工资福利核算岗工作流程(2500字)

发表于:2021.8.14来自:www.fanwen118.com字数:2500 手机看范文

工资福利核算岗工作流程

(一)工资发放

1、现金工资性支出

日常零星工资性支出

收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证

借:应付工资——部门

管理费用/营业费用/制造费用——其它

贷:现金 ——→传出纳岗付款

注:

(1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”,未注明的记入相关部门费用。

(2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出

签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证

借:应付工资——部门

管理费用/营业费用/制造费用—— 其他

贷:现金 ——→传出纳岗登记核对

注:对于集中发放差额工资、兑现、奖金等,为简化手续,可先由出纳岗先凭支出证明单付款,再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。

2、在职员工工资发放

签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录

注:

(1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类,再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。

(2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。

(3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。

(2)根据备忘录编制工资表。

(4)打印、拷盘

打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘

(5)银行代发工资款付出

每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款,保证固定日的下一日到账。

(6)编制正式工资表

月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存

(7)编制记账凭证

根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证

借:应付工资——部门(在册人员工资)

管理费用/营业费用/制造费用——其它(招聘人员、临时工工资)

管理费用/营业费用——差旅费(外勤补贴)

应付福利——医药费/福利(医贴、物资补贴)

管理费用——电费(扣个人水电费)(负数) 贷:其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 其他应收款 应交税金——所得税——个人所得税 银行存款 ——→传给主管岗复核 (8)装订工资信息资料

工资发放完毕,将各种信息资料分类装订成册,妥善保管。

3、劳保/内退人员工资及代付款发放

(1)编制工资表程序与在职员工相同。

(2)每月固定日期前划款,保证固定日的下一日到账。

(3)编制凭证。

4、退休人员补贴发放

根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误,拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证

借:管理费用——劳保(退休人员补贴)

贷:银行存款 ——→传主管岗复核

注:

(1)退休人员工资已改由社保发放,公司只负责发放退休人员补贴。

(2)新增退休人员时,应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号,以便向退休人员存折中划入补贴。

(二)工资分配

1、分配当月工资

月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表,同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证

借:管理费用——工资/福利

营业费用——工资/福利

制造费用——工资/福利

生产成本——基本生产-车间-工资福利

——辅助生产-车间-工资福利(五车间)

管理费用——工会经费

贷:应付工资

应付福利——提取福利

其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核

注:

(1)工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证,因此可适当提前扎工资账,若有工资性支出,则可提前编制下月凭证。

(2)分配工资后,部门应付工资无余额。

2、提取生产车间工资

根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 借:生产成本——基本生产-车间-工资福利 ——辅助生产-车间-工资福利(五车间) 贷:应付工资——车间

应付福利——提取福利

其他应付款——工会经费

注:应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。

(三)福利性费用支出

审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证

借:应付福利——相关明细科目

贷:现金 ——→传出纳岗

(四)公积金管理

1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。

2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取(或转移)申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证(或公积转移凭证)——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取(或转移)人。

(五)管理性工作

1、及时编制工资表,并拷盘送交银行,保证月度工资按时准确发放。

2、及时清理其他应付款,保证代扣代缴到位。

3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。

4、按月与银行公积金核对,保证公积金准确缴存到个人户头。

5、保证每月工资按时准确发放。

(六)工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

(注:在新会计准则下,应付工资和应付福利费统一于:应付职工薪酬核算,两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)




第二篇:工资福利核算岗工作流程 2200字

(一)工资发放

1、现金工资性支出

日常零星工资性支出

收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证

借:应付工资——部门

管理费用/营业费用/制造费用——其它

贷:现金 ——→传出纳岗付款

注:

(1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”,未注明的记入相关部门费用。

(2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出

签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证

借:应付工资——部门

管理费用/营业费用/制造费用—— 其他

贷:现金 ——→传出纳岗登记核对

注:对于集中发放差额工资、兑现、奖金等,为简化手续,可先由出纳岗先凭支出证明单付款,再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。

2、在职员工工资发放

签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录

注:

(1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类,再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。

(2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。

(3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。

(2)根据备忘录编制工资表。

(4)打印、拷盘

打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘

(5)银行代发工资款付出

每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款,保证固定日的下一日到账。

(6)编制正式工资表

月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存

(7)编制记账凭证

根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证

借:应付工资——部门(在册人员工资)

管理费用/营业费用/制造费用——其它(招聘人员、临时工工资)

管理费用/营业费用——差旅费(外勤补贴)

应付福利——医药费/福利(医贴、物资补贴)

管理费用——电费(扣个人水电费)(负数)

贷:其他应付款——长期服务金/养老金/公积金

其他应收款

应交税金——所得税——个人所得税

银行存款 ——→传给主管岗复核

(8)装订工资信息资料

工资发放完毕,将各种信息资料分类装订成册,妥善保管。

3、劳保/内退人员工资及代付款发放

(1)编制工资表程序与在职员工相同。

(2)每月固定日期前划款,保证固定日的下一日到账。

(3)编制凭证。

4、退休人员补贴发放

根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误,拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证

借:管理费用——劳保(退休人员补贴)

贷:银行存款 ——→传主管岗复核

注:

(1)退休人员工资已改由社保发放,公司只负责发放退休人员补贴。

(2)新增退休人员时,应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号,以便向退休人员存折中划入补贴。

(二)工资分配

1、分配当月工资

月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表,同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证

借:管理费用——工资/福利

营业费用——工资/福利

制造费用——工资/福利

生产成本——基本生产-车间-工资福利

——辅助生产-车间-工资福利(五车间)

管理费用——工会经费

贷:应付工资

应付福利——提取福利

其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核

注:

(1)工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证,因此可适当提前扎工资账,若有工资性支出,则可提前编制下月凭证。

(2)分配工资后,部门应付工资无余额。

2、提取生产车间工资

根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证

借:生产成本——基本生产-车间-工资福利

——辅助生产-车间-工资福利(五车间)

贷:应付工资——车间

应付福利——提取福利

其他应付款——工会经费

注:应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。

(三)福利性费用支出

审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证

借:应付福利——相关明细科目

贷:现金 ——→传出纳岗

(四)公积金管理

1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。

2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取(或转移)申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证(或公积转移凭证)——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取(或转移)人。

(五)管理性工作

1、及时编制工资表,并拷盘送交银行,保证月度工资按时准确发放。

2、及时清理其他应付款,保证代扣代缴到位。

3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。

4、按月与银行公积金核对,保证公积金准确缴存到个人户头。

5、保证每月工资按时准确发放。

(六)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

(注:在新会计准则下,应付工资和应付福利费统一于:应付职工薪酬核算,两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)

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