会计仿真模拟实验报告

一、实习时间地点：

实验地点：福建师范大学财经楼

实验时间：20xx年x月22号—1月27号：20xx年x月14号—2月20号

二、实验目的：

通过本次的会计仿真模拟实验，了解制造企业（红运机械厂）的部门设置，熟悉企业的生产过程和主要的经济业务，了解了会计机构、岗位设置及工作分工。

1) 接触会计处理所形成的会计凭证、账簿、报表等会计资料实物和使用的

会计专业工具、设备。

2) 掌握期末工资、费用分配、成本核算等的基本方法，学会编制资产负债

表和利润表。

3) 根据编制的会计报表，对该制造企业进行财务分析，同时为企业以后的

生成经验提出建设性建议。

5） 对课堂所学的基本理论、基本方法和基本技能通过现场的实践而检验、

巩固、深化，以扩大视野、增强认识。

三、实验内容及步骤：

本次实习是对红运机械厂20xx年x月份所发生的经济业务进行业务手工会计核算，包括：开帐、制单、记账、成本计算及分配、编制财务报表，年终财务分析等。

如下：

（一）实习分组

学生分四人一组，具体分工：

1、出纳一名：负责登记现金、银行存款日记账、编制现金和银行存款日记账。

2、会计两名：一人负责审核原始凭证，编制记账凭证：另一个负责登记明细账。

3、会计主管一名：审核各类帐证，编制科目汇总表登记总账。

（二）实习内容及步骤：四川红运机械厂，主要从事水泵和阀门的生产，另设有供水和机修两个辅助生产车间，主要任务是抽取地下水和修理机器设备。按照该厂会计制度要求，我们首先必须设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账，后填写各账户的期初余额，在填制好期初余额的基础之上，根据发生的经济业务和原始凭证，审核并填制记账凭证，并据此登记明细账，10天结一次明细账，而现金日记账、银行存款日记账必须做到日结月清，在登记总账之前，可借助财务的T字型账户来编制科目汇总表，前30号的业务完成以后，进行31日的业务处理，同时积极处理前面要完成而为完成的业务，处理完这些业务后，开始对账、结账和编制试算平衡表，并编制财务报表，进行财务分析。步骤如下:

1、开设总分类账户：根据实习资料总分类账户余额开设总分类账户，并将余额记入各账户的余额栏内，摘要栏写“承前页”

2、期初余额填制：根据实习资料明细分类账户余额开设账户、现金日记账和银行存款日记账，并将余额记入各该明细账户的余额栏内，摘要写“承前页”；另外，按经济业务的发生情况，增设有关的明细账户。

3、凭证的编制和审核：根据原始凭证或原始凭证汇总表，按经济业务的不同性质分别编制收款凭证、付款凭证和转账凭证，并将依据的原始凭证从书本中剪下附件记账凭证之后。依据现行财务会计制度的有光规定，对所编制的记账凭证进行认真审核。

4、明细账的编制：根据审核无误的收款凭证、付款凭证登和转账凭证记现金日记账和银行存日记账，并参考原始凭证或原始凭证汇总表登记明细汇总表。

5、科目汇总表编制：根据审核无误的收款凭证、付款凭证和转账凭证，编制汇总科目表。

6、总分类帐：根据科目汇总表定期登记总分类帐。

7、期末结账和财务分析：全部经济业务入账后期末结算各帐账户和明细账的本期发生额和期末余额，根据明细账和总分类账有关资料以及实习资料，编制资产负债表及附表，损益表急附表。

8、归档：将会计凭证、账簿和会计报表加封面，装订成册，归档保管。

四、实习结果（财务分析）

根据资产负债表及利润表有关数据，本小组对红运机械厂20xx年度财务分析如下：

1、财务比率分析： ①资产负债率=总负债／总资产=32.83%, 资产负债率是指公司年末的

负债总额同资产总额的比率，表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标也表示企业长期的偿债能力。同时也

