，但因质量问题要求退货未果。建议对相关设备清理调账;

　　(4)“承德实统计量公司”余额33,400元，系20xx年购买“计量称”款项，因供应商与集团水泥事业部发生纠纷，未达成采购协议，应将该款项转入“其他应收款”科目，并按规定程序确认坏账;

　　(5)“兖州建筑公司济南公司”余额30,000元，2004付款，工程已完工，因工程建设过程中更换建筑公司未取得发票而挂账，已不符合债权性质,应转增固定资产,并补提相应折旧。

　　3、在建工程

　　20xx年度期初余额为386，383元。系购入的未安装未使用设备，建议公司进行转资或相关清理处臵。

　　4、固定资产清理

　　截至20xx年底，固定资产清理科目余额14.83万元，20xx年度无发生额。经查，系以前年度处理报废资产挂账余额，已不属于资产性质。

　　按相关规定，“固定资产清理”科目年末如有余额不应挂账，应按相应规定作转销处理，待报批后按差额再做调整，建议公司按规定进行处理。

　　(十)未分配利润

　　20xx年度，公司实现账面净利润1468.53万元，经营活动产生的净现金流量为2895.46万元，经营活动净现金流入量与净利润的比值达197.17%，净利润质量较好，主要得益于销售回款率较高，达105.23%。

　　20xx年度期初未分配利润5260.86万元，实现净利润1468.53万元，调减以前年度损益(补交以前年度电费及调整以前年度坏账准备)72.44万元，调整后可供分配利润6656.95万元。提取法定盈余公积146.85万元后，可供投资者分配利润6510.10万元。

　　20xx年度公司账面利润总额1929.39万元，审计调增成本费用22.34万元，调增补贴收入189.4万元;20xx年度收到应归属于2005年度的增值税返还430.66万元;调整2005年度寄存未实现利润333.66万元;据财务负责人提供情况，20xx年度额外负担集团贷款利息80万元，负担集团保安培训费用20万元。考虑上述因素后，利润总额2099.45万元，计划目标1800万元，完成116.64%。

　　三、 公司20xx年度财务指标与集团水泥企业对比，详见下表。

　　四、审计建议 (一)规范现金管理，加强控制，实行有效的职责分离，严格借款手续和支票手续，严禁白条顶库，随时清点库存现金，确保账实相符。

　　(二)建议销售公司规范合同管理，严禁个人接触货款资金，防止风险。

　　(三)建立供应商销售总平台，分组管理，力避业务员单线操作。

　　(四)建立销售人员经济责任终身制，避免因销售人员离职而引起的无法解决的后续经济问题。

　　(五)随时掌握大宗材料价格变化，采用合理的暂估基础。财务部门与仓库部门应及时核对账务，并查明差异原因，做到账账相符。

　　(六)研究并尝试“永续盘存制”的可行性，为集团改革计量基础提供参考意见。

　　(七)尽早与集团协调理清长期投资事项，进行相应会计调整处理。

　　(八)根据相关规定合理划分固定资产类别，建立台账、编号，明确相关责任人，定期盘点资产，完善固定资产管理。

　　(九)遵循权责发生制原则和配比原则，正确计提相应期间的工会经费。

　　(十)建立税务筹划体制，防范税务风险，避免不必要的纳税损失。 (十一)不良资产在20xx年底之前进行相应处理。

　　审 计 部

　　20xx年5月29日

　　公司年度审计报告【2】

　　广东美的电器股份有限公司

　　20xx年度财务报表的审计报告天健正信审(2011)GF字第150008号

　　天健正信会计师事务所

　　Ascenda Certified Public Accountants

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表的审计报告

　　审 计 报 告

　　天健正信审(2011)GF字第150008号

　　广东美的电器股份有限公司全体股东：

　　我们审计了后附的广东美的电器股份有限公司(以下简称美的电器)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，20xx年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则的规定编制财务报表是美的电器管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)做出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见

　　我们认为，美的电器财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了美的电器20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

　　天健正信会计师事务所有限公司

　　中国 · 北京

　　中国注册会计师

　　中国注册会计师

　　报告日期： 2011年3月16日

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

　　合并资产负债表

　　编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年12月31日

　　单位:人民币千元

　　法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

　　合并资产负债表(续)

