论人民银行系统养老保险制度可持续发展

【摘要】 本文分析了人行系统养老保险继续运行的必要性及存在的主要问题，提出了构建人行可持续发展养老保险制度的建议。

【关键词】 人民银行 养老保险制度 收支平衡原则

一、引言

经国务院批准，中国人民银行于19xx年建立了系统职工基本养老保险制度，实行统筹基金与个人账户相结合的管理方式（简称“统账结合”，下同），单位和个人分别按缴费基数的一定比例缴纳养老保险，基金由总行实行统一管理，专项储存、单独核算、专款专用，基金收支实行两条线管理。多年的实践表明，这一制度的实行不仅切实保障了退休人员的基本生活水平，对稳定职工队伍、增强组织凝聚力也起到了积极的作用。但随着新增退休人员的快速增多和养老金发放标准的逐年提高，现行的人行系统养老保险制度已经凸显出很大的问题，人行系统养老保险制度的可持续发展是亟待研究的课题。

二、人民银行系统养老保险与社会养老保险制度的不同

1、统筹范围不同

人行实行系统统筹，统筹范围为除总行外的人民银行系统各分支机构及部分总行直属企事业单位。

2、统筹管理机构不同

人行养老保险制度由人民银行总行统一制定并负责监督执行，养老保险基本参数由总行统一设定，分支机构无权修改。而社会养老保险制度由国家统一制定，但对于单位缴费费率等个别基本参数并未直接规定，各省级统筹机构有权根据本省实际对单位缴费费率等参数进行设定或调整。

3、养老保险具体政策不同

行业统筹的性质赋予人民银行可以按照自己行业的具体发展状况制定具体政策和设定相关业务参数。而社会基本养老保险政策由国家直接统一规定或者给予指导意见，社会补充养老保险政策的制定也要在国家有关规定的指导下执行。

三、人行系统养老保险继续运行的必要性

1、人行养老保险继续运行是必然的现实选择

19xx年，原劳社部、财政部以劳社部函〔1998〕139号文件明确了人行统筹

是机关事业单位养老统筹的性质，并指出待国家出台机关事业单位养老保险制度改革方案后，人行系统参加机关事业单位养老保险制度改革。目前，由于国家只开展了企业养老统筹，国家层面统一的机关或者事业单位养老保险制度均没有出台，因此，人行统筹目前无法与社会养老统筹接轨，人行统筹继续运行可以说是不二的现实选择。

2、人行养老保险继续运行符合国家养老保险改革方向

近年来，国家一直在推动机关事业单位养老保险制度改革，改革的方向和目标就是寻求机关、企事业养老保险制度的平稳衔接，最终消灭“养老保险双轨制”。如果人行养老保险停止运行，从职工养老保险制度退回到退休养老制度，即养老金全部由财政负担，在职职工个人不缴费，则不符合国家养老保险制度改革的大方向，是有悖社会发展趋势的。

3、人行养老保险继续运行是职工队伍稳定的强有力保障

经过近二十年的发展，如今人行系统已经建立了符合自身特色的，包含总行、省、地市三级统筹基金监督管理体制的养老保险制度。在目前大部分分支行统筹基金存在收不抵支的情况下，该制度实现了统筹基金的全系统调剂，保证了基金按时、足额收缴、支付，保障了长期以来人行系统退休职工的养老待遇。如果人行系统停止现行的养老保险制度，在养老金收不抵支的情况下分支行将面临拖欠退休职工养老金的严峻形势，直接造成分支行退休职工队伍的不稳定。

四、人行系统养老保险运行存在的主要问题

1、养老金严重收不抵支

随着老龄化社会进程的加快，以及为追求生活质量而提前退休的意识增强，近年来人行系统新增退休人数增加很快。以浙江省为例，近5年新增退休人数增长幅度达到137.84%。由于人口平均寿命的延长，人行系统赡养比（指离退休人数占在职人数的比例，反映的是在职人员对离退休人员的赡养负担，赡养比越高说明负担越重）也是逐年提高。以浙江省为例，20xx年末为26.45%，20xx年末已上升为32.82%，同比上升了24.08%。另一方面，为保障退休人员晚年生活水平的稳定，近年来人行系统逐步提高了退休人员的养老待遇。由于退休人数的增加和养老金标准的提高，养老金支出金额增长迅速，而在职人员缴费收入增长则相对较缓，导致养老金收不抵支状况日渐明显，具体数据见图1。随着人口老龄化的进一步加剧，基金缺口仍会呈逐年扩大趋势。

