加强中介机构内部质量控制的调研报告

时间:2023.10.25

  近年来,随着政府投资审计深入开展,聘请中介机构参与已成为政府投资审计的重要组成部分。此举不仅缓解了审计机关人员少、任务重的矛盾,也充分利用了中介机构人员和技术力量。但由于中介机构存在人员素质参差不齐等弊病,导致在审计质量方面存在很大的风险,近期我们就中介机构审计质量内控方面进行了专项调查。

  一、投审项目组织保障

  中介机构从区审计局接收投审项目资料后,便成立投资项目审计小组,审计小组组长由区审计局相关人员担任,中介机构人员任组员,审计组成员有关资料报审计局备案。

  1、人员配备。中介机构一般采用三级复核人员,从有经验的项目负责人、部门经理和总技术负责人中选派。且全部是造价工程师,具有五年以上专业技术经历和五年以上实际工作经验。此外,我们还要求中介三级复核人员必须熟悉国家和地方有关政策及法规,熟悉国家建设项目的建设程序,熟练掌握建设项目的经济评价方法,熟练运用建筑安装预算定、费用定额等业务知识。

  2、岗位责任制。项目负责人负责项目的具体审核工作,对工程量计算、定额套用等具体内容负责。部门经理负责项目协调、工作安排、人员调配、质量复核和进度把关等。总技术负责人全面负责项目的总体质量、进度、人员安排等。

  二、投审项目质量控制

  在总体质量上,中介机构审核小组受区审计局的全面指导,定期向委托方汇报情况,发现问题及时汇总报告,解决问题的方法、方式要先征求区审计局的意见。

  1、三级复核制度。心得体会在技术上,实行三级复核制度,在审核过程中,专业咨询人员自核,项目负责人对业务复核,技术负责人对咨询成果进行审核。主要内容为:项目经理及专业咨询人员复核工程量计算、子目单价、费用计取、合同文件理解、证据资料的引用、问题的处理等;部门经理复核审核范围及深度、合同文件的理解及应用、咨询程序、关键性的数据及结果、分歧意见的解决、问题的处理等;技术负责人对初步成果进行纠正和补充、关键数据的重点审核、重大问题的解决、对审核风险进行重点评估、整体项目的决策等。

  2、内部会审制度。工程造价咨询过程中对咨询项目中存在的问题,根据岗位职责由工程造价咨询人员提出,经工程造价咨询会审会议讨论研究,形成书面会审意见的过程。工程造价咨询会审,分为部门会审和公司会审。部门经理收到项目负责人的会审单后,对工程造价影响不大且金额较小工程量和单价问题组织部门会审;对工程造价影响较大或金额较大工程量、单价问题和合同问题递交公司,由公司组织会审。

  3、重大问题会签。在审核过程中如遇重大问题,则实行工程造价重大问题会签。主要是与委托单位、建设单位、监理单位、设计单位、施工单位、造价管理单位协调解决有关问题会签。

  4、审核质量考核。工程造价咨询质量考核,是指根据咨询合同约定,按照工程造价咨询依据,对工程造价咨询人员的执业行为的规范性、咨询成果的准确性和咨询客户满意度的检查评判。

  咨询项目组考核由项目负责人负责,部门考核由部门经理负责,公司考核由公司负责人负责。考核内容主要为咨询资料是否齐全、咨询工作计划是否完整、是否已经详阅咨询资料、是否已经实施现场察勘、对合同文件的理解是否准确、对工程概、预、结、决算编制要求或结算方式的理解是否准确、工程量计算准确、单价和种类费用的确定是否符合规定、是否已经全面完成咨询合同规定的工作内容、工程造价咨询会审的准备是否充分、与委托人及有关利益相关人的沟通是否准备充分、态度谦诚、成效显著、撰写工程造价咨询报告的素材是否全面等。

  5、审计档案保管。一是严格按照档案有关规定进行档案整理,审计过程中就进行档案记录,审计完成后及时整理归档并完整地移交给委托方。二是项目负责人对审计档案进行复核检查,对审计档案的结果,计价的依据,证据的收集等内容逐一核对,工作总结与工程造价咨询档案的内容进行核对,促使档案的完整、规范。三是档案管理人员对咨询档案进行规范化管理,重点对工作底稿、工作记录等进行核对,确保档案的结论准确,依据充分,内容完整规范。

