审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

　　审计报告整改措施

　　主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

　　我代表市政府，向市四届人大常委会第**会议报告20**年审计工作报告中指出问题的整改情况。

　　一、高度重视审计整改工作

　　市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20**年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，

　　并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。

　　市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要

　　求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。

　　同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。

　　各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明

　　确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整

　　改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

　　截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。

　　家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。

　　追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好的整改效果。

　　二、审计整改落实情况

　　(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。

　　20**年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

　　年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。

　　我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育

　　费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在

　　次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。

　　今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取20**年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

　　(二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。

　　今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。

　　一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进

　　展情况，督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是

　　强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。

　　对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。

　　在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451.57万元。

　　目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元，其中：20**年以前欠缴20294.37万元，欠缴单位12个，20**年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。

　　14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额

　　的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。

　　10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所

　　欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。

　　(三)关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。

　　20**年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管

　　理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。

　　从20**年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡

　　镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。

　　至20**年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元，主要是20**年前发生的

　　未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的

　　款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。

　　今年以来，加大了这部分资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，

　　从20**年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，

　　今后类似问题将不会出现。

　　至20**年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元，主

　　要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理

　　局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。

　　以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。

　　(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。

　　主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。

　　这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结

　　算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的

　　结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。

　　今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方

　　案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。

　　一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。

　　同时，拟在编制20**年部门预算时，将20**年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。

　　对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目;

　　对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，

　　确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，

　　由市财政收回;有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。

　　审计整改情况报告3篇审计整改情况报告3篇

　　(五)关于财政专户归口管理不彻底问题。

　　近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、

　　《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于

　　印发<财政专户管理办法>的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。

　　一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。

　　印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。

　　同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，

　　出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，

　　强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。

　　()至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”，

　　并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖国库部门印章外，

　　审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，

　　8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。

　　这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。

　　(六)关于部分政府性基金支出安排不合理，低于规定用途的比例问题。

　　一是根据有关政策精神和要求，从20**年起，散装水泥办、墙改办作为参公单位编制预算，

　　所有工作经费将列入公共财政预算，不再从基金预算中列支;二是根据《湖南省财政厅关于取消

　　部分非税收入项目省级分成的通知》(湘财综[20**]17号)规定，自20**年7月1日起取消“两项基金”上缴省级部分。

　　今后将进一步规范项目申报程序，积极开展项目调研活动，加大对相关项目建设的支持力度，

　　严格执行《郴州市本级财政专项资金使用管理办法》的规定，努力提高资金的使用效益。

　　三、下一步的工作措施

　　(一)进一步完善预算管理机制。

　　一是推行预算绩效管理。

　　坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体责任。

　　从20**年起凡是向市本级财政申报50万元以上的项目，必须同步申报绩效目标。

　　预算批复时同步批复绩效目标，预算执行时同步跟踪绩效目标。

　　对没有按时完成绩效目标，工作不规范，评价结果差的，下年度不予安排或调减预算。

　　二是建立资产配置预算审核制度，加强政府采购方式审批，实行基本建设计划申报，促进预算编制与行政事业单位资产管理有机结合。

　　三是完善政府采购预算编制。

　　加强政府采购方式审批，在批复政府采购预算时一并批复政府采购方式。

　　四是加强专项资金预算管理。

　　合理设定专项资金，逐步淡化专项资金“基数”的观念，加大资金整合力度，

　　统筹安排，形成合力，集中财力办大事，提高专项资金预算编制的科学化、规范化水平。

　　(二)进一步强化财政精细化管理。

　　一是加强对宏观经济形势的科学研判，密切关注财税政策的调整，切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管理中。

　　同时，积极跟踪“营改增”改革后续政策，实时掌握该项改革对财税、企业的影响及改革成效，

　　确保财政收入全面、真实、合理，努力做到财政收入管理精细化、科学化。

　　二是做好预算基础业务管理，加强预算指标管理。

　　依法按时批复年度市级部门预算，及时将部门预算指标导入指标管理系统，严把资金审核关，严格按资金支付审批程序拨款。

　　三是强化专项资金监管，把专项资金使用情况作为财政监督和绩效评价的重中之重，

　　综合运用国库集中支付、政府采购、专项检查等监管手段，对专项资金使用实行全过程控制监督，不断提高专项资金使用效益。

　　四是积极推进财政监督转型，从20**年起财政监督检查机构全程参与部门预算编制执行，

　　推动财政监督由注重事后监督向注重事前、事中、事后监督的全过程监督转变，由突击性、

　　审计报告是什么?《审计报告》，指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文书。那么审计报告如何写?下面是小编整理的关于审计报告写作的相关内容，欢迎借阅。