2、个人账户空账严重

根据制度规定，人行系统目前养老保险单位缴纳部分直接纳入统筹基金用于日常支付；对于个人缴纳部分，还须根据个人当年实际缴费额、历年个人账户结余以及当年记账利率等做好个人账户金额的记录工作。从制度层面来说，人行系统养老保险采用的是“统账结合”的部分积累制模式。但由于养老金收不抵支，在

实践中，人行系统分支机构实行的往往是现收现付制筹资模式，因此各分支机构并没有足额的养老保险基金和个人账户记录金额相匹配，其个人账户更多的只是“名义账户”的概念，存在个人账户空账现象。由于目前大部分省级统筹机构均存在养老金收不抵支现象，因此人行系统空账现象比较严重，而且随着个人账户累计储存额的增加，个人账户空账程度日益严峻。

3、养老金计发办法不符合国家改革方向

虽然人行系统建立了相对成熟完善的养老保险制度，并设立了个人账户，但在最核心的退休人员养老金计发办法方面，和其他机关事业单位一样，人行系统退休人员一直实行退休金制度，养老金标准完全取决于其退休前担任的行政职务或专业技术职称，没有和个人账户缴费情况挂钩。在这种情况下，部分参保人员认为多缴少缴一个样，早缴晚缴一个样，缴与不缴一个样，缴费越多就越吃亏，影响了单位和职工个人参保缴费的积极性，使征缴工作的难度也越来越大，目前的养老保险制度显然不符合国家的改革方向。

五、人行可持续发展养老保险制度构建

要维持可持续发展，养老金的筹集和支付必须遵循收支平衡原则。收支平衡原则又可分为横向平衡和纵向平衡。横向平衡是指当年内提取的基金总和应与当年所需支付的养老金费用总和保持平衡，也即着眼于当前的短期平衡。纵向平衡是指对某一个参加养老保险的职工来说，在其全部缴费期间所储存的基金总额应与其在享受养老保险待遇期间所需的养老金费用保持总体平衡，也即着眼于未来的长期平衡。基于此，我们可以从以下几个方面来构建人行系统可持续发展养老保险制度。1、设定合理的单位缴费费率，实现养老金横向平衡

养老保险缴费金额直接关系到养老基金的横向和纵向平衡，因此确定一个合理的缴费水平是维持养老保险可持续发展的前提和基础。合理的缴费水平一方面要求缴费收入和养老金支出总体相匹配，费率不能过低；另一方面也要考虑到单位的财务能力，以及作为基本养老保险缴费的基础性质，不能一味过高。近年来，国家相继出台了企业养老保险制度和事业单位养老保险试点方案，规定的单位和个人缴费比例相一致，单位为一般不高于20%，个人为8%，同时也允许退休人员较多、养老保险负担过重的单位缴费比例则可超过20%。而在一些自主进行养老保险缴费试点地区事业单位的单位缴费比例甚至高达30%。相比较，人行系统现行的单位和个人缴费比例则明显偏低（单位为13%，个人为4%）。由于目前人行系统养老保险基金常年收不抵支，在经费允许的情况下适当提高其缴费比例，对于维持当年的养老基金收支总体平衡意义重大，即使参照国家规定也存在较大的操作空间。

2、落实部分积累制筹资模式，逐步做实个人账户

养老保险部分积累制筹资模式在理论上兼具现收现付制和完全积累制的优点，能有效地应付人口老龄化等因素引起的对社会养老保险财务机制的严峻挑战，可以说部分积累制筹资模式是大部分国家养老保险制度的改革方向。要实现

人民银行养老保险制度的可持续发展，必须要落实部分积累制的筹资模式。在“三支柱”养老保险体系（第一支柱为基本养老保险，第二支柱是单位补充养老保险，第三支柱主要是个人储蓄性养老计划）思想指导下，人行部分积累制筹资模式可以设定如下的具体积累方式：基本养老保险单位缴费部分实行现收现付，用于日常养老金的支付；个人缴费部分则实行完全积累，逐步做实个人账户，待职工退休后个人账户累计储存额用于日常养老金的支付；第二、第三支柱，即单位年金和个人储蓄性养老保险同样实行完全积累，待职工退休后账户累计储存额也用于日常养老金的支付。在该积累方式下，一方面，由于个人缴费实行完全积累引起的对当期养老金横向平衡的影响可以通过合理提高单位缴费进行抵消，从而将个人缴费积累对养老金横向平衡的影响降到最小；另一方面，通过个人缴费、单位年金以及个人商业养老保险的完全积累，可以逐步实现养老金的纵向平衡。