  6、廉政建设责任制。中介审核小组人员必须严格执行审计“八不准”纪律,并且实行中介公司内部廉政制度,确保审核项目廉政建设过关。

  三、中介机构现存的问题

  一是发现深层次问题不明显。由于中介机构大多只关注对造价的审减情况,而对建设程序以及投资效益等深层问题缺乏深入的审查,因此很难从中发现建设领域内相关问题线索。

  二是中介机构审核存在风险。首先中介机构一般同时接受了来自不同审计机关的审计项目,由于内部人员流动性强,容易出现审计质量问题。其次是许多基础性工作都是由中介参与人员完成,而最终审计报告由审计机关出具,因此承担审计风险的仍然是审计机关。

  三是操作规范与审计机关要求有差距。中介机构的人员从事的是社会审计工作,由于社会审计与国家审计在审计目标、审计重点、规范准则等方面存在着差异,范文参考网造成了中介机构参审人员操作规范与审计机关的要求存在一定的差距。

  四、审计机关采取的措施

  1、强化项目痕迹化管理。一是结算项目资料由审计局负责交接,每一个结算项目中介要相应固定审计人员,审计人员基本信息在签订承诺书时一并报送审计局。二是强化跟踪审计过程管理。即委托中介在跟踪审计项目时,必须要有相应的跟踪日志、影像、取证资料,且跟踪日志与资料要相互印证,待项目竣工后将跟踪审计过程资料报送审计局。三 是采取结算审计进度报告制度。即按承诺书中审计时间每月向审计局报告进度情况,审计局按该项目时间进度对审计公司进行提醒,审计时间从中介取得完整的审计资料时开始计算。

  2、强化中介项目质量管理。一是中介与施工单位核对无误后,出具三方签字盖章的审计报告并提交审计局,审计局再组织人员对中介审计报告进行复核。二是采取审计发现问题备案制度。即中介公司先对通过报审资料及现场踏勘对项目进行初审,初审结果及问题以纸质清单方式发送审计局备案,然后再与施工单位核对,在与施工单位核对过程中如果拿掉某个问题需向审计局做出合理的解释。三是审计局对中介审计报告复审后,误差较大的按出台的《中介管理办法》有关条款对其进行处罚。


第二篇:审计局加强内部审计调研报告


  通过审计监督,发现和揭露业务活动中存在的问题,特别要把那些违章违规、循私舞弊的行为和因道德产生的风险及时有效地暴露出来,如不该要的要了,不该摊的摊了,不该分的分了,不该核销的核销了,等等,这些是对内审工作最基本的要求。下面的是小编分享的与审计局加强内部审计调研报告有关的文章,欢迎继续访问应届毕业生公文网!

  内部审计工作是检查、监督、评价金融部门的业务、财务等各方面工作的职能部门,做好内审工作,对于农村合作金融机构实施监督,督促员工遵纪守法,指出工作中存在的问题和不足,提出针对性的整改意见总结成功经验和失败教训,趋利除弊,扬长避短,保证业务顺利开展,稳健运行,都具有非常现实的指导监督作用,发挥着医疗队、消防队、助推器的作用。

  目前,在审计稽核队伍中,仍存在着素质不高、应变能力差、审计手段传统落后,缺乏足够的权威性和独立性,缺乏完整的科学性和有效性等问题;审计部门与其它业务部门之间,仍缺乏必要的协作与沟通,没有完全做到审计方法先进、资源共享、良性互动。在具体工作中,往往是就事论事,虎头蛇尾,缺乏必要的跟踪与反馈,缺乏相对严格的惩治与整改。由于审计部门提供的数据和资料不够及时、完整、准确,其真实性和内审质量被大打折扣,从而使上级提出决策、改进工作、完善部署出现差异,甚至失误。