　　内部审计报告是内审机构对特定审计业务进行广泛深入的审计和调查后撰写的一种反映事实、揭露问题、提出建议的一种审计文书。

　　它没有固定的书写格式，各 企业审计人员根据各自的实际情况，在实际工作中可能有不同的写作方式。

　　以下是在实践中总结的内部审计报告写作思路与方法。

　　一、条理要清晰

　　撰写内审报告中主要一点是重要事项优先。

　　以此类推，直到报告完毕，因为高层不会关注一些小问题，或者说是风险不大的问题。

　　在写作中要说明为了查明什 么，已经抽查了多少数量或资料，经过汇总、核对与分析发现了什么问题，事情的严重性(最好能说明金额数量)，此举违反了什么法规、制度及工作程序。

　　还要有 当事人及主管领导的解释，以及现在的管理与控制状况。

　　最后是内审人员就此事所提出的管理建议。

　　一般对某个审计发现的问题进行报告时，写作顺序为：为了审 计……，抽查了……，发现……，金额数量……，违反……当事人或主管解释……我们建议……等等，这样的写作顺序显得条理比较清楚。

　　二、表达要简明

　　内审报告写作时尽可能多用图表，图形或表格能把复杂的数据及文档一目了然地展示给报告的使用者，实际工作中也恰好证实了这一点。

　　三、分析要详尽

　　审计就是以事实与数据说话，通过对发现问题的汇总与分析揭示问题，以寻找原因、界定事实。

　　1、收集数据要具体。

　　注明抽查的数量及发现问题多少件(单)，汇总金额是多少等等，数据越具体，对后期的分析和对比就越容易，结论就越准确。

　　2、分析思路要开阔。

　　分析思路不能局限于项目之内，公司之间，要把项目审计取得的数据放在更大的深度与广度分析。

　　如区内数据要放到全市、全省仍至全国 范围来看;市场信息与网上信息比较。

　　通过多方多维度的对比分析，情况就会逐渐明朗。

　　此分析方案对价格的变更等分析适用。

　　3、了解原因要深入。

　　管理层主要是针对发现的问题而采取必要的管理措施，而查找事件发生的原因是内审工作必不可少的步骤，对事情了解深入，能作出一个比较合理的原因与解释。

　　四、归类要合理

　　同类问题统一归纳，撰写时按工作流程顺序书写。

　　由于审计项目时间较长、审计人员较多、发现问题较多且复杂，在写作报告时容易产生以下问题：

　　1、报告问题不按问题重要性或工作流程顺序。

　　在写作审计报告时，一般是按工作流程顺序各点分类书写。

　　例如，撰写采购的内审报告时，可以按采购部门工作流程顺序书写，即：按采购申请单、采购比质比价、领导审批、发出订购单、物资验收单、财会付款等顺序分类报告。

　　2、报告问题没有分类，各类问题常常交差罗列，整篇文章读起来杂乱无章，无法掌握重点及类别。

　　例如，第一点讲系统软件出现的问题，第二点讲工作流程的 问题……第五点又讲关于系统软件的问题，这样简单的罗列无法集中深入地揭示问题和剖析问题形成的原因，自然也就无法提出好的对策和建议，报告使用者也难以 归纳问题的要点，不便于执行相关的管理措施。

　　五、建议要可行

　　提出合理、可行的建议措施。

　　通过上述步骤，内审报告已初具雏形，现在只剩下管理建议这一部分了。

　　这一部份也很重要，如果说审计是为了发现问题，那么管 理建议就是为解决问题而出谋划策，建议方案水平的的高低，直接影响到管理层对问题的解决速度与决策。

　　撰写管理建议时最常见也最忌讳的毛病就是针对性不强， 分析问题部份与管理建议之间缺乏相关性，造成建议没有针对性，管理建议泛泛而论，没有明确的方案与做法，没有操作性，更不用说有效果了。

　　如常见的有“建议 加强会计法合同法的学习，提高自觉遵守国家法律法规的意识”、“建议进一步完善公司管理制度，加强内控管理”等等。

　　下面举这个建议有一定的针对性，还是上面的例子，关于装修验收的问题，因为工程预算(总包价)与实际验收时数量相关较大，由于验收人员责任心不强，验收流于形式等，所以我们针对所发现的问题提出建议：

　　1、财务部按重新核准的装修工程款及相关审批手续，调整工程项目费用，对于未付的工程款，在支付时予以扣除;对于已付完工程款的项目，建议在质保金中扣除。

　　2、建议集团总部制订或修改验收制度，对所属公司在进行工程验收时实行实行交叉验收制度，即a公司的验收人员对b公司完工项目进行验收，b公司的验收人员对a公司完工项目进行验收。

　　上述第一点针对具体单位具体问题有针对性提出建议措施，提醒财务部在支付款项时要扣除剔减的工程款;第二点则是对整个集团或个别公司存在的管理漏洞提 出一个解决的方案，防止以后出现类似的情况，这两个建议都可行且有针对性，一个建议治标另一个则治本，这种有针对性的建议对于完善公司的管理制度非常有利。