是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度，不管从债权人还是从股东，这个数据还是比较合理的。 ②流动比率=流动资产／流动负债=73.89%，流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。而该数据也能说明该企业短期偿债能力比较弱。 ③销售利润率=利润总额 / 营业收入×100％=10.70%,销售利润率是衡量该厂销售收入的收益水平的指标。属于盈利能力类指标，其他衡量盈利能力的指标还有资产收益率、权益净利率、已占用资产回报率、净现值、内部收益率、投资回收期等。从数据上拉坎，该企业销售成本过高而导致其利润率不高。所以建议该企业要进一步做好成本控制，实现更高利润。 ④资产利润率=（利润总额/资产平均占有额）×100%=1.37%。从数据来看，该企业资产利润率不高，所以要全面改善生产经营管理，不断提高企业的经济效益，进一步提高资产利润率。 ⑤应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]=20 应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率=360|18=18（天） 存货周转天数=360/存货周转率= [360*（期初存货+期末存货）/2] /产品销售成本=786（天） 很明显，红运器械厂的应收账款周转率，应收账款和存货的周转天数都很高，所以其存货周转速度较慢，短期偿债能力较弱。 2、红运机械厂的财务状况分析:在12月份该厂实现营业收入为10874000元，而实现的净利润为875678.71元，该厂营业收入和净利润相差大，说明该企业面临着营业成本过高，管理销售费用过高。所以我认为一方面该企业要尽快进行产品升级，和生产工具的改良；另一方面，要提高管理销售效率，为了实现该厂的利润最大化，应该要严格控制营业成本和费用，充分利用资源，提高各种资源的利用率才能减少利润空间减小带来的负面影响。 五、实验心得与体会 为期半月的会计综合模拟实训课程已经圆满结束，学到了很多知识，感触颇深。通过在计综合模拟实训课程的学习，我初步在通过实际操作，掌握填制和审核原始凭证，记账凭证，登记账簿，编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，加强对所学专业知识的理解、提升实际操作动手能力，从而在企业的会计核算方面达到理论知识与实务的统一。

在各个环节步骤的操作过程中，都有不同的认识：1、在编制记账凭证过程中，由于对会计分录的不熟悉和对数据的处理的不正确而经常会造成错误。登记账簿可能由于没有把记账凭证上的会计科目按照时间先后顺序一笔一笔的登记下来，而造成各种数据遗漏和错误。此环节，我们在处理错误时，可以利用画线更正、红字更正、补充登记这三种方法进行错误更正。而刚开始我们书写文字和数据时没有做好占空格的1/2，而造成数据修改后账面涂改严重，不美观。3、结账，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末发生额，有时候由于粗心数据计算错误而经常把账面涂改很多。

总的来说，在这次会计仿真模拟实验中学到了一位会计基本要完成的工作。作为组长，我没能够很好地把组员紧密的组合在一起，而经常造成工作延误，很是被动。还有就是我不够细心，经常抄错数字或计算错误，使后面的工作陷入被动，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；而对知识掌握不够好，所以就得经常翻阅《基础会计》《会计》《财务管理学》等书籍，从另一面说明自己的专业知识不够，课后要认真复习。实验过程是枯燥无味的，但累中有乐，因为能够和那么多优秀的同学在一起，可以学到很多课程以外的知识。很多方面由于得到陈老师的帮助才得以顺利完成。感觉有一定的兴奋，毕竟是自己第一次做手工会计。 本次会计模拟实训课程不仅给我们一个机会去认识掌握一个会计人员的一切工作，更是给我们提供了一个团队合作的平台。半个月的实习，我真正的体会到一个会计人员不仅要严谨的工作态度和敬业精神，而且合作也至关重要。感谢陈玲芳老师孜孜不倦的教导，使我们打好结实让我们对未来更充满了希望。

第二篇：会计仿真模拟实验报告

会计仿真模拟实战

实验报告

学院：经济学院

年级：20xx级

专业：财务管理 班级：

学号：

姓名：

时间：

实验报告

实验时间：20xx年x月x日至28日，20xx年月x日至20日实验地点：人文楼财经实验室

一、 实验目的：

会计模拟实验这门课通过对制造业的常规财务会计业务的活动的操作训练，从整体上了解制造企业财务会计的主要内容及经济业务的处理方法，掌握会计基本技能，巩固所学理论知识。实践课程是学校根据专业教学的要求，对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之很快的融入到工作当中去，为今后走向工作岗位打下良好的基础。