　　单位:人民币千元

　　编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年12月31日

　　法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

　　合并利润表

　　编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年度

　　单位:人民币千元

　　法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

　　合并现金流量表

　　法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

　　合并股东权益变动表

　　编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年度

　　单位:人民币千元

　　法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

　　第 6 页

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

　　合并股东权益变动表(续)

　　编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年度

　　单位:人民币千元

　　法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

　　第 7 页

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

　　母公司资产负债表

　　编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年12月31日

　　单位:人民币千元

　　法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

　　母公司资产负债表(续)

　　编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年12月31日

　　单位:人民币千元

　　法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

　　母公司利润表

　　编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年度

　　单位:人民币千元

　　法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

　　母公司现金流量表

　　法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

　　母公司股东权益变动表

　　编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年度

　　单位:人民币千元

　　法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

　　第 12 页

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表

　　母公司股东权益变动表(续)

　　编制单位：广东美的电器股份有限公司 20xx年度

　　单位:人民币千元

　　法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

　　第 13 页

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　广东美的电器股份有限公司

　　财务报表附注 20xx年度

　　编制单位：广东美的电器股份有限公司 单位：人民币千元

　　一、 公司简介

　　广东美的电器股份有限公司(以下简称“本公司”)，是于1992年8月10日在原广东美的电器企业集团基础上改组设立的股份有限公司，1993年9月7日，本公司向社会公开发行股票并上市交易。

　　本公司的《企业法人营业执照》编号为440000000020xx9。

　　本公司注册地及总部办公地址为：广东省佛山市顺德区北滘镇美的大道6号。

　　本公司法定代表人为方洪波先生，控股股东为美的集团有限公司，最终控制人为何享健先生。 截至20xx年12月31日止，本公司的注册资本和股本总额为人民币3,120,265.27千元。 本公司属家用电器制造行业，主要产品包括空调器、空调压缩机、冰箱和洗衣机等。

　　本公司的经营范围是：家用电器、电机、通信设备及其零配件的生产、制造和销售，上述产品技术咨询服务，自制模具、设备、酒店管理，广告代理;销售：五金交电及电子产品，金属材料，建筑材料，化工产品(不含危险化学品)，机械设备，百货;本企业及成员企业自产产品及相关技术的出口;生产、加工：金属产品、塑料产品;科研所需原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口;本企业的进料加工和“三来一补”(按[99]外经贸政审函字第528号文经营，以上项目不含许可经营项目)。

　　二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错

　　(一) 财务报表编制基础

　　本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。

　　(二) 遵循企业会计准则声明

　　本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司20xx年12月31日的财务状况、20xx年度的经营成果和现金流量等有关信息。

　　(三) 会计期间

　　本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (四) 记账本位币

　　本公司以人民币为记账本位币。

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下的企业合并

　　对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。

　　2.非同一控制下的企业合并

　　对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

　　通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

　　(1)在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同)转入当期投资收益。

　　(2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

　　购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

　　购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，均在每年末进行减值测试。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

　　(六) 合并财务报表的编制方法

　　本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。

　　本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。

　　子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

　　对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。

　　(七) 现金及现金等价物的确定标准

　　本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　(八) 外币业务和外币报表折算 1.外币业务

　　本公司对发生的外币业务，采用业务发生日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日,外币货币性项目按即期汇率折算，由此产生的折合人民币差额,除符合资本化条件的外币专门借款及利息的汇兑差额应予资本化部分外，其余计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

　　2. 外币财务报表折算

　　本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表(含采用不同于本公司记账本位币的境内子公司、合营企业、联营企业、分支机构等)，折算为人民币财务报表进行编报。

　　资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算;也可以采用按照系统合理方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算，由此产生的外币财务报表折算差额，并入资产负债表所有者权益项目下单独列示。现金流量表各项目采用交易发生日的即期汇率折算。

　　(九) 金融工具

　　1.金融工具的分类、确认依据和计量方法

　　本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项(相关说明见附注二之(十))和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。

　　本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

　　包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

　　(2)可供出售金融资产

　　指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项的金融资产。

　　本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积-其他资本公积”。

　　处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

　　(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

　　指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，具体包括：1)为了近期内回购而承担的金融负债;2)本公司基于风险管理、战略投资需要等，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;3)不作为有效套期工具的衍生工具。

