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内容提要:截至2015年4月30日,招商银行、浦发银行、民生银行、华夏银行和深发展都公布了2015年度报告。通过对五家上市银行年报的分析,我们发现上市银行快速发展与隐忧并存。2015年上市银行的业绩平稳增长,中间业务发展势头迅猛,但是盈利结构依然较为单一,中间业务比重不高。2015年上市银行的规模扩张势头有所放缓,但是几年来的高速扩张带来的不良贷款绝对额增加、资本充足率下降、流动性负缺口等问题已逐渐显现。随着存贷利差缩小,存贷差和资本充足率逼近警戒线,以及竞争的加剧,上市银行将经历更大的挑战。
2015年,世界经济全面复苏,我国经济持续平稳发展。全年GDP达到13、7万亿元,增长9、5%。宏观调控取得明显成效,粮价高位平稳回落;投资增幅减缓,消费市场稳中趋活,进出口贸易快速发展;居民收入、企業利润、财政收入显著提高。然而,宏观调控取得的成果仅是阶段性的,投资反弹压力依然较大,通货膨胀压力仍未根本缓解。
2015年,居民消费价格(CPI)总水平上涨3、9%。生产者价格(PPI)大大高于CPI,工业原材料、燃料、动力购进价格同比上涨11、4%,连续24个月攀升,10月份同比涨幅高达14、2%;进口价格指数攀升较快,第三季度达到15、5%,为近三年来的最高水平。
央行及时调整货币政策方向,动用存款准备金工具和利息杠杆,抑制通货膨胀。总体上看,2015年货币供应量增幅回落,贷款适度增长,广义货币供应量M2余额25、3万亿元,同比增长14、6%。全部金融机构新增人民币贷款2、26万亿元,比2015年少增4824亿元,比2002年多增4173亿元。基础货币余额5、9万亿元,同比增长12、6%。尽管央行还是采用稳健的货币政策,可事实上货币政策已经趋紧。这对普遍存在“规模冲动”和“速度情结”的上市银行来说,构成了一个不小的挑战。
截至2015年4月30日,五家上市银行都已公布了2015年报。根据五家上市银行的年报,五家上市银行总体来看,一方面业绩平稳增长,盈利结构有所优化;另一方面受经济金融运行形势的影响,不良贷款绝对额明显上升,资产结构优化调整任务依然艰巨。此外,2015年上市银行争相融资也成了资本市场一道独特的风景。
2015年上市银行经营发展状况有以下五方面的特点。
一、资产规模扩张势头放缓信贷结构优化任务依然艰巨
1、总资产扩张势头放缓
2015年五家上市银行总资产共为2、01万亿元,同比增长20、04%,增速高出全国银行业机构平均水平近6个百分点。随着资产规模基数的增大,上市银行维持资产规模高速增长变得愈加困难。此外,宏观调控力度加强,资本充足率逼近警戒线,以及国内外银行竞争的加剧,也限制了上市银行的高速扩张势头。近三年来,五家上市银行的总资产扩张势头呈下降趋势,2015年的资产规模扩张速度基本与股份制商业银行整体增速持平(2015年股份制商业银行总资产同比增长22、2%)。其中,招商银行和浦发银行的资产规模增幅下降较为平缓,民生银行增幅下降最多,为23个百分点,深发展2015年增幅最小,仅为5、93%(见表1)。
2、贷款增速回落不良贷款绝对额上升
2015年末,我国金融机构本外币贷款余额为18、9万亿元,同比增长14、4%,其中,人民币贷款余额17、7万亿元,同比增长14、5%,比上年末回落6、6个百分点。
2015年末,五家上市银行贷款余额1、28万亿元,同比增长22、55%,与上年末同比增幅53、04%相比,增幅明显放缓。其中,中长期贷款余额3560亿元,同比增长48、70%,较2015年99、29%的增长速度,增幅明显下降。特别是深发展的贷款余额出现了负增长,为-3、94%。