  总理说过:“道德缺失,是导致这次国际金融危机的一个深层次原因。一些人见利忘义,损害公众利益,丧失道德底线。因此,金融文化和金融伦理道德是金融法律、制度和规则的核心与基础。”金融是个高风险行业,个人操守不好,能力越强,风险越大。防范金融风险,尤其道德风险,在目前国际金融危机形势尚未见底、继续蔓延的情况下,内审工作的重要性更具有非常现实的指导意义。农村合作金融机构作为我国金融组织体系的重要组成部分,对促进“三农”经济健康发展发挥着不可替代的重要作用。特别是当今国家强化农业基础地位,提出建设社会主义新农村,“三农”方面的信贷需求越来越大,而农村合作金融机构点多面广,遍布城乡,传统优势使其在支持“三农”方面大有可为。然而,长期粗放式的管理与经营,加之农业属弱质产业,投入周期长,风险大,在农业保险业务不完善,农贷担保机构不健全等相关因素的影响下,农村合作金融机构仍存在着历史包袱较重、资产结构不合理、风险集中,资产质量较差、抵御风险有效资金紧缺等问题,加之业务人员素质跟不上,在社会上不正之风的影响下,冒名、跨区、垒大户等违规贷款较多的问题至今没有很好解决,个别地方以贷结息、以贷转贷等内部操作上的道德风险问题也没有很好解决,再加上社会信用环境不理想,农户还贷意识较差、盲目攀比等因素影响,致使目前农村合作金融机构存在一定数量的隐性不良资产。这些问题如何解决,笔者认为,必须加强内审工作,亡羊补牢。

  一是要妥善处理好金融服务与监督的关系问题。

  在金融工作中,政府及农户方面往往是强调服务的多,忽视资金来源和经营风险。必须强调:市场经济也是风险经济,国家重视农业,号召向农业倾斜,强化农业主体地位,保障十几亿人吃饭问题本无可厚非。但作为经营货币的特殊企业,农村合作金融机构如果放弃自身性质、发展规律和经营原则,成为财政的出纳和政府的“钱袋子”,靠放松贷款条件来满足农村资金的刚性需求,只能是权宜之计,缓兵之计。从长远看,这样做的后果会使农村合作金融机构回到改革前的老路上去,最终因行政命令和政府行为酿成大量的不良资产,这与科学发展观的根本要求相悖,与“把银行办成真正的银行”相悖,无益于农村经济的良性循环和可持续发展。不谋万事者不足谋一时,不谋全局者不足谋一域。因此,作为决策部门,必须妥善处理好金融服务与监督的关系。内审人员要具备辩证思维和哲学头脑,立足当前,胸怀全局,突出重点,统筹兼顾,科学、客观、全面地看待问题,要在全面提高信贷管理水平、有效防范信贷资金风险的前提下,最大限度地向农业投入,向农村倾斜,支持三农,支持农村经济发展,并取得社会效益和自身效益的“双赢”。

  二是要处理好自身利润与经营风险的关系问题。

  利润作为合作金融机构非常重要的指标,它涉及员工绩效考核和收入分配,涉及员工切身利益。在利益的驱使下,个别地方为追求短期效益,不惜采取弄虚作假、转换借据、虚改报表等手段来谋取不正当现实利益,这的确不是明智之举。这样做的后果往往为今后发展埋下隐患,爷爷吃了子孙饭,与做大做强做实的发展目标相违背,与安全、高效、稳健运行的经营方针相违背,最终只能是自欺欺人,不利于农村合作金融机构长远发展大计。作为审计人员,要提倡说老实话,办老实事。稽核队伍要把那些想干事、干好事、会干事、不出事的人充实进来,把那些政治坚定、原则性强、清正廉洁、作风正派的人充实进来,坚决不能用那些靠关系、搞形式、不讲原则、不分是非的“老好人”和那些不干实事、无所作为“混日子”的人。周恩来总理曾经说过:“世界上最聪明的人是最老实的人,因为只有老实人才能经得起事实和历史的考验。”