　　本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。

　　(4)其他金融负债

　　本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。主要包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

　　本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业会计准则第13号-或有事项》确定的金额，和按《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的较高者进行后续计量。

　　2. 金融工具的公允价值确定方法

　　存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 3. 金融资产减值测试方法、减值准备计提方法

　　资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查。

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损失;在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入“资产减值损失”。

　　(十) 应收款项

　　本公司应收款项(包括应收账款和其他应收款等)按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回;或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回;或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。

　　本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

　　2. 按组合计提坏账准备的应收款项

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

　　3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： (十一) 存货 1.存货分类

　　存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。

　　2.发出存货的计价方法

　　存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。各类存货的取得在日常核算时以标准成本计价，期末调整为实际成本，各类存货的发出按照加权平均法计价;包装物和低值易耗品于领用时按一次摊销法核算。

　　3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

　　资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个(或类别)存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值;对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值;对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提;对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

　　4.存货的盘存制度

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。

　　(十二) 长期股权投资

　　本公司长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和其他长期股权投资。 1.初始投资成本的确定

　　本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计量参见本附注二之(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

　　本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，均按照初始投资成本计价。

　　2.后续计量及损益确认方法

　　本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

　　本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后续计量采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

　　本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，后续计量采用成本法核算。

　　3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

　　共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业;重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 4. 减值测试方法及减值准备计提方法

　　资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　象时，根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可回收金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。所计提的长期股权投资减值准备在以后年度将不再转回。

　　(十三) 投资性房地产

　　本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的建筑物。

　　本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

　　本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：

　　投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

　　资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

　　当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

　　(十四) 固定资产 1.固定资产确认条件

　　固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

　　2.各类固定资产的折旧方法

　　除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　平均法。

　　本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

　　本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

　　3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

　　资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若固定资产的可收回金额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

　　4. 其他说明

　　本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

　　当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

　　(十五) 在建工程

　　本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

　　已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

　　资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程可收回金额

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

　　(十六) 借款费用

　　本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本;其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

　　同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：(1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;(2)借款费用已经发生;(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

　　在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。

　　符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。

　　购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本化。 (十七) 无形资产与开发支出

　　无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，主要包括土地使用权、非专利技术等。

　　无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

　　本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

　　使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命有限的无形资产摊 销方法如下：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。说明使用寿命不确定的判断依据，每一个会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试结果。

　　资产负债表日，本公司对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，相应的资产减值损失计入当期损益。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

　　研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。

　　开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

　　内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益;内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

　　(十八) 商誉

　　商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。

　　与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。

　　在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。

　　(十九) 长期待摊费用

　　本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用，主要包括模具、技术入门费等。长期待摊费用中的大型模具费用自发生月份起按预计可使用年限摊销;使用外国公司的技术所交纳的技术入门费和服务费自发生月份起在允许使用的期限内摊销;其他主要为管理网络、管理软件及其配套费用，按受益期限摊销。长期待摊费用有明确受益期限的，按受益期限平均摊销;无受益期的，分5年平均摊销。

　　资产负债表日，检查各项长期待摊费用项目预计带给企业经济利益的能力，若预计可收回金额低

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　于其账面价值或者不能使以后会计期间受益的，应缩短摊销期限或将该项目摊余价值全部计入当期损益。

　　(二十) 预计负债

　　本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债： (1) 该义务是本公司承担的现时义务;

　　(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业; (3) 该义务的金额能够可靠的计量。

　　预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

　　(二十一) 职工薪酬

　　职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利和其他与获得职工提供的服务相关的支出。

　　(1)辞退福利

　　本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划(或提出自愿裁减建议)并即将实施，且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。

　　(2)其他方式的职工薪酬

　　本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本、资产成本及当期损益。

　　(二十二) 收入 1.销售商品

　　本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入。

　　(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

　　(2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制; (3)收入的金额能够可靠地计量; (4)相关的经济利益很可能流入企业;

　　(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

　　合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　允价值确定销售商品收入金额。

　　2.提供劳务

　　本公司为用户提供的修理、安装等服务，在完成劳务时确认收入。 3.让渡资产使用权

　　本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时予以确认。使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

　　(二十三) 政府补助

　　政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。

　　政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(人民币1元)计量。

　　与资产相关的政府补助，本公司确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

　　与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益;用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