3、建立职业年金制度，保障退休人员养老金水平

根据“三支柱”养老保险体系，为充分保障退休人员的养老金水平，除了要完善基本养老保险制度外，还要建立职工补充养老保险制度，即职业年金制度。职业年金制度和基本养老保险侧重有所不同，基本养老保险注重公平，而职业年金强调效率，两者正好互补，可以对退休人员的生活水平起到一个全方位、多层次的保障作用。事实上，国务院在20xx年制定发布的《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》以及20xx年印发的《事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案》中已经明确提出鼓励企事业单位发展建立职业年金。近年来则进一步制定了明确的年金管理办法，而且目前很多有条件的大型企事业单位实践中也均已建立了职业年金制度。按照养老保险改革发展趋势，人行系统也应适时建立养老职业年金制度。

4、调整养老金计发办法，将计发标准与缴费额挂钩

根据国内外养老保险改革发展实际，养老金计发标准应取决于个人账户积累的养老保险缴费。在这种情况下，职工退休后的退休金标准直接和其在职时的养老保险缴费挂钩，体现了“有付出才有回报”的最基本法则，充分彰显了公平的精神；同时退休金水平的高低取决于养老保险缴费的多少，在职时缴得越多，退休后拿的越多，有较强的自我保障激励作用，完全体现了效率的原则。因此，按照个人积累的养老保险缴费来计发其退休养老金标准是目前国内机关事业单位养老保险改革发展的趋势。人行系统应适时对其养老金计发办法进行调整，使退休人员养老金水平和其个人账户缴费累计储存额挂钩。

【参考文献】

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第二篇：推进农村社会养老保险制度的基本思路

推进农村社会养老保险制度的基本思路

随着社会主义市场经济发展和中国人口老龄化的来临，我国农村以“家庭养老”为主的养老方式面临严峻的挑战，与之相对应的是我国农村社会养老保险的状况不容乐观，改革势在必行。本文就如何推进农村社会养老保险提出一些解决的思路。

1发展农村经济，提高农民参加社会养老保险的能力

在农村，经济条件是制约社会保险的根本因素。现阶段我国整体经济实力不强，中央财政也不可能在短期内给予农村社会养老保险大量补贴。在这种情况下，农村只有依靠发展自身的经济来增强投保社会养老保险的能力。例如：上海、东莞等农村地区其社会养老参保率在全国是最高的，这与这些地区的经济实力是分不开的。

2通过立法的形式建立与健全农村社会养老保险制度

经过10多年的改革探索，我国已经建立起城镇社会保险制度的基本框架。目前正在起草的《社会保险法》等有关法律，将促进我国社会保险制度的健康发展。作为一项全国性的法律，《社会保险法》不应仅仅面向城镇居民，而把广大的农民排斥在外。农村社会保险是我国社会保险制度的重要组成部分，应当允许开展农村养老保险，并成为全国社会保险制度的有机组成部分，受到法律的保护。在社会保障网和养老保险体系的建设方面，应以明确而具体的法律条文规定农民养老保险的地位、农民养老保险的法定权利、有关的法定措施、各级政府的责任等，以便检查、考核。

3逐步打破城乡“二元”格局，平衡财政分配

应当在思想上认识到，在统一的中国，城乡是一家，而不是两家，城乡的二元格局应逐渐打破而不是强化。具体来说，我国宪法关于保障劳动者权益，关于公民权利的一切规定，都是部分城乡的。这在养老保险事业上，也应不折不扣地

实现。在财政拨款方面，以明确具体的法律条文规定拨款支持农民养老保险的初始额度以及增长的比例。该额度最终（xx年内）应与城乡人口在全国总人口中所占的比例大致相当。

4坚持因地制宜与资源原则，避免农村养老保险制度的“一刀切”

