企业税务风险也是企业不可避免的风险之一,强化内部控制,规范运营流程,可以有效地防范和减小企业税务风险。随着近年来我国市场经济稳定持续的发展，国内企业的交易方式也开始变得多种多样，同时国内税收制度也开始在建设中不断自我完善。

　　企业税务风险研究论文篇一

　　《 企业税务风险及内部管控策略 》

　　摘要：当代社会经济发展速度越来越快，随之而来的税收政策体系也变得越来越复杂，当下企业在生产经营过程中如何才能实现有效的纳税风险管理，从而将纳税风险降到最小，为企业的运营与发展提供有力保障。

　　关键词：经济发展;税收政策;税务风险

　　引言

　　随着近年来我国市场经济稳定持续的发展，国内企业的交易方式也开始变得多种多样，同时国内税收制度也开始在建设中不断自我完善。

　　当下我国税收政策随着经济体制的改革，开始变得越来越复杂，国内企业也开始面临更加明显的税务风险，在当下激烈的市场经济竞争中，如何有效规避税务风险，为企业自身创造更大的经济效益，成为当下企业急需解决的问题。

　　一、企业税务风险及风险管理概况

　　1.企业税务风险

　　企业税务风险是当下国内企业再生产经营中面临的一个难题，其主要指企业没有通过正确的税收法律进行纳税而造成的风险因素。

　　这种风险可能会对企业纳税造成准确性与有效性上的影响，从而造成企业经济利益大量流失，严重危害企业自身发展。

　　2.税务风险管理

　　税务风险管理是企业在当下纳税与企业经济管理中非常重要的一个环节，由于税务因素时时刻刻与企业经营过程中的各个要素紧密相关，而造成税务风险的因素却很有可能存在于公司内部的某个部门，所以对于企业自身的税务风险管理就显得尤为必要。

　　企业在对于经营环节中的筹资、投资、生产等因素上需要做到规范合理化控制，从而有效减少企业可能存在纳税风险。

　　二、造成企业税务风险的主要原因

　　1.企业内部原因

　　(1)企业纳税作为企业生产运营过程不可减免的一项支出，在进行纳税之前，及时有效的纳税筹划可以帮助企业在纳税过程中减少不必要的利益流失，有效帮助企业巩固自身经济效益。

　　但纳税筹划是需要建立在企业对税收法规能够正确的前提之下，只有这样才能有效应对复杂的税务问题，倘若在不能正确掌握税收法规与相关条例的前提下就进行纳税筹划，往往会对企业造成可能的税务风险。

　　(2)企业纳税过程中，税务管理和财务管理人员的综合技能水平，也是决定企业在处理税务问题上能否准确有效保障企业自身经济利益的重要因素。

　　当下，国内企业中税务管理和财务管理人员普遍存在随意性、管理松散、执法偏差等问题，以至于在国内的税务问题上频频出现税务风险，对我国企业的发展造成严重影响。

　　(3)当下国内企业都已经认识到了税务风险管理对于自身的重要性，因此，企业内部的涉税控制成为企业开始有效建立的一种防范税务风险的机制，但涉税控制对于企业的管理成本要求较高，同时涉税控制操作过程较为复杂，导致目前国内企业中，往往在涉税控制的建设上没有进行落实，导致企业在纳税过程中出现税务风险。

　　2.企业外部原因

　　(1)在企业的经济发展过程中，其生产、经营与筹资过程都与客观环境紧密相关，环境对于企业的影响力巨大，一个好的环境因素对于企业自身的经营与发展可以起到极大的推动作用，但在当下紧张的市场环境中，企业如果不能有效做到自我税务管理上的完善，就极易发生税务风险。

　　(2)在企业按照税务风险防范措施合理进行纳税的过程中的，往往也会存在税务风险问题，这一问题就出在税务人员自身的执法能力上，在当下的税收过程中，税务人员需要对税收政策存在严谨的理解与把握，倘若在税收查验过程中发生偏差或者人为的不法行为，就会对企业经济造成严重损害，在实际应用中这一税务风险也成为执法风险。