　　已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

　　(二十四) 递延所得税资产/递延所得税负债

　　本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。

　　在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量;对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

　　递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。在无法明确估计可抵扣暂时性差异预期转回期间可能取得的应纳税所得额时，不确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，予以确认，但同时满足能够控制应纳税暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认;对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，该可抵扣暂时性差异同时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见的将来有处置该项投资的明确计划，且预计在处置该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，还有足够的投资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时，予以确认。

　　资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　损益。

　　(二十五) 租赁

　　本公司涉及的租赁业务为经营租赁。 (1)本公司作为出租人

　　经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。

　　(2)本公司作为承租人

　　经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益;发生的初始直接费用，计入当期损益。

　　(二十六) 套期保值

　　本公司以主要原材料作为被套期项目，采用远期合约作为套期工具进行套期保值。 1.套期保值的确认

　　本公司对原材料进行的现金流量套期保值业务在满足下列条件时，确认为套期保值：

　　(1) 在套期开始时，本公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。套期必须与具体可辨认并被指定的风险有关，且最终影响企业的损益;

　　(2) 该套期预期高度有效，且符合企业最初为该套期关系所确定的风险管理策略;

　　(3) 对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使企业面临最终将影响损益的现金流量变动风险;

　　(4) 套期有效性能够可靠地计量;

　　(5) 企业应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。

　　2.套期保值的计量

　　套期工具以套期交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量，公允价值为正数的套期工具确认为其他流动资产，公允价值为负数的套期工具确认为其他流动负债。现金流量套期满足运用套期会计方法条件的，应当按照下列规定处理：

　　(1)套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目反映。该有效套期部分的金额，按照套期工具自套期开始的累计利得或损失和套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额中较低者确定。

　　(2)套期工具利得或损失中属于无效套期的部分(即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　或损失)，应当计入当期损益。

　　(3)原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失，在该非金融资产或非金融负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，企业预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，应当将不能弥补的部分转出，计入当期损益。

　　3.套期工具公允价值确定方法

　　对存在活跃市场的套期工具，采用活跃市场的报价确认其公允价值，活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。

　　对不存在活跃市场的套期工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，应当反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

　　4.套期有效性评价方法

　　本公司套期工具采用比率分析法来评价其有效性，即通过比较被套期风险引起的套期工具和被套期项目公允价值或现金流量变动比率来确定套期有效性。当满足下列两个条件时，确认套期高度有效。

　　(1)在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期项目引起的公允价值或现金流量变动;

　　(2)套期的实际抵销结果在80%-125%的范围内。 (二十七) 分部报告

　　本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

　　1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;

　　2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩; 3.能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

　　本公司以经营分部为基础确定报告分部，分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。

　　(二十八) 会计政策、会计估计变更 1.会计政策变更

　　本报告期未发生会计政策变更。 2.会计估计变更

　　本报告期未发生会计估计变更。 (二十九) 前期会计政策差错更正 本报告期未发生前期会计差错更正。

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　三、 税项

　　本公司及子公司主要的应纳税项列示如下： 1.流转税及附加税费

　　2.企业所得税

　　(1)从1998 年度起，经佛山市顺德区地方税务局顺地税发(1999)072 号文批复，本公司及本公司之子公司以各法人主体作为独立纳税主体。

　　(2)根据20xx 年 3 月 16 日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》、20xx 年11 月28 日颁布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和后续颁布的国发[20xx]39 号《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》、财税[20xx]21 号《财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》，本公司及下属子公司自20xx 年1 月1 日起除经批准的优惠税率外，均按25%的税率作所得税纳税准备。

　　(3)20xx年12月16日，本公司控股子公司广东美芝制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

　　(4) 20xx年11月10日，本公司控股子公司广东美芝精密制造有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

　　(5) 20xx 年12 月29 日，本公司控股子公司广东美的商用空调设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

　　(6) 20xx 年12 月16 日，本公司控股子公司广东美的制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

　　(7)美的集团武汉制冷设备有限公司为外商投资生产型企业，位于武汉市经济技术开发区，享受“两免三减半”的税收优惠。本年度为第四个获利年度，根据武汉市两税合一过渡期的税率政策，本年按11%税率作所得税纳税准备。

