财务成本管理公式大全
财务报表分析
1、流动比率=流动资产÷流动负债
2、速动比率=速动资产÷流动负债
保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债
3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2
存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本
5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款
其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额
6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产
7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额
8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债经营比率)
9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率)
10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×100%
11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用
长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债)
12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%
13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100%
14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%
15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100%
或=销售净利率×资产周转率×权益乘数
16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率
17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12
18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数)
19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益
20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数
21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价
22、市净率=每股市价÷每股净资产
23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100%
股利保障倍数=股利支付率的倒数
24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100%
25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益)
26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据)
现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债
现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力)
27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额
每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数
全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100%
28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利
29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益
现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用)
财务预测与计划
30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率)
31、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1
32、新增销售额=销售增长率×基期销售额
33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率)
34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益
=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数
或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率)
财务估价
(P-现值 i-利率 I-利息 S-终值 n―时间 r―名义利率 m-每年复利次数)
35、复利终值复利现值
36、普通年金终值:或
37、年偿债基金:或A=S(A/S,i,n)(36与37系数互为倒数)
38、普通年金现值:或 P=A(P/A,i,n)
39、投资回收额:或 A=P(A/P,i,n)(38与39系数互为倒数)
40、即付年金的终值:或 S=A[(S/A,i,n+1)-1]
41、即付年金的现值:或 P=A[(P/A,i,n-1)+1]
42、递延年金现值:第一种方法:第二种方法:
43、永续年金现值:
44、名义利率与实际利率的换算:
45、债券价值:分期付息,到期还本:PV=利息年金现值+本金复利现值
纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)
平息债券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×N)(M为年付息次数,N为年数)
永久债券
46、债券到期收益率=或
(V-股票价值 P-市价 g-增长率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率t-第几年股利)
47、股票一般模式:零成长股票:固定成长:
48、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率或
49、期望值:
50、方差:标准差:变异系数=标准差÷期望值
51、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重)即:
m-证券种类 Aj-某证券在投资总额中的比例;-j种与k种证券报酬率的协方差
-j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q-某种证券的标准差
证券组合的标准差:
52、总期望报酬率=Q×风险组合期望报酬率+(1-Q)×无风险利率
总标准差=Q×风险组合的标准差
53、资本资产定价模型:
① COV为协方差,其它同上
②直线回归法
③直接计算法
54、证券市场线:个股要求收益率
投资管理
55、贴现指标:净现值=现金流入现值-现金流出现值
现值指数=现金流入现值÷现金流出现值
内含报酬率:每年流量相等时用“年金法”,不等时用“逐步测试法”
56、非贴现指标:回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量
会计收益率=(年均净收益÷原始投资额)×100%
57、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重×利率×(1-所得税)+所有者权益比重×权益成本
58、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限(不考虑时间价值)
或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数(考虑时间价值)
59、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税(根据定义)=税后净利润+折旧(根据年末营业成果)=(收入-付现成本)×(1-所得税率)+折旧×税率(根据所得税对收入和折旧的影响)
60、调整现金流量法:(α-肯定当量)
61、风险调整折现率法:
投资者要求的收益率=无风险报酬率+β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)(β—贝他系数)
项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)
62、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资
净现值=股东现金流量/股东要求的收益率-股东投资
63、β权益=β资产×(1+负债/权益)β资产=β权益÷(1+负债/权益)
流动资金管理
64、现金返回线 H=3R-2L(上限=3×现金返回线-2×下限)
65、收益增加=销量增加×单位边际贡献
66、应收账款应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本
平均余额=日销售额×平均收现期占用资金=平均余额×变动成本率
67、折扣成本增加=(新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率)×享受折扣的顾客比例
68、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量×订货变动成本
取得成本=订货成本+购置成本储存成本=固定成本+单位变动成本×每次进货量/2
存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 TC=TCa+TCc+TCs
(K-每次订货成本D-总需量 Kc-单位储存成本 N-订货次数U-单价 p-日送货量 d-日耗用量)
69、经济订货量
总成本最佳订货次数经济订货量占用资金=最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本
70、再订货点(R)=交货时间(L)×平均日需求量(d)+保险储备(B)R=L×d+B(Ku-单位缺货成本;S-一次订货缺货量;N-年订货次数;Kc-单位存货成本)
71、保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本×缺货量×年订货次数+保险储备×单位存货成本
即:TC(S、B)=Ku×S×N+B×Kc
筹资管理
72、实际利率(短期借款)=名义利率/(1-补偿性余额比率)或=利息/实际可用借款额
73、可转换债券转换比例=债券面值÷转换价格
股利分配
74、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)÷(1+股票股利发放率)
资本成本和资本结构 通用模式:资本成本=资金占用费/筹资金额×(1-筹集费率)
75、银行借款成本:
(K1-银行借款成本;I-年利息;L-筹资总额;T-所得税税率;R1-借款利率;F1-筹资费率)
考虑时间价值的税前成本(K):(P-本金)税后成本(K1):(K1)=K×(1-T)
76、债券成本:
(Kb-债券成本;I-年利息;T-所得税率;Rb–债券利率;B-筹资额(按发行价格);Fb-筹资费率)
考虑时间价值的税前成本(K):(P-面值)税后成本(Kb)(Kb)=K×(1-T)
77、留存收益成本:
第一种方法:股利增长模型:
第二种方法:资本资产定价模型:
第三种方法:风险溢价法:(Kb-债务成本;RPc -风险溢价)
78、普通股成本:(式中:D1—第1年股利;P0—市价;g—年增长率)
优先股成本=年股息率/(1-筹资费率)
