随着我国国民经济发展进入新常态，企业经营管理效果也受到了社会各界的广泛关注。其中，资金管理作为现代企业管理的重点环节，却一直处于明显落后的状态，严重阻碍了企业更好地发展。因此，需要正视我国企业资金管理的现状，深入分析其中具有的问题。不管是大型上市公司还是小型私营企业，资金的筹措与管理都是关系到公企业存亡的重大经营问题。为了保证企业能够顺利筹资和投资，维系企业正常运转所需，应该采取有效的资金管理措施，优化企业资金管理模式。

　　一、我国企业集团资金管理中存在的问题

　　(一)资金管理缺少严格的监管机制 。企业法人中通常会涉及到多方利害关系人，从而出现管理层次多，经营活动复杂的情况，所以，企业想要保持清晰的财务关系，必须具备较为完善的监控机制。当前，在很多现实企业中，财会人员本来应该是企业财务制度的维护者和监督者，但由于企业领导和财会人员之间存在上下级从属领导关系，再加上部分企业领导人缺少基本的法制观念，不重视也不执行国家相关的财务制度和规定，甚至会随心所欲地调整企业利润，直接导致企业已有的财务监督机构形同虚设。有些企业虽然设置了具有监督职能的内部机构，也制定了很多严格的监督制度，但因为财务监督者自身缺乏掌握企业资金管理情况的有效信息和手段，故而企业财务监督作用难以充分发挥出来。此外，非常多的企业在投资等重要经营问题上，还没有确立起科学的决策制约机制，使得企业资金的使用和控制相互脱离。

　　(二)资金管理信息不真实。现代社会中企业管理最基础的就是信息管理，企业必须要及时了解到真实可靠的财务信息，才能够合理控制企业的物流、现金流。企业想正确而快速地作出科学的战略决策，就应该随时掌握全面详尽的企业财务信息，以便应对可能发生的各种挑战。但是企业经营管理中，往往由于其管理幅度过于宽泛，以及业务地区分布广等客观因素影响，再加上各下属部门因为各自的私心而扣留信息，更有甚者会故意提供虚假的财务信息，导致收集整合起来的信息普遍失去真实性。使得最终资金核算结果不准确，相关财务报表不真实，合并会计报表很可能会掩盖企业实际资金管理状况。

　　(三)资金管理脱离经营现状。大部分企业内部职能机构都是相互分离的，它们之间没有信息交流和数据集成造成企业生产、销售、采购、库存信息出现脱节，原本应该是连贯有序的经营业务被人为地分割成多个断裂的部分。并且，传统的资金管理模式只是注意财务部门的现金收支活动，反而忽略了企业内部其他工作部门，开展业务活动时也有相应的资金流动和资金信息。从整体来看，资金管理活动贯穿于企业实现自我价值的全部经济活动当中，而且连接着由供货商、销售方以及终端顾客所共同构成的大范围市场环境。企业应该在加强自身具有的价值链资金管理时，必须对竞争对手和关联行业价值展开分析，在此基础上重新构建企业内部价值链。

　　二、新形势下完善企业资金管理的对策

　　(一)加强对企业资金管理的监管。企业为了更好地管理内部的资金流动，必须加强财务收支明细和相关经济活动的审计监督工作，配备专门的审计机构和人员。在企业各个经营管理活动中，都必须进行财务信息监督，保证资金管理的真实性和有效性。尤其是企业内部的资金管理监督职能，应该真正发挥会出全面监督、全程控制的作用。在企业外部，也应该建立相应的防范监督机制，加强企业和银行等金融机构的相互联系，保障企业现金顺畅流动。企业外部监督职能主要是发挥注册会计师的监督作用，还有社会大众的监督作用，形成一个完整的社会监督体系。企业资金管理监督应该把内部审计和外部审计有机协调起来，使得企业资金管理保持高效、规范的状态。

　　(二)保证资金管理信息真实化。在加强企业资金管理监督的基础上，更应该保证资金管理的信息真实有效，才能达到资金管理的积极作用。企业财务部门在收集汇总其他部门的资金信息时，要注意核对信息的真实性，并及时检查确认后，才能制作相应的财务报表。企业各个经营部门之间要形成有机联系的关系，使得资金管理信息不至于出现虚构伪造的情况。同时，这些资金管理信息能够建立完整统一的内在联系，可以相互印证、比对，确保各个部门信息的有效性和可靠性。

　　(三)资金管理贯穿全部经营活动为了尽量避免企业资金管理与具体经营活动脱离的现象，企业必须实行资金集中管理、统一调度的措施，加强资金管理机制与企业经营的契合度，使得二者能够相互促进，共同进步。企业可以充分利用现先进的信息技术对内部资金流动展开实时管理，其实，现代计算机网络技术配合全套财务管理软件，就是优越的管理思想、管理结构和管理方式的现实体现，也是企业实行资金集中管理和统一调度的最佳选择。必须依据“全面规划，按步开展，重点建设，由易入难”的原则来进行，并且应该配合开发和运用生产、销售、采购、存储、销售等相关工作系统，实现企业资金管理贯穿全部经营活动的目标。

　　三、结语

　　企业资金管理是关系到整个企业正常运转的重要环节，在经济发展新形势下，必须加强内部资金管理的监督、贯彻工作，才能在行业竞争中形成优势竞争力。

　　参考文献：

　　[1]郭娜.当前形势下企业资金管理的现状及对策[J].现代商业,2014(3):221.