近年来,商业银行的贷款高速扩张,特别是中长期贷款高速增长的后遗症在宏观调控下已显现。2015年末,五家上市银行的不良贷款余额总计437亿元,比上年增加70亿元,同比增长19、20%;各家上市银行的不良贷款余额都明显上升,其中,民生银行的不良贷款余额上涨速度最快,达45、19%,净增11亿元;深发展的不良贷款净增额最大,达到30亿元。(见图1)
3、贷款损失准备金覆盖率上升
计提准备金比例直接影响银行的税后利润。贷款损失准备金中的专项准备金包括除正常类贷款以外,拨备给其他四类贷款的准备金,是衡量准备金计提标准是否符合谨慎性和稳健性原则的重要标准。
从专项准备金的计提标准来看,浦发银行、招商银行和民生银行的计提准备金比例相对较高,这也证明了它们贷款损失准备金覆盖率相对较高的原因,体现出其谨慎的会计处理原则和相对稳健的经营方式。华夏银行和深发展也都严格按照银行业监管指引标准制定计提标准。
根据贷款违约概率,银行通过贷款损失准备金账户弥补可能的损失。贷款损失准备金覆盖率测量银行应对不良贷款和信用风险的能力。
比较分析五家上市银行2015年末与2015年末贷款损失准备金覆盖率,我们发现,贷款损失准备金覆盖率明显提高,从2015年末的59、5%增长至2015年末的76、8%,增加了17、4个百分点。2015年末,浦发银行、民生银行、招商银行的贷款损失准备金覆盖率均超过100%,分别为117、1%、112、5%和101、4%;华夏银行和深发展的贷款损失准备金覆盖率分别为61、5%和35、5%。
2015年,招商银行、浦发银行和华夏银行的贷款损失准备金覆盖率均有提高,其中,浦发银行的增幅最大,增加19、9%;民生银行的减幅最大,减少了17、9%,但其覆盖率仍维持在较高水平上,达到117、1%;深发展的贷款损失准备金覆盖率为35、5%,较上年微降0、5%。
4、信贷结构优化任务艰巨
(1)贷款行业投向集中度仍然较高房地产贷款风险增大
国外的理论研究表明,商业银行的贷款行业集中度与业绩成正比。这主要由于商业银行通过贷款行业投向集中,有利于发挥商业银行专业化的比较优势,培养长期的客户关系。但是从另一方面来看,贷款集中度较高意味着风险较为集中,系统性风险较大。此外,贷款行业投向也体现商业银行把握宏观经济波动及控制风险的能力。
第二篇:银行季度财务分析报告
一、提要
2011年是XX行发展的关键性一年。伴随着股份制改革的持续深入,宏观金融形势也日趋复杂,同业竞争愈发激烈……正是在这样的局面下,XXXX支行全体员工团结一致,奋力拼搏,在2011年第三季度的各项存款、贷款、中间业务、拨备前利润分别达到XXX亿元、XXX亿元、XXX万元、XXX万元,存款总量由6月末落后X行XXXX万元,至9月末反超XX万元X。各项存款、贷款、中间业务总量X排名第一,完成夺取区域内主流银行地位的既定任务。
二、基本情况
(一)各项存款持续增长
截止9月末,各项存款余额XX亿元,其中储蓄存款XX亿元,对公存款XX亿元。存款余额较年初净增XX万元,同比增加XX亿元,完成计划任务的XXX%,超过X行XX个百分点,超过X行XX个百分点,市场份额XX%,升至第一。全行员工团结一致,加强贵宾客户的营销,有针对性地提出揽储计划。仅仅一个月就将市场份额提高XX%,相比年初更是提高了XX%。从结构分析,储蓄存款余额XXX亿元,较年初增长XXX万元,较去年同期增长了XXX万元,占存款总额的XXX%。
(二)贷款增长情况。
至九月底,支行各项贷款余额XXX亿元,不良贷款余额为X万元,仅占总额的XX%。我行贷款份额的市场占比为XX%,远远超过X行的XXX%,继续保持了区域内贷款份额第一的地位,有力地支持了本地区的经济建设。