二、 实验内容：

本次实验课程由xxx老师指导，教材选用西南财经大学出版社出版的《会计仿真模拟实战教程》。根据教材要求，采用分组轮岗运作制度，组员合作完成全部会计模拟实验内容。我们以模拟四川红运机械厂12月份的经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立、原始凭证、记账凭证的填制和审核，各种账薄的登记、对账、结账等，最后编制出利润表和资产负债表。

三、 实验过程：

第一阶段：

材料准备：

⑴ 记账凭证

⑵ 科目汇总表

⑶ 帐页

i. 总账帐页

ii. 现金日记账

iii. 银行存款日记账

iv. 材料明细账

v. 三栏式明细账

vi. 多栏式明细账

⑷ 其他材料：

i. 会计科目章，会计同用章，印泥

ii. 小刀，固体胶，回形针，钩针

iii. 凭证装订机

第二阶段：

实验分组，每4人为一小组，分配不同的岗位。实验中共有三个角色：出纳一名，负责登记现金、银行存款日记账，编制现金和银行存款日报表；

会计两名，一人负责审核原始凭证，编制记账凭证，另一人负责登记明细账；会计主管一名，审核各类账证，编制科目汇总表（汇总记账凭证）并登记总账。我所在的小组为13组，组长是xxx，组员有xxx。

第三阶段：

1. 设置账簿：

①.据教材要求设置20xx年x月初的总分类账，明细分类账及现金，银行存款日记账；

②.根据材料中的经济业务所涉及的账户属性建立分户账并填写期初余额。这个环节没什么难度，只是在填写期初余额时要多加仔细，一不小心就会出错。

2. 编制记账凭证，根据相关业务内容和以及教材中的原始凭证填制记账凭

证。

①.对发生的业务进行分析，写出正确的会计分录。

②.根据会计分录并结合对应的#5@p填写记账凭证，填制记账凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。原以为自己学过的会计知识足以应付这些经济业务，可一接触实物才发现远没有理论简单，起初凭证都不会填，最后通过向老师请教才做出来，手忙脚乱了一下午才完成几笔业务，距离老师要求的完成1-10号经济业务的要求还差很远，只能带回去慢慢研究。

③.凭证写好后，与教材中的原始凭证整理好。

3. ①.记账凭证填写完成后，我们开始编制丁字帐，即根据所有记账凭证将

每个科目的借贷方金额都记下。

②.根据借贷方所有发生额的总额进行试算平衡。这个环节出错的概率也很大，我们几乎很少算一次就借贷平衡的，都经过检查和核对才平衡，所以必须十分认真。

4. 登记总账，明细账的工作。

①.账簿类型包括总分类账户，明细分类账户，现金及银行存款日记账户。登记会计账簿时要求准确完整，登记会计账簿时，应将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记入帐内，做到数字准确、摘要清楚、字迹工整、登记及时。

②.根据记账凭证逐日逐笔登记“现金”及“银行存款”日记账，并且做到日清月结。

③.根据“科目汇总表”登记“总分类账”。每一项会计业务，一方面要记入有关总账，另一方面要记入改总账所属的明细账。账簿记录中的日期应该填写记账凭证上的日期，登记账簿要及时，顺序登记，不得跳行，隔页，作废的帐页也要保留在账簿中。

④.而且会计制度对每一个步骤都是严格要求的，出错时根据不同的情况采用划线更正法、红字冲销法、补充登记法，不得擦、挖、补。填写账簿时文字和金额都要占总格的三分之一内，写错了要用红笔划掉，然后将正确的金额和文字写在空白的部分，并且金额写错了也不能只改个别数字，要整体划掉。

5. 业务做到31日时，要分配工资及福利费，分配各个车间的间接费用，分

配发生的制造费用，填制分配表及会计凭证；计算并结转完工产品，填制成本表及会计凭证；计提坏账准备及各种税金；结转损益及进行利润

分配。

6. 将本月所有有关的记账凭证按照顺序整理好，按要求装订成册。

7. 编制会计报表。根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制会计报表，

包括资产负债表和利润表。资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。利润表又称损益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。填制时要注明单位和编制时间。