  三是要处理好业务拓展与规范经营的关系问题。

  从某种意义上说,市场经济也是法制经济。就金融业而言,各金融机构经营秩序必须规范,依法经营,依靠公平竞争获得正当自身效益,而不能通过违章手段来牟取不正当利益。作为农村合作金融机构,要通过提高服务质量,拓宽服务范围,增加金融产品等方式来吸引客户,赢得市场,获得优势。除必须认真遵循市场法则外,还必须以国家法律法规为准绳,以党的农村方针政策为指针,用金融的规章制度来约束自己,规范自己。内审工作要在“暴露、保护、建设”的前提下,有效检查,发现问题,惩治和预防并举。特别在当前社会资金供求矛盾突出的形势下,要结合案件专项治理,重点检查金融从业人员权力过大、权钱交易的问题,以维护国家金融声誉和正常的经营秩序,震慑犯罪,促进党风廉政建设和社会风气根本好转。

  四是要处理好内审工作原则性与灵活性的关系问题。

  在内审工作中,暴露的作用非常重要。通过审计监督,发现和揭露业务活动中存在的问题,特别要把那些违章违规、循私舞弊的行为和因道德产生的风险及时有效地暴露出来,如不该要的要了,不该摊的摊了,不该分的分了,不该核销的核销了,等等,这些是对内审工作最基本的要求。在具体工作中,必须事实清楚,证据确凿,客观公证,定性准确,量罚适度,既不能大事化小,小事化了,宽大无边,也不能无限上纲,无限升级,人为问题扩大化。必须实事求是,用毛泽东同志调查研究的方法,由此及彼,由表及里,去粗取精,去伪存真,这样才能取得经得起事实、时间和实践检验的资料和数据,才能保证内审工作的质量和水平。如对高管人员的任期责任审计问题,必须客观公正,要全面地反映出本人任期经营成果,分清那些是集体决策失误,那些是个人盲目决策失误,既不能让辛勤工作、兢兢业业、一心为公的干部背上“黑锅”,也不能让独断专行、我行我素的干部侥幸过关,同时还要注意集体道德失范、集体道德违规的问题。要做到责任明确,是非清楚,奖罚分明,优胜劣汰,尤其要防止那些因管理混乱、责任不清而出现的新官不理旧账,“天下大事一调了之”等问题的发生。

  五是要处理好为审计工作创造良好外部环境的问题。

  目前,农村合作金融业务正处于不断开拓、创新过程中。按照国际惯例和现代金融企业的要求,信贷资产多元化,管理手段现代化,风险监控制度化,业务竞争信息化等等,这些不仅使同业竞争压力加大,同时对内审人员提出了新的更高的要求,必须政策理论水平要相适应,业务素质和应变能力要相适应,必须魔高一尺,道高一丈。如果审计人员自身职业道德低下,法制观念、制度观念、纪律观念、效益观念、经营观念、服务观念等淡薄,就无法适应改革发展的新形势,无法实现对基层工作有效地指导和监督,从而无法起到消除隐患、堵塞漏洞,健全制度,强化管理,稳健经营,防范风险,震慑犯罪的作用。作为内审人员,除要具备一定的政治和业务素质外,还要维护其独立性,保证其一定的权威性,要明确划分内审责任区域和内审单位,明确内审岗位,建立内审档案,建立和完善必要的工作制度和出勤考核制度,明确职责权力,坚持法制、法人、风险、审慎原则,谁审计,谁负责,有目的、有计划、有重点地做好工作。恪尽职守,尽职尽责,努力学习,勤奋敬业,塑造形象。

  此外,在目前农村合作金融机构组织框架已经形成,产权逐步明晰,资本充足率和经营效益明显提高,服务“三农”功能进一步增强的前提下,监事会要早日进入角色,发挥作用,不能成为花瓶和摆设,要切实担负起职责,发挥并运用其功能。作为监事长,不是旁观者,不能把自己摆在可有可无的位置上。要找准定位,行使好监事会赋予的问责权和质询权,积极参与、支持、指导内审工作。农村合作金融机构的各级领导,都要积极支持内审工作,理解包容他们的工作困难,为他们排忧解难,并为他们创造良好的工作环境。只有这样,才能真正发挥审计稽核工作的作用,使一切业务活动都置于有效地监管之下,从而使自主经营、独立核算、自负盈亏、自担风险、并具有独立法人地位的农村合作金融机构,能够始终有章可循,违章必究,规范运作,始终立于不败之地。

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