　　摘 要：近年来，随着通信行业市场竞争加剧，对营业资金管理问题越来越受重视。只有认识到传统营业资金管理的弊端，并不断创新改革，实现精细化资金管理，才能促进通信企业的长远发展。

　　关键词：通信企业； 营业资金； 现状； 对策

　　营业资金是通信企业日常生产运营的“血液”，是通信企业生存与发展的命脉。 营业资金管理贯穿于企业经营管理的全过程，不仅是企业财务管理工作的重中之重，同时也是企业管理的不可或缺的组成部分，不容忽视。本文将对当前通信企业营业资金管理的现状及改善对策进行分析与阐述，以促进营业资金的合理化应用，提高工作效率与整体质量。

　　1、 通信企业营业资金管理现状

　　1.1资金管理观念淡薄

　　虽然当前通信企业管理者已经认识到营业资金管理的重要性，但是管理者还是缺少时间价值意识与现金流量观念，缺乏有效的使用资金计划与财务分析技巧。在筹集、使用及分配资金方面缺乏有效性、科学性，极易造成项目资金链的断裂，不利于企业发展，，甚至过度筹集资金还会让企业陷入负债经营的恶性循环中，造成企业与银行、企业与企业之间的多角形债务链。另外，有些企业过于关注利润考核，却忽视了对现金流情况的掌控，造成运营资金的锐减。例如通信企业可能为了提高销售额并获得更多利润，通过赊销手段开展经营，但是企业的收入并不是实际现金流入量。因此在资金回笼前，造成企业的销售收入与应收账款增长同步，企业的营业资金大量减少，影响了企业的正常生产经营，只好通过筹资方式来确保企业生产经营。

　　1.2资金管理内部控制不完善

　　首先，虽然有些通信企业已制定了相关内部会计制度及规范，但是在营业资金管理方面，还是没有按照内部控制制度的要求实现管理，内部控制制度多流于形式，如销售人员只管推销产品、不过问企业资金情况，财务部门只管算账、记账，而没有监督各项资金的实际使用情况，造成资金管理的混乱，通信企业运营出现资金短缺问题；其次，通信企业的营业资金稽核模式有待于进一步规范，目前营业资金的稽核管理是基层单位自行稽核，没有建立起统一的制度，使得稽核作用没有得到充分的发挥，以至于难以达到上市企业对营业资金的内控管理要求。

　　1.3缺乏有效的预算管理

　　资金预算管理是通信企业实现资金管理优化的有效策略，但是在实际工作中，如果资金预算不落实到位，就会成为一纸空文。通信企业与其他企业一样，多出现“重编制、轻执行”现象。主要原因在于：一是管理者的参与程度低，且执行力度不够；二是缺乏有效的监督管理机制，企业制定的预算管理在执行过程中缺乏责任意识，监督机制不健全，且奖惩不明，造成资金预算管理不能落实到位。

　　1.4资金使用效率低

　　目前，我国通信企业的资金集中管理需求与营业资金分散情况已成为矛盾问题。一是通信企业开设多个户头的现象普遍，造成资金管理状况失控；二是投资决策缺乏科学性，有些通信企业不顾自身实际情况，盲目投资，带来诸多投资风险，损失惨重；三是营业资金的沉淀较严重，库存多、欠款多，流动资金的周转缓慢，企业信用能力有所下降。四是，通信企业的上级公司对下级公司没有建立起完善的约束机制，难以实时掌握下级公司的资金使用情况，致使下级公司经常会出现资金沉淀或资金短缺的现象。

　　1.5应收账款回收难

　　应收账款管理水平直接关系到通信企业的资金周转效率与企业经济效益的实现。由于通信企业的应收账款产生于向用户提供服务的过程中，这些用户不仅包括公众用户，而且还涉及到各个企业和单位，所以在管理上较为复杂。近些年来，通信企业仍然存在着大量恶意、非恶意的欠费问题，使得用户所欠费用居高不下，对企业的健康持续发展造成了一定的负面影响。

　　2、 改善营业资金管理的有效策略

　　2.1树立现金流量观念

　　当通信企业进行营业资金管理时，首先，提高现金流量观念，除了在年终提供现金流量表之外，还应注重日常生活中的现金流量计划，并制定短期现金流量预测及中长期现金流量报告。其次，加强对通信企业现金流量的预测与分析，强调监控手段的重要作用，控制现金的流入与流出，确保企业具有良好的支付能力与偿债能力。另外，企业还应建立资金预警系统，有效规避财务风险。通信企业内部应由专人负责资金运行的监控工作，提高企业资金的正常化。企业在有条件的情况下还应构建资金运营监控部门，专门负责企业的风险预警与管理。通信企业只有将现金流量观念与风险防范意识相结合，才能保证营业资金的正常运作。例如在通信企业内部筹资过程中，也应充分重视现金流量在资金管理中的重要地位，并将现金流量管理工作贯穿到整个资金管理过程中，严把现金流量的出入关。