四、 实验结论：

(一) 资产负债表

1.货币资金：从xx年红运机械厂的货币资金期末余额为23，607，043.3元，占总资产的比率为27.20%。其货币资金所占的比率较为合理，货币资金充足，表明该企业有较强的支付能力和财务适应能力。

2.应收票据：xx年红运机械厂的应收票据金额为7，254，000.00元，所占的份额较小，占总资产的比率为8.3%。

3.应收账款：xx年企业的应收账款的所占的份额为2.5%。占总资产的比重较小，企业的资金周转不成大问题。

4.固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值，由计算可得出固定资产净值=（430000-656.73）/430000=0.99，说明企业的生产能力很强。

5.资产负债率=负债总额/资产总额，由计算得出资产负债率=27867836.43/86792891.05=0.32，该比率在短期内表明企业资产对负债保障程度还可以，企业的偿债能力较强。

(二) 利润表

红运机械厂在xx年实现的利润总额为4365996.65元，营业性所得利润为4262548.38元，净利润为3984405.82元。从数据中可以看出，在xx年发生的经济业务中，红运机械厂的利润主要是由营业利润构成的，利润总额中，营业利润占了绝大部分，说明其收益结构很合理，主营业务明确，公司的盈利的质量较好。

五、 实验心得与体会：

经过这些日子的模拟实验、手工记账，使我的会计知识在实际工作中得到了验证，进一步深刻了我对会计的了解。加强了一定的基本实际操作能力，对会计流程的各个步骤和具体操作有了进一步的了解。同时，我系统的对老师所讲的只是实践了一遍，加强了对理论知识的记忆，学到了很多书本上没有的知识，并且意识到只有把书本上学到了理论应用到实际会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。更重要的一点是，体会到了会计工作的艰辛。想要做好会计工作，一定要非常仔细，原本的工作量就很大，因为自己的一时疏忽导致后来试算不平衡，那么就要花正常工作几倍的时间去检查，工作量非常大，这都是我们最不想经历的。

经过这次自身的切身实践，我才深切地体会到“走出课堂，投身实践”的必要性。平时，我们只能在课堂上听老师讲授理论知识，思维的认识基本上只是局限于课本的范围内，这导致了我们对会计知识认识的片面性，使得我们只知所以然，而不知其所以然。这些都是十分不利的。其极大地限制了我们会计知识水平的提高。于是，这些天的会计仿真模拟实验使得我们了解了业务处理的程序与方法。

经过这次的实验，我也发现了自身的不足。总结如下：首先，作为一名会计人员应该具备扎实的专业知识和良好的专业思维能力，具备诚实守信等端正的职业操守和敬业态度，这是会计工作岗位对会计人员最基本的要求。我的专业知识和专业思维能力有待加强；其次，会计工作是一门很精准的工作，会计工作人员要有严谨的工作态度。我发现自己的实验中粗心大意，导致出了差错，希望以后能更加细心；再次，作为会计人员要有吃苦耐劳的精神和平和的心态。可我在试验过程中，碰到比较繁琐的问题时会有烦躁心理，这些都需要好好改进。

总而言之，这次会计仿真模拟实验让我对会计核算的建账、处理日常会计业务、登记账薄、编制资产负债表和利润表等会计工作有了比较清晰的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。

第三篇：会计模拟实训实验报告

会计模拟实训实验报告

一、实验目的

会计实训的课程主要是为了提高我们的实际应用水平，培养会计业务处在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的，培养应用型会计人才的能力。

二、实验内容

1.设置账簿

首先按照企业会计制度要求，首先进行期初建账：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济业务涉及哪些账户，其中：总账账户有哪些，明细账账户是哪个；而后再根据各账户的性质分出其所属的账户类别。再次按照上述分类，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计；总账借贷方金额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡后方可进行本期业务登记，否则不能进行。