　　20xx 年12 月30 日，本公司控股子公司美的集团武汉制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。

　　(8)合肥美的荣事达电冰箱有限公司为外商投资生产型企业，享受 “两免三减半”税收优惠。本年为第四个获利年度，本年按12.5%税率作所得税纳税准备。

　　20xx 年12 月29 日，本公司控股子公司合肥美的荣事达电冰箱有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。

　　(9) 20xx年11月19日，合肥荣事达洗衣设备制造有限公司被评为高新技术企业，本年按15%的税率作所得税纳税准备。

　　(10)重庆美的通用制冷设备有限公司为外商投资生产型企业，享受 “两免三减半”税收优惠。本年为第五个获利年度，本年按12.5%税率作所得税纳税准备。

　　20xx 年12 月30 日，本公司控股子公司重庆美的通用制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。

　　(11)20xx 年12 月29 日，合肥华凌股份有限公司和广东美的集团芜湖制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

　　(12)20xx 年3 月4 日，无锡小天鹅股份有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

　　(13)20xx 年3 月4 日，无锡小天鹅股份有限公司下属无锡小天鹅通用电器有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

　　(14)20xx 年5月，无锡小天鹅股份有限公司下属无锡飞翎电子有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

　　根据相关规定，企业获得高新技术企业后三年内(含20xx年)，执行15%所得税税率(根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》，原享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。

　　3.房产税

　　房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，税率为12%。 4.个人所得税

　　员工个人所得税及分配给公众股的现金股利中所含个人所得税由本公司代为扣缴。

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　四、 企业合并及合并财务报表(金额单位：人民币千元)

　　(一)子公司情况

　　1、通过同一控制下的企业合并取得的子公司

　　(续上表)

　　(续上表)

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　2、通过非同一控制下的企业合并取得的子公司

　　(续上表)

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　3、其他子公司

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　(续上表)

　　(续上表)

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　(续上表)

　　(二)报告期内合并范围的变化

　　新纳入合并范围的公司

　　(1)20xx年4月，本公司控股子公司广州华凌空调设备有限公司出资人民币100,000.00千元设立芜湖美智空调设备有限公司，注册资本人民币100,000.00千元;

　　(2)20xx年3月，本公司与佛山市美的材料供应有限公司共同出资设立合肥美的材料供应有限公司，注册资本为人民币130,000.00千元。其中，本公司出资人民币117,000.00千元,占注册资本的90%,佛山市美的材料供应有限公司出资人民币13,000.00千元,占注册资本的10%;

　　(3)20xx年3月，本公司控股子公司美的电器(新加坡)贸易有限公司出资人民币183.18千 元设立美的电器(荷兰)贸易有限公司;

　　(4)20xx年6月，本公司与美的电器(新加坡)贸易有限公司共同出资设立广州美的华凌冰箱有限公司，注册资本为人民币200,000.00千元。其中，本公司出资人民币150,000.00千元,占注册资本的75%,美的电器(新加坡)贸易有限公司出资7,367.97千美元,折合人民币50,132.37千元,占注册资本的25%;

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　(5)20xx年6月, 本公司控股子公司广州华凌空调设备有限公司与美的电器(新加坡)贸易有限公司共同出资设立广州华凌制冷设备有限公司，注册资本为人民币200,000.00千元。其中，广州华凌空调设备有限公司出资人民币150,000.00千元,占注册资本的75%,美的电器(新加坡)贸易有限公司出资7,400.00千美元,折合人民币50,148.32千元,占注册资本的25%;

　　(6)20xx年9月,本公司与美的电器(新加坡)贸易有限公司共同设立安徽美芝压缩机有限公司，注册资本为人民币50,000.00千元。其中，本公司出资人民币47,500.00千元,占注册资本的95%,美的电器(新加坡)贸易有限公司出资374.93千美元,折人民币2,500.52千元,占注册资本的5%;

　　(7)20xx年10月, 本公司与佛山市美的空调工业投资有限公司共同出资设立合肥美的暖通设备有限公司，注册资本为人民币150,000.00千元。其中，本公司出资人民币135,000.00千元,占注册资本的90%,佛山市美的空调工业投资有限公司出资人民币15,000.00千元,占注册资本的10%。