79、筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重
80、加权平均资金成本:(Kw为加权平均资金成本;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的成本 )
81、筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重
82、(p-单价 V-单位变动成本 F-总固定成本 S-销售额 VC-总变动成本 Q-销售量 N-普通股数)经营杠杆:公式一:公式二: 财务杠杆:或(D—优先股息;T—所得税率)
总杠杆:DTL=DOL×DFL 或
83、(EPS-每股收益; SF-偿债基金;D-优先股息;VEPS-每股自由收益)
每股收益无差别点:或:每股自由收益无差别点:
第二篇:餐饮酒店财务公式大全
餐饮酒店财务公式有哪些?来看看小编与你分享的餐饮酒店财务公式大全吧。
餐饮酒店财务公式大全
一、餐饮酒店基本财务公式
1、餐饮酒店财务的五要素:营业额、成本、毛利、费用、利润
2、综合性酒店:营业额=菜金营业额+酒水营业额+外卖营业额+客房营业额
3、纯餐饮:营业额=菜金营业额+酒水营业额+外卖营业额
4、菜金营业额=冷菜+面点+热菜+每个档口的菜品营业…
5、营业额=成本+费用+利润,营业额=成本÷(1-毛利率)
6、毛利=营业额-成本
7、利润=毛利-费用
8、成本率=成本÷营业额
9、毛利率=毛利÷营业额
10、费用率=费用÷营业额
11、利润率=利润÷营业额
12、毛利率=1-成本率
13、利润率=毛利率-费用率
14、成本=营业额×(1-毛利率)
二、开店筹备经营数据公式
1、餐厅定员=座位数×餐次×计划期天数
含义:反映餐厅接待能力
2、职工人数=(期初次数+期末人数)÷2
含义:反映计划期人员数量
3、季节指数=月(季)完成数÷全年完成数×100%
含义:反映季节经营程度
4、座位利用率=日就餐人次÷餐厅座位数×100%
含义:反映日均座位周转次数
5、餐厅上座率=计划期接待人次÷同期餐厅定员×100%
含义:反映接待能力每餐利用程度
6、菜品人均消费=菜品销售收入÷接待人次
含义:客人食品消费水平
7、饮料比率=饮料销售额÷总销售额×100%
含义:饮料经营程度
8、饮料计划收入=销售收入×饮料比率+服务费
含义:反映饮料营业水平
9、餐饮计划收入=接待人次×菜品人均消费+饮料收入+服务费
含义:反映餐厅营业水平
10、日均营业额=计划期销售收入÷营业天数
含义:反映每日营业量大小
11、座位日均销售额=计划期销售收入÷(餐厅座位数×营业天数)
含义:餐厅座位日营业水平
12、月度分解指标=全年计划数×季节指数
含义:反映月度计划水平
13、餐饮毛利率=(营业收入-原材料成本)÷营业收入×100%
含义:反映价格水平
14、餐饮成本率=原材料成本额÷营业收入×100%
含义:反映餐饮成本水平
15、喜爱程度=某种菜肴销售份数÷就餐客人人次×100%
含义:不同菜点销售程度
16、职工接客量=客人就餐人次÷餐厅职工人数
含义:职工劳动程度
17、职工劳效=计划期收入(创汇、利润)÷职工平均人数(创汇:工作贸易等途径取得外汇)
含义:职工贡献大小
18、职工出勤率=出勤工时数÷定额工时数×100%
含义:工时利用程度
19、工资总额=平均工资×职工人数
含义:人事成本大小
20、计划期库存量=期初库存+本期进货-本期出货
含义:反映库存水平
21、平均库存=(期初库存+期末库存)÷2
含义:月度在库规模
22、期初库存=年预计销售额÷资金周转次数×0.5×(1+月度销售额÷各月平均销售额)
含义:计划期初库存安排
23、期末库存=平均库存×2-期初库存
含义:年末预计库存额
24、月度流动资金平均占用=(期初占用+期末占用)÷2
季度流动资金平均占用=∑ 季度各月占用÷3
年度流动资金平均占用=∑ 季度各月占用÷4
含义:年、季、月流动资金占用
25、流动资金周转天数=计划期营业收入÷同期流动资金平均占用
含义:流动资金管理效果
26、流动资金周转次数=(流动资金平均占用×计划天数)÷营业收入=流动资金平均占用÷日均营业收入
含义:流动资金管理效果
27、投资利润率=年底利润÷总投资×100%
含义:反映投资效果
28、投资偿还期=(总投资+利息)÷(年利润+年折旧)+建造周期
含义:反映投资回收效果
29、库存周转率=出库货物总额÷平均库存×100%
含义:反映库存周转快慢
30、客单平均消费=餐厅销售收入÷客单总数
含义:就餐客人状况
31、餐厅服务费=餐厅销售收入×服务费比率
含义:服务费收入大小
32、食品原材料净料率=净料重量÷毛料重量×100%
含义:反映原材料利用程度
33、净料价格=毛料价÷(1-损耗率)
含义:净料单位成本
34、某种菜生产份数=就餐总人次×喜爱程度
含义:产品生产份数安排
35、附加值=人事成本+利润+税金
含义:劳动力所创造的新增价值
36、附加价值率=附加价值÷总收入×100%
含义:劳动力对新增价值创造程度,考核总经理和餐饮部经理的工作能力
37、劳动分配率=人事成本÷附加价值×100%
含义:人事成本开支的合理程度
38、利润分配率=实现利润÷附加价值×100%
含义:利润分配使用合理程度
39、门面价值计算公式:
营业额:(房租+折旧)÷营业额=10%
保本营业额=(房租+折旧)÷10%×52%
中餐厅行业保本点约52%,火锅行业保本点约45%
三、开店投入产出比测算
案例:一家小型主题餐厅,房租每年60万,投资装修140万,按照五年进行摊销折旧,人均消费65元,求年度营业额、保本营业额?
折旧按照5年,140万÷5年=28万
年度营业额:880万=(60万+28万)÷10%
保本营业额:880万×52%=457.6万
月度营业额:880万÷12个月=73万
日营业额:73万÷30天=2.4万
餐位数:2.4万÷65元÷2餐=184餐位
四、餐饮酒店费用包括三大类:能耗费用、消耗费用、易耗费用。费用率一般大约占比40%。
1、能耗费用大约占比29%:包括水0.5%、电2.5%、人工18%、税收5%、折扣1%、赠送1%、福利1%等等。
2、消耗费用大约占比10%:包括房租、折旧。
3、易耗费用大约占比1%:一次性用品等。
注:以上数据是一个行业参考值,可以根据地区以及企业实际数据作为指标。