工作流程

6.1 现金收付存

6.1.1 现金收入

Ø 根据会计主管或费收主管开具的收款收据或#5@p记账联收款；

Ø 检查收据开具的金额是否正确、大小写是否一致、是否有经手人签字；

Ø 在收据或#5@p上签字并加盖财务结算章；

Ø 将收据“收据”联或#5@p“#5@p联”转交款人；

Ø 收取的现金应当日转交银行上门收款员。银行上门收款结束后发生的现金收款，存入就近银行，次日转交银行上门收款员。送存银行当日现金缴款单、#5@p记账联、收据记账联等原始单据一并转交收入会计，收入会计审核无误后两日内做好帐务处理。

6.1.2 现金支出

6.1.2.1 现金借款

Ø 各部门用款时，借款人需填制《现金借据》，注明借款人、所属部门、款项用途、付款方式、金额等信息，经本部门负责人签字审批后，转财务行政部经理签字审批，出纳据此支付现金，并将相关单据转交会计进行账务处理；

Ø 现金支出范围严格按照国家法律法规执行，超出现金支出范围，必须开具支票通过银行划转；

Ø 对于不合规的借款，财务行政部有权拒绝支付。

6.1.2.2 费用报销

Ø 根据审批后的报销表用款计划，确定现金数额，开具现金支票，加盖银行预留印鉴，持现金支票到出票人开户银行办理现金提取业务；

Ø 及时通知领款人领取现金，并检查督促领款人签名；

Ø 根据报销表金额付款；

Ø 在原始单据上加盖“现金付讫”图章；

Ø 编制现金付款凭证，记账后，核查现金日记帐，核对现金余额，做到帐实相符；

Ø 将记账凭证及时传会计主管复核；

Ø 各部门办理费用报销时，相关单据的传递截至每周二上午九点之前；

Ø 出纳集中每周三下午办理日常报销业务。

6.1.3 现金存取及保管

Ø 从银行提取现金以及将现金送存银行时，应注意保密，对于金额超过10万元的现金存取业务，应由一名会计陪同，确保资金安全；

Ø 出纳每日对库存现金自行盘点，计算当日现金收入、支出及结余，做到账实相符。

Ø 出纳对超过库存限额的现金应及时送存开户银行。库存现金低于规定限额时，应告知财务行政部经理，及时从开户银行提取现金，满足日常经营管理需求。

Ø 现金管理采取定期盘点（每月）与不定期抽查相结合，发现问题，由会计主管书面或口头向财务行政部经理汇报，及时纠正。月末盘点（或不定期抽查盘点）由出纳员盘点，会计主管监盘，盘点后由会计主管编制《库存现金盘点表》，经出纳员与会计主管签字后，报财务行政部经理签字确认。每次盘点结果必须备案，作为会计档案保存。盘点发现不符，应及时查明原因，报财务行政部经理作出处理。

6.2 银行存款收付

6.2.1 银行收款业务

Ø 费收主管收到外单位开具的银行支票及有关票据后，当日连同原始计费单据递交收入会计，收入会计据此填开收款收据；

Ø 收入会计将收据及时传出纳，出纳收到支票后，核查支票的合法性，并在收款收据上签字；

Ø 出纳每日下午两点，统计收取支票金额，如金额超过50万元，填写银行进帐单，并在支票背面加盖银行预留印鉴，到银行办理转帐结算业务。除当日银行已经停业外，出纳员不得将所有支票在保险柜内存放超过2个工作日（节假日顺延）；

Ø 整理从银行拿回的进帐单据，将进帐单“收账通知”联转收入会计，收入会计将进帐单粘贴到对应的凭证上；

Ø 操作部客户服务员和箱站支援文员按规定收取支票后，编制营业厅收款明细表，并注明交款方式、支票号码，填开银行进帐单连同支票及收款明细表当日转交出纳。后续流程参照前述。

6.2.2 银行付款业务

Ø 根据审批后的付款申请表，开具支票（汇票、电汇）；

Ø 登记支票使用登记本；

Ø 在支票正面加盖银行预留印鉴（财务专用章、企业负责人印章、财务负责人印章）；

Ø 及时通知收款人领取支票，收款人在支票存根及付款申请表上签字后领取支票；

Ø 将支票、汇票存根粘贴到付款申请表上（无存根的注明支票号及银行名

称），并在相关单表上加盖“银行付讫”印章；

Ø 将相关单据传递会计员，会计员在不超过2个工作日及时入帐；

Ø 签发支票注意事项：

ü 开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票；

ü 根据银行收付款情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余 额，避免签发空头支票；

ü 开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、#5@p一致；

6.2.3 银行对帐管理

Ø 出纳次月初根据取回的所有银行对帐单按月编制《银行余额调节表》，使银行存款账面余额与银行对帐单调节相符，如有调节不符，应查明原因，及时处理。每月8号前完成对帐后，提交会计主管进行复核，会计主管复核签字后报财务行政部经理审核签字，最后交出纳暂时保管1年，待年度审计结束后提交档案管理员统一归档保管；

本文摘自: 财务部(caiwubu) 详细出处请参考：http://www.caiwubu.com/forum.php?mod=viewthread&tid=3451

第二篇：房地产出纳工作流程

1.出纳工作的每日流程

出纳工作的每日流程一般是：

(1)上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查现金库存，查询银行存款余额。

(2)请示领导或财务主管对当日资金的收支安排，在当日工作安排簿上一一列明。

(3)根据领导批示办理付款手续，付款依据必须真实、完整、合理，超越权限范围的付款要求应当报送相应的领导审批。

(4)办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来源。

(5)对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类。

(6)根据收、付款单据，编制记帐凭证。

(7)根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并每日结出余额。

(8)逐笔注销工作安排簿中已完成事项。

(9)下班前进行库存现金盘点，做到帐实相符。

(10)对银行支票进行清点，核实当日银行收支金额。

(11)对#5@p、收据等进行清点，合适当日相关业务。

(12)对未完成的经济也列明待处理。

(13)编制出纳日报表，反映单日资金收支情况。

(14)临下班前，检查保险柜、抽屉是否锁好，资料凭证是否收好。

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的#5@p）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（#5@p）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或#5@p联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 www.gongzuojianli.com

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

（1）日常性业务款项

根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证

——→材料核算岗（材料采购）

——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

——→管理费用岗（管理部门用款）

——→销售费用岗（销售部门用款）

——→工资福利岗（工资兑现、福利）