　　(8)20xx年10月,本公司与美的电器(新加坡)贸易有限公司设立安徽美芝精密制造有限公司，注册资本为人民币300,000.00千元。其中，本公司出资人民币285,000.00千元,占注册资本的95%,美的电器(新加坡)贸易有限公司出资2,264.30千美元,折人民币15,077.75千元,占注册资本的5%;

　　(三)境外经营实体主要报表项目的折算汇率

　　本报告期合并财务报表中所包含的境外经营实体主要财务报表项目的折算汇率为：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，即1美元=6.6227元人民币。所有者权益项目(除未分配利润项目外)采用发生时的即期汇率折算，损益表和现金流量表采用发生日的即期汇率折算，即1美元=6.7668元人民币。 五、 合并财务报表主要项目注释

　　(一) 货币资金

　　本报告期不存在冻结，或有潜在收回风险的款项。

　　截至20xx年12月31日止，银行存款中存放于美的集团财务有限公司的款项为人民币244,011.83千元。

　　其他货币资金年末余额主要为银行承兑汇票保证金存款。

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　(二) 交易性金融资产

　　衍生金融工具期末余额系尚未交割的远期外汇合约所产生的公允价值变动收益。 本报告期衍生金融工具期末余额较年初余额大幅增长，主要系交易头寸增加所致。

　　(三) 应收票据

　　(四) 应收账款

　　(1)应收账款按类别分析列示如下：

　　其中，外币列示如下:

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

　　(2)本年实际核销的应收账款情况

　　(3)本报告期应收账款余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。其他关联方款项详见附注七、(三)。

　　(4)年末应收账款前五名单位列示如下：

　　(五) 预付款项

　　(1)预付款项按账龄分析列示如下：

　　(2)本报告期预付款项期末余额较年初余额大幅增加，主要系预付材料款及工程设备款增加所致。 (3)年末预付款项前五名单位列示如下：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　(4)本报告期预付款项中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的和其他关联方欠款。

　　(六) 其他应收款

　　(1)其他应收款按类别分析列示如下:

　　组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　(2)本年实际核销的其他应收款情况

　　(3)本报告期其他应收款余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款和其他关联方欠款。

　　(4)其他应收款前五名客户余额列示如下：

　　(七) 存货

　　(1)存货分类列示如下：

　　(2)本报告期存货期末余额较年初余额增加77.88%，主要系产销规模增长,备货增加所致。 (3)各项存货跌价准备的增减变动情况：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　(4)存货跌价准备计提依据与转回情况

　　(八) 其他流动资产

　　套期保证金系本公司为规避原材料价格波动风险而购买期货合同的已开仓保证金。套期工具人民币20,044.30千元为该等期货合同的浮动盈亏。截至20xx年12月31日止，本公司持仓期货合同金额为人民币202,162.30千元。

　　其他流动资产年末余额较年初余额大幅增长，主要系待摊费用中一年内摊销的模具增加所致。

　　(九) 可供出售金融资产

　　可供出售金融资产系本公司控股子公司无锡小天鹅股份有限公司所持有的股票。

　　(十) 对联营企业投资

　　本公司主要联营企业相关信息列示如下：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　1.本公司对马来西亚合资公司财务和经营无决策权与实质控制权，未将其纳入合并财务报表范围;

　　2.本期本公司之控股子公司美的电器(新加坡)贸易有限公司新设MIDEA ELECTRIC TRADING THAILAND CO LTD;

　　3.本期本公司之控股子公司美的电器(新加坡)贸易有限公司新设PT.MIDEA PLANET INDONESIA。本公司对PT.MIDEA PLANET INDONESIA财务和经营无决策权与实质控制权，未将其纳入合并财务报表范围;

　　4. 本期本公司之控股子公司美的电器(荷兰)有限公司与联合技术控股有限公司签署股权转让协议,以美元57,480.00千元受让其持有的Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.32.50%的股权。

　　(十一) 长期股权投资 长期股权投资分项列示如下：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　(续上表)

　　本报告期长期股权投资年末余额较年初余额增加107.21%，主要是本期新增对Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.投资所致。

　　(十二) 投资性房地产

　　(1)采用成本计量模式的投资性房地产本年增减变动如下：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　(2)本年计提的折旧和摊销额为人民币25,925.90千元，本年减少额系将投资性房地产转入固定资产，以及处置部分投资性房地产。