　　(3)在市场经济活动频繁变动的当下，税务法规在具体实施中往往会存在一定的局限性，这种情况是税收法规上存在的漏洞，但也是当下国内企业中频频发生税务风险的成因之一。

　　三、企业税务风险的主要管理措施

　　1.掌握税务相关信息

　　在企业进行税务管理过程中，税务相关信息与税务机关的信息沟通对企业在税收过程中的重要性不可忽视，有效的加强这方面的建设可以帮助企业更好的避免纳税风险。

　　在近年来的企业税收过程中，企业在不断加强自身管理建设的同时也在积极的与税务部门进行沟通与交流，税务部门在近年来随着市场经济发展而不断优化纳税服务，在进一步推动税收信息化建设的同时，极大的保障了企业的纳税安全性。

　　例如，辽宁市某地产开发公司，在进行公司内部税务管理的过程中，单一进行企业自身的税务普及与管理，在对企业自身进行税务风险防范的同时，忽略了对税务部门信息的掌控，以至于在实施纳税过程中，由于不清楚实际纳税新调整计算办法，直接导致了企业在纳税过程中对税务的估计发生严重偏差，对企业生产运营造成极大的影响。

　　因此，当下企业在纳税风险的管理问题上，应该明确目标，主动的关注国家相关的法律法规，积极与国家税务部门进行信息沟通。

　　2.完善企业自身税务管理结构

　　企业自身税务管理结构的完善，需要将企业税务风险防范与激励约束机制相结合，在企业的税务风险管理中，税务部门对企业各个部门内可能存在的税务风险进行有效评估，对企业内各个部门中存在的问题给予反馈，将企业内存在缺陷的管理制度进行有效改善。

　　在芜湖某信息开发公司的实际中，该公司由于其自身税务管理结构过于臃肿，税务管理部门65人在职，税务管理岗位却只设有2个主要岗位以及4个附属及服务岗位，这一问题直接导致该公司在税务管理中遭受严重影响，制约了公司的发展。

　　因此，税务风险管理在自身提升与改进的同时，有效的与业务部门的激励约束机制进行相互结合，在发展自身税务管理建设的同时，有效提升了企业员工及部门的税务风险素质，对于企业整体的税务风险做到了极大的降低。

　　3.完善企业内部信息交流

　　税务风险与企业各个部分紧密相关，因此企业应该明确涉税相关信息，对这些信息进行收集与传递，在保证企业内部各个部门间准确有效的传递这些税务风险防范信息的同时，

　　积极建立企业全方位立体化，围绕企业经营特点进行横向信息沟通的建设，对于可能造成税务风险的因素，就更加需要加强对这些因素的纵向信息沟通，

　　真正实现企业内部全方面的税务风险信息交流，有效避免因监控管理不力而造成的信息缺失引起的税务风险。

　　综上所述，税务部门在近年来为适应市场经济的不断发展，在税务管理上也相应的进行着优化，有效提升了税务服务质量。

　　我国企业在当下激烈的市场竞争中，更应该积极主动的与税务部门进行信息沟通，掌握各方面税务信息，完善企业自身税务风险防范措施，保证纳税的正确性与合理性。

　　参考文献：

　　[1]朱克实.企业税务管理研究[J].中国税务出版社，2012,05(04):92-93.

　　[2]庄粉荣.企业涉税风险的表现及规避技巧[J].机械工业出版社，2011,11(05):47-48.

　　企业税务风险研究论文篇二

　　《 电力企业税务风险预警指标体系创建 》

　　摘要：企业在生存发展中存在诸多经营风险，税务风险是其中的一种。

　　税务风险具有影响大、可规避等特点，企业在对待税收方面要持有积极的态度，谋划企业效益要使用正当的手段，为防止企业由于税务风险而毁于一旦，建立税务风险预警体系是有必要的。

　　本文以电力企业为主要研究对象，讨论如何构建良好的电力企业税务风险语境指标体系，为电力企业有效规避税务风险提供可靠依据。

　　关键词：电力企业;税务风险;预警体构建

　　税务风险指的是企业在国家税收方面没有按正当遵守国家或地方的税务法规定缴费，从而对企业经营造成了不必要的利益损失。

　　在社会的发展过程中，物质利益逐渐演变成企业追逐的主要方面，为获得更多的利益，部分电力企业管理者易做出为谋取更多利益但违犯法纪的事情。

　　导致此现象的发生主要原因在于电力企业内部管理机制及风险预警指标体系构建缺失。

　　一、电力企业存在的主要税务风险

　　1.筹划风险

　　电力企业对国家及地方政府的税收政策及相关变化了解程度不足，对政策解读不够充分等，易导致企业纳税筹划出错。

　　企业税务风险，是指企业在生产经营的系列环节中，各种涉税行为未能正确有效遵守税收法规，从而给企业未来带来损失的不确定性。为了提高企业的利润以及维持企业的正常运营，企业必须采取措施来应对税务风险，如何通过会计规避风险也成为很多企业共同关注的话题。