2.登记账簿

登记账簿必须使用蓝黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记；第三总账根据“记账凭证汇总表”，登记完毕要与其所属的明细帐户核对相符。

3.结账

首先详细检查模拟资料中所列的经济事项，是否全部填制记账凭证，并据此记入账簿。有无错记账户、错记金额，如有应及时补正。其次在保证各项经济业务全部准确登记入账的基础上，结出现金日记账、银行存款日记账、总账和各类明细账的本期发生额与期末金额，为编制会计作好充分准备。

4.编制会计报表

首先在左上角填明编制单位、编制时间；其次根据总帐或有关明细帐资料按项目填列；还必须要使资产负债表要保证左方金额合计等于右方金额合计，否则重填；最后还要编制人要签名。

5.档案归集储存

各种记账凭证按顺序编号后，应及时登账。登账完毕后，将记账凭证分别按凭证类别整理成册，妥善保管。各种记账凭证连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表整理加工装订成册后，加具“会计凭证装订封面”，注明单位名称、年度、月份和起讫日期，凭证种类、起讫号码。最后交给专人保管。

三、做账过程中的常见问题

1.在会计模拟实训中，总会碰到各种各样的问题。例如登账时，发生隔页、跳行怎样处理?解决办法如下：应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。

2.生产成本月末的时候与损益累的月末余额的表达方式不一样。生产成本月末是“本月余额”，而损益类科目是“本年累计”。

3.“库存商品”“存货”以及“低值易耗品”科目应属于数量金额式里。而“销售费用”，“管理费用”“制作费用”“财务费用”“增值税”应放于专栏式里。“库存现金”以及“银行存款”应该放在日记账中。“固定资产”应放入卡片账，但是由于条件限制，卡片账我们就没有办法做了。

四、实验心得

在平时的会计学习中，从一点都不了解到慢慢了解，从学习基础会计到中级财务会计，从考会计从业资格证到准备考初级助理会计师，就觉得学习会计很繁重。不过，只有亲身经历过，才知道其中的滋味。会计综合实训，让我各方面都有一定程度的提高。

    首先，要清楚了解会计综合实训中企业的重要信息。老师要求每个人都要写分录，一开始在写分录的时候，由于没有了解企业的概况，所以写到辅助生产成本的时候就不懂改往哪里写了，问了之后才发现是自己没有了解企业的重要信息。因此，要清楚实习企业的概况，包括企业类型与经营范围，内部组织机构及人员分布，最重要的是成本核算的流程，还要知道企业会计政策与内部会计核算办法，这些都是工作的基础，工作要围绕着这些重要信息展开。

    其次，对会计做账基本程序要清楚了解。开始做什么，然后做什么，最后要做什么。如果对会计做账的基本程序都不了解的话，就好难入手，觉得不知道怎样开始。通过这次的手工记账，我大概知道会计的做账的基本程序。第一，建立账套资料，包括总账，现金日记账，银行存款日记账，各类明细账，填写期初余额。第二，填制原始凭证、转账现金支票；审核无误的原始凭证，填记账凭证；编制科目汇总表；根据科目汇总表登总账；根据记账凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐；最后结账，编制资产负债表，利润表，现金流量表以及其他相关的资料。最后，装订凭证，各类明细账以及上交有关作业。

    最后，会计的分工严格清晰。会计的每个岗位都有严格的要求，各有各的分工，既互相依赖又互相牵制，管钱不管账，管账不管钱。这次的手工做账是分小组进行的，每四人一个小组。在这次的会计模拟手工记账实训中，在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：1、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；特别是在做银行存款日记账时，更是每一步都认真仔细地做，出一点错误可能会导致最后的结果不对；2、虽然在实训过程中，每笔业务的分录都会校对，同时实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面有时编制分录还会出现差错，今后还得加强练习。3，继续加强自己的专业知识，得继续加油努力地学习。

只有经历过，才知道其中的滋味，通过模拟做账，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+一份耐心+一份责任心＝人生价值的诠释。通过实训，我们对会计核算的认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、中级财务会计和高级财务会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来。

这次做账的经历，开阔了我的视野，增进了我对企业实践运作情况的认识，为我毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。