我国幅员辽阔，地区差异很大。尤其是农村地区更是千差万别。受经济发展水平、经济承受能力，短期内让全国农民普遍参加进来是不可能的。所以，要根据农村实际情况循序渐进逐步建立健全项目齐全、标准有别、协调配套的多层次的农村社会养老保障体系。要坚决避免强迫农民参加的做法，只有坚持自愿原则，并通过集体补贴与政策引导，才能使这项工作健康地运行。对经济条件好的富裕地区来说，集体补贴一部分，个人缴纳一部分，经济条件允许的，农民会有积极性的。贫穷地区的农民，普遍开展养老保险的条件不成熟，但具有保险意识的农民参加养老保险的积极性甚至比富裕地区的还高。可利用这部分人先参加社会养老保险，从而带动其他农民积极参加养老保险。由此可见，在自愿的前提下，无论是贫穷地区还是富裕地区，都是可以发展社会养老保险的。

5基本政策要保持稳定

我国农村社会养老保险方案的基本思想：坚持低标准起步，坚持个人缴纳资金为主、集体补助为辅的原则，坚持以个人账户为主的储备积累的保险方法，坚持自愿参加与政府鼓励相结合的政策措施，坚持社会养老保险与家庭养老保障相结合的制度。这些政策总体上是符合实际情况的，应当坚持并逐步完善。假如农村养老保险的方针政策变化无常，就会使本已困难重重的农村社会养老保障制度雪上加霜。例如，19xx年把农村养老保险移交到劳动与社会保障部门，移交工作缓慢，致使许多地方工作出现了停顿、滑坡。

6协调好农村养老保险与其他社会保障制度的关系

农村社会养老保险是城乡社会保障体系的一个组成部分。随着经济社会的发展变化，必然涉及到如何协调农村养老保险制度与城乡社会保障体系的关系问题。比如，随着城市化的进展，参加农村养老保险的市郊农民可能转移到城镇，

其养老保险也应该向城镇养老保险体系转轨。如何转轨，目前上海市试图在城乡之间建立以小城镇及卫星城为依托的过渡地带。关于城乡养老保险如何接轨的具体办法尚未确立。与之相关的一个问题是农村社会养老保险是按地区建立，还是以个人为依托。作为完全积累制的个人账户，应当以个人为依托，社区提供的集体补贴也应随着个人账户流动。目前农村正在推行最低生活保障制度，应当把传统“五保制度”、“最低生活保障制度”与社会养老保险制度有机结合起来。在家庭养老保障的基础上，逐步健全发挥补充作用的社会化养老保障体系。

7继续探索多种形式的农村社会养老保险制度

xx年代初期以来由民政部门开展的农村社会养老保险制度，仅仅是探索农村社会化养老保障制度的一种形式。这也是一种比较统一的养老制度。但由于我国地区件的经济、风俗、地理等因素的差异，全国农村不可能实现单一的社会养老保障制度。例如，广东省一些地区无子女的农村老人，通过政府组织、自愿协议的形式，将土地与其他生产资料作为遗产转移给愿意承担养老义务的村民（包括外来民工），来解决自己的养老问题，就是一种较好的养老形式。在一些不发达地区，除了传统的家庭保障制度外，又建立起一些新机制。如一些少数民族村建立了储蓄互助会。参加互助会的成员，每年缴纳一定量的粮食或谷物，积累起来以备养老。这些都对开展社会化养老保障发挥了积极作用。

8建立专门的农村社会养老管理机构，完善管理体制，不断提高管理人员素质与水平

政府机构改革之后，农村社会养老保险由民政部门移交给劳动和社会保障部，由于劳动和社会保障部门主要负责城镇职工的社会保障问题，在农村却缺乏相应的管理机构和人员。国家应尽快明确有关政策，建立专门的农村社会养老管理机构，尽快开展有关业务，防止这项工作停顿、滑坡甚至中断。在完善管理体制的过程中，要符合农村的实际情况。同时，稳定队伍，加强管理人员的培训，不断提高其素质与农村社会养老保险的管理水平，促进农村社会养老保险工作的积极开展。

9进一步提高农村社会养老保险的社会意识

要把农民传统的“养儿防老”的观念转移到社会养老的意识上来，首先，要使农民看到社会养老的好处，只有这样，农民才会愿意把有限的才力投入到社会养老保险中去；其次，在确定养老保险缴费标准时，应该考虑农民的承受能力。如果确定的标准过高，使大多数人缴纳不起，那么将会打消一部分想参加社会养老保险人的积极性。只有标准适中，广大的农民才有可能参加社会养老保险。

在中国农村完全实现以社会养老为主体的养老机制，可能是一个长期的、复杂的过程，要几十年甚至近百年的时间。但最终伴随农村社会养老制度的法制化以及农村经济实力的提高，农村养老的责任终究会从家庭转向社会，农村家庭养老终将让位于社会养老。