　　有关企业税务风险研讨论文篇一

　　《企业税务风险与会计规避思考 》

　　【摘要】企业的税务风险是时刻存在的，税务风险对企业的影响很大，如果处理不好会严重制约企业的发展，甚至导致企业的倒闭，因此，针对企业的税务风险需要采取科学合理的应对措施。

　　文章对常见税务的风险的类型进行了分析，并提出了相关规避风险的措施。

　　【关键词】企业;税务风险;会计规避

　　我国经济体制的不断完善，为我国企业的发展提供了良好的发展环境。

　　每个合法企业都需要向国家缴纳税款，因此,税务风险也是每个企业都要面临的问题。

　　为了提高企业的利润以及维持企业的正常运营，企业必须采取措施来应对税务风险，如何通过会计规避风险也成为很多企业共同关注的话题。

　　一、企业税务风险的含义

　　企业风险是指企业在正常的经营过程中无法按照规定正常缴纳税收，造成企业无法正常缴纳税收的原因有很多，例如经营不善、融资困难以及资金周转困难等，这些因素都会导致企业出现税务风险。

　　二、税务风险的影响

　　税务风险会为企业带来一定经济损失，因为企业无法按时或者无法缴纳足够的税款，这就违反了国家的相关法律和规定，税务部门等会对企业进行相应的处罚，一般是强制企业缴纳比原来更多的税款。

　　另外。

　　税务风险也会对企业的形象造成影响，企业出现税务风险留给外界一种企业经营不善或者频临破产的印象，降低外界对企业的信任度，这为企业的融资，交易等造成很大困难。

　　因此，规避税务风险对企业的发展和运营非常重要。

　　三、常见的税务风险

　　(一)税收政策变动

　　在经济体制改革的过程中，国家针对企业税收的政策也在不断调整和变动。

　　有时候国家在税收政策变化较快，有些企业未能及时得到对此作出应对措施，或者正赶上企业资金周转困难的时期，这就会造成企业出现税务风险。

　　(二)办税人员引起的税务风险

　　一般企业的税务办理都是要经过税务人员来办理，因此，税务人员的业务素质以及道德素质会直接影响纳税活动。

　　企业对税务人员的要求比较高，很多企业的税务办理人员并没有达到要求，例如企业办税人员缺乏对基本税务知识的了解，税务办理技能水平较低，法律意识淡薄，税务风险规避意识较差等，这些因素都会影响正常的税务办理活动。

　　如果纳税人员办理纳税时，操作出现差错，或者纳税人员逃税漏税，这就会是企业带来了税务风险，而且违反了国家法律。

　　(三)纳税金额核算出现差错

　　我国的税法体系结构复杂、层次多，税收类型也比较繁杂，很多税收范围存在交集，有时候会出现多重税收或者漏收的现象。

　　我国的税收法也不太完善，因此在企业在进行纳税金额核算的时候很容易出现误差，如果金额核算过多就会对企业造成额外的经济损失，如果核算过少，就会导致缴纳金额不足，也会导致税收风险。