　　2.2严格落实内部控制制度

　　健全的内部控制制度，利于提高治理结构的科学性与内部约束机制的形成，助于通信企业提高经营管理水平及发展能力。在进行内部财务控制时，应以企业的实际发展情况为出发点，针对当前会计信息系统开放的环境，整理出传统手工记账会计信息的各项规章制度，筛选出适应计算机时代工作需求的规范。在当前信息化环境中，内部控制制度的确立，主要内容为计算机操作管理制度、会计人员工作的管理制度，其中包括：岗位责任的划分管理、日常操作规范管理、计算机维护管理、机房管理及档案管理制度等。科学有效的控制制度重在全面落实与执行，确保工作人员各司其职、各项事务有明确制度管理，确保会计信息的安全与完整，同时强化资金使用的监督作用，确保内部控制制度落实到位。

　　建立健全通信企业营业资金的财务稽核管理体系是强化企业营业资金内控管理的有效途径之一。首先应明确各部门的职责分工，规范业务稽核、计费稽核以及营业资金稽核的内容和流程，并使三者之间相互协调、相互反馈，以利于各部门之间工作能够更好地衔接与配合；其次，建立和实施由市、县、营业厅组成的营业资金三级财务稽核管理体系。一级稽核由营业机构的稽核人员以日为稽核周期，对营业资金的管理进行稽核，二级稽核由县级公司营业机构的稽核人员以周为稽核周期，对一级稽核的情况进行复核，三级稽核是由市公司的稽核人员对全部资金管理的全过程及资金的使用状况进行稽核，也是对二级稽核的复核。

　　2.3重视预算管理工作

　　通信企业应根据各自的实际发展状况，坚持预算的编制、执行与评价工

　　作积极开展，根据成本管理的控制原则强化预算管理，并对传统预算方法进行创新，在掌握企业基本财务信息的基础上，全面推广先进的零基计算法，制定科学合理的预算，保证预算的内外综合统筹。另外，预算的执行、分析与总结也十分重要，应引起企业管理者的充分重视，对预算管理进行正确认识，并采取针对性的措施。在费用控制过程中，应重视全体职工的参与，而避免单一由财务管理者进行控制的模式，让各部门主动参与对费用的控制，进而提高预算管理的有效性。

　　2.4提高资金的使用效率

　　一是货币资金的管理，必须强调使用情况分析，预测资金成本，争取实现现金持有量的最优化，将多余的资金用到有需要的部门，合理规划多余资金，并实现合理投资，提高资金使用效率。二是加强存贷管理的有效措施，实现分类管理存贷情况，盘活存贷的使用效率，针对存贷自身特点选择符合实际的管理方式，例如经济库存管理、零库存管理等，及时满足通信企业的生产需求，并逐步降低企业库存量，盘活库存。三是固定资产管理，应强调固定资产的清查工作，尤其对闲置的固定资产必须及时处理，应提高企业营运资金的流动。四是实施资金集中管理，遵循统一信贷管理、统一资金调度的原则，建立健全资金管控体系，完善资金运作流程，避免出现因资金分散管理而造成的货币资金沉淀或紧缺的情况。资金集中管理可以把资金纳入实时监控的范围内，不仅有利于节省资金管理成本，而且也提高了资金使用的透明度和周转效率。

　　2.5加强应收账款管理

　　通信企业加强应收账款管理可以从以下几个方面着手：一是通信企业应完善信用额度管理，加强企业信用泛滥及资金紧张状况，制定符合科学的信用标准与信用条件，利用5C（客户信用、能力、资本、抵债品、情况）评估系统来判断资金状况，同时加强对坏账的管理并分析账龄情况，可有效提高资金使用情况；二是定期与客户核对账目，一方面可以避免漏记、错记账目的情况出现，以利于催收工作的顺利进行，另一方面可以防止收账人员在收款后出现擅自挪用资金的情况；三是正确使用法律武器来保护通信企业的合法权益，必要时提起诉讼。对于陷入债务危机的客户要慎重对待，及时启动债权申请破产程序，使企业损失降至最低。

　　2.6强调营业资金的精细化管理

　　在通信企业传统的营业资金管理中，每天企业营业状况主要以手工记账为主，以每日为单位结账，并完成统一的最近收入归纳管理。一般上级管理机构只能根据基本收款情况了解营业额，而没有实现按日监控收款缴款状况。监控与稽核手段主要是通过抽查方式来实现，造成资金管理效率低下，带来较大风险。因此，通信企业必须加强营业资金管理的精细化，实现各地稽核与财务管理部门的系统支撑，通过ERP系统进行资金信息输入，再实现对资金使用情况的监控，实现营业资金管理的电子化监督与稽核，做到营业资金管理的精细化。

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