　　(3)本年增加的投资性房地产主要是本公司总部大楼落成并投入使用，其中部分面积对美的集团有限公司其他单位出租所致。

　　(4)本公司年末投资性房地产的可收回金额不低于其账面价值，毋需计提减值准备。 (十三) 固定资产

　　固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下：

　　本年计提的折旧额为人民币748,733.01千元。

　　本年在建工程转入固定资产的原价为人民币1,285,311.47千元。本年减少的固定资产主要是对部分固定资产报废处理所致。

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　本报告期固定资产年末余额较年初余额增加30.19%,主要系本公司总部大楼转固所致。 (十四) 在建工程

　　(1)在建工程分项列示如下：

　　其他工程中主要系新建房产项目、空调技改项目等。

　　(2)重大在建工程项目基本情况及增减变动如下：

　　(续上表)

　　(3)本报告期在建工程期末余额较年初余额增加95.67%，主要系非公开发行募集资金投资项目预先以自有资金投入所致。

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　(4)本公司年末在建工程的可收回金额不低于其账面价值，毋需计提减值准备。 (十五) 无形资产

　　本年摊销额为人民币34,615.67千元。本公司年末无形资产的可收回金额不低于其账面价值，毋

　　需计提减值准备。

　　(十六) 商誉

　　经测算，上述商誉的账面价值所对应的资产组或资产组组合没有发生减值的情形，毋需计提商誉减值准备。

　　(十七) 长期待摊费用

　　本报告期长期待摊费用期末余额较年初余额增加74.15%，主要系模具增加引致所致。 (十八) 递延所得税资产与递延所得税负债 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债：

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　(十九) 资产减值准备

　　(二十) 短期借款

　　本公司控股子公司无锡小天鹅股份有限公司以保证金人民币9,343.00千元作银行融资质押，取得短期借款人民币9,039.36千元。

　　本公司控股子公司美的电器(BVI)有限公司以备用信用证为担保，取得汇丰银行短期借款16,000千美元。

　　本公司及本公司控股子公司以评估值人民币1,850,000.00千元的“美的”商标权及评估值为人民币975,575.00千元的厂房及土地为抵押，取得中国银行股份有限公司佛山分行贸易融资人民币54,180.00千元。本公司控股子公司以评估值人民币102,060.00千元的合肥华凌工业园厂区土地及房产为抵押，取得中国工商银行股份有限公司合肥汇通支行贸易融资人民币17,080.00千元。

　　本报告期短期借款期末余额较年初余额增加35.00%，主要系担保借款增加引致所致。

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　(二十一) 交易性金融负债

　　交易性金融负债年末余额系本公司运用远期外汇合约规避汇率波动风险而产生公允价值变动损失。

　　(二十二) 应付票据

　　本报告期应付票据期末余额较年初余额增加90.86%，主要系采购规模增长及较多采用票据结算增加引致所致。

　　(二十三) 应付账款

　　本报告期应付账款年末余额中无应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东款项。其他关联方款项详见附注七、(三)。

　　(二十四) 预收款项

　　本报告期预收款项年末余额中无预收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东和其他关联方款项。

　　截至20xx年12月31日止，预收款项年末余额中无一年以上的大额预收款项。

　　本报告期预收款项期末余额较年初余额增加78.08%，主要系市场行情向好，购货方预付货款增加所致。

　　(二十五) 应付职工薪酬

　　本报告期应付职工薪酬期末余额较年初余额增加41.63%，主要系劳动力成本上升所致。

　　广东美的电器股份有限公司20xx年度财务报表附注

　　(二十六) 应交税费

　　本报告期应交税费年末余额较年初余额大幅减少，主要是增值税进项税增加所致。

　　(二十七) 应付股利

　　(二十八) 其他应付款

　　本报告期其他应付款年末余额中无应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东款项，其他关联方款项详见附注七、(三)

　　截至20xx年12月31日止，其他应付款年末余额中无一年以上的大额应付款项。 (二十九) 其他流动负债

　　销售返利系根据与客户签订的相关销售协议及预计应支付的金额计提;安装维修费系按照已销售产品的数量及单台产品的安装维修费用计提;技术提成费系根据协议约定，按照销售收入的一定比例计提。