　　(四)税务筹划方面的问题

　　企业在为减少税收支出经常会进行税务筹划，但税务筹划也经常会带来风险，主要表现为税务筹划失败后给企业带来的损失。

　　税务筹划失败的原因通常是从方案的制定到实施过程中存在较多的问题，而这些问题并没有得到很好的解决，导致筹划失败。

　　四、企业税务风险会计规避方法

　　(一)合法经营依法纳税

　　企业要想规避税务风险首先要做到合法经营依法纳税，这也是避免企业税务风险最主要的一种方法。

　　合法经营是企业取得发展的最重要的方式，企业只有在遵守法律的前提下，才能收到法律的保护，才能依靠法律，在法律的支持下扩大生产规模，达到企业发展目标，提高企业利润。

　　企业在经营管理方面要致力于提高企业产品质量和服务质量，提高企业的声誉和形象，进而为企业的发展打下良好的基础。

　　在纳税方面，企业要严格按照国家法律来进行税款的缴纳。

　　企业的相关部门要时刻注意国家关于税收政策的变动，根据国家政策的调整来改变企业的运营和决策，充分适应国家的政策。

　　准确计算和核对应缴税的金额，不可漏缴，这也对提高自身企业的纳税信用等级有很大帮助，在公平的市场竞争中，有利于企业取得较大的优势。

　　(二)创新企业会计内控机制

　　企业会计控制的含义就是对企业财务进行科学规范、有效的约束，并进行全面评价。

　　会计内控在控制企业在税务风险方面起到非常重要的作用，其主要表现为改善企业内部环境，降低企业财务风险。

　　由于国家税法经常会发生变动，因此，为适应国家的税收政策，企业必须要对会计内控制度进行创新，缩小企业内部财务会计制度与国家税法规定之间的差距。

　　除了在会计内控制度上做出改变，企业还要对内�咳嗽苯?性际??娣痘峒迫嗽钡男形?>咛謇此担?笠狄?岣叻缦找馐叮???度胱式鸷腿嗽钡狡笠祷峒颇诳刂贫鹊耐晟坪痛葱律希??魅坊峒颇诓靠刂频闹魈逡约澳勘�;对相关人员的职责和权限也要有明确的规定，企业人员要严格遵守相关规定以及国家法律法规，规范操作，对企业的税务风险进行科学合理的评估，并采取措施避免风险或者把风险造成的损失降到最小。

　　(三)完善税务风险管理体系

　　税务风险的出现与企业的管理有很大关系，为避免税务风险或者应对风险带来的影响，企业必须要创建和完善风险管理体系。

　　企业要充分了解自身状况和税务风险的特点，在此基础上对现有的税务风险管理制度进行完善，使税务管理体系包含风险预测、风险预警、风险应对、应对规避等。

　　为配合风险管理的完善，企业的领导层要合理决策，加强财务方面的管理，提高管理效率。

　　企业财务人员也要尽到应有的责任，企业要定期对企业相关人员进行培训，对其进行考核与评价，提高其专业技能和综合素质。

　　财务人员要做好自己的本职工作，配合企业制度的完善工作，减小企业成本，避免其它风险发生。

　　(四)选用低税率

　　为扶持小型企业的发展，我国存在多种税率，针对小型企业国家实行了优惠政策。

　　因此，企业管理者需要充分了解所有的税率，以最低的税率来缴税。

　　我国在不同的地区的税率也是不同的，因此企业可以在低税率地区建立分公司，在缴税时就可以用低税率来缴税。

　　另外，适应较低税率的方式还有费用摊销、存货计价等。

　　(五)构建税务风险预测系统

　　在进行纳税时，企业不仅要了解自身作为纳税者所具有的责任，还要明确自身的权利。

　　在实际的纳税工作中，企业往往比较注重自身的纳税义务，而忽略所拥有的权利，企业在合法纳税的前提下要积极保护自身的合法权益，对税额进行核实，按照法律规定缴纳税款，避免被乱收费。

　　企业要正确评估控税风险，进行风险评估对降低税务风险很有帮助，企业要积极识别和评价潜在的风险，并采取有效会计规避措施去规避风险。

　　由于风险预测工作的难度较大，复杂性高，因此需要企业创建税务风险预测系统，安排专业人员对企业经营全过程进行系统性分析，降低企业税务风险率。

　　五、结束语

　　通过分析可以看出企业中常见的税务风险主要有税收政策变动引起的风险、办税人员引起的风险，纳税金额核算出现问题引起的风险以及税务筹划方面出现的风险。

　　而企业规避税务风险的主要措施有合法经营，依法纳税，创新企业内控机制，完善税务风险管理体系，选用低税率，构建税务风险预测等。

　　企业只有在遵守法律的前提下，采取规避税务风险的措施，才能使企业取得更大的发展。

　　参考文献

　　[1]黄万安.企业的税务风险和会计规避方法的研究[J].会计师.2015，(8)：13-14.

　　[2]陈宁.企业的税务风险和会计规避探讨[J].财经界.2016，(14).

　　[3]赵娟，赵越.基于企业税务风险的内部会计控制完善性研究[J].管理学家.2014，(7).

　　[4]陈志锋.浅谈企业的税务风险和会计规避方法[J].财经界.2014，(3):258-258.