(三)财务收支情况
1、三季度,实现营业收入XXX万元,同比增收XXX万元,其中,利息收入XXX万元(含应收利息增加的XX万元),同比增收XXX万元,手续费收入XXX万元,同比增收XX万元。
2、各项支出XX万元,同比增加了XX万元。其中人员费用支出XX万元(含工资X万元),同比增支XX万元;业务管理费支出XX万元,同比增支XX万元;营业税金及附加支出XXX万元,同比增支XX万元。
(四)中间业务情况
三季度支行中间业务累计收入XXX万元,计划完成率XXX%,市场排名跃升至第一。相比6月末,中间收入净增XX万元,计划完成率提高了XXX%。可喜可贺。从结构上看,三季度银行卡业务收入XX万元,代理保险业务XX万元,其他收入XX万元。
三、分析
1、对比6月末的存款数据,可以看出对公存款的增幅远高于储蓄存款。6月末我行储蓄存款、对公存款分别为XXX亿元和XXX亿元;而X月末储蓄存款、对公存款为XXX亿元和XXX亿元。储蓄存款增加了XX万元,增幅XXX%;而对公存款增加XXX万元,增幅XXX%;
2、我行存贷总量波动频繁,流动性强,没有形成稳定的客户;
3、9月末支行各项贷款余额XXX亿元,6月末贷款余额XXX亿元,增加XXX亿元,增幅达XXX%。不良贷款余额为XX万元。贷款增速过快,有不良贷款产生,我行将在第四季度加强贷款的审核及不良贷款的清收力度;
4、三季度我行中间业务收入净增XXX万元。从结构上分析,银行卡收入相比6月末从XX万增加到XX万元,但代理保险收入止步不前,仅仅XX万元。其他收入增幅最快,达XXX%,从6月末的XX万激增到XX万元;
5、从数字上看,由于本行成立不久,各项业务发展迅速,故费用增幅较大。但我行将严格控制费用开支,对会计核算工作常抓不懈。按照市分行会计工作规范化的要求,对会计核算工作认真加以整改、规范。严格执行年初制定的费用开支计划,费用指标控制在计划之内。
四、改进措施
1、根据四季度存款考核目标,结合本行的实际情况,制订合理的经营目标责任制,并把各项任务落实到员工个人,奖罚分明。充分调动职工的积极性和自觉性,保证第四季度存款稳定,并保持着良好的增长势头;
2、加强贷款的营销工作,在风险可控的前提下,重点支持经营效益较好,发展前景明朗的中小企业客户,大力营销经营管理严格,企业制度完善,产品市场成熟的民营企业。从结构上重点倾向AAA+级的优质企业,进一步控制不良贷款率,降低贷款风险。
加强贷后管理,进一步加强流程管理与岗位制约,落实贷审分离规定,明确贷前调查、审查、审批、发放及贷后管理各岗位职责;进一步加强贷款发放过程管理,对固定资产贷款严格按照项目进度用款。尽可能减少贷款风险和不良贷款的产生,确保四季度贷款安全、稳定地增长;
3、积极抓好中间业务,在进一步保持银行卡业务收入稳步增长的前提下,重点攻关代理保险业务,加强与证券、保险公司的配合,推动三方存管、代理基金、保险和理财业务营销。向优质客户和潜在客户群推销保险产品,开发新的收入领域,拓展收入渠道。
4、严格执行内控制度,强化监督机制。在搞好直接经营效益的同时,控制费用支出,力争让财务收支达到了开源节流的目的。
5、进一步提升网点服务水平、服务效率与基础管理,务必使之与业务高速发展相适应。须加强临柜柜员业务技能培训,强化主动服务意识,落实相关岗位职责,积极开展内部服务明星、个人先进评选等活动,将优质服务持之以恒地贯穿于业务发展之中。
6、加强组织学习相关制度要求和考核标准,通过规章制度的再学习、业务技能的再培训,使员工融会贯通各项制度,明白制度控制的实质风险点,保证各项业务持续有序发展。坚决杜绝因管理缺失使业务操作风险评价点上升的可能。切实为业务经营提供有力的支撑和保障,真正实现全行业务健康、可持续发展。