工程经济
P1,资金时间价值的实质正确的是：时间变化，扩大再生产或资金流通，两个都有才正确。
P1,影响资金时间价值的主要因素：资金使用时间，数量大小，投入和回收特点，周转的速度，（加速资金周转，晚投入、早回收）。
P5,复利计算有间断复利和连续复利 利息常常被看做资金的机会成本。
P2,利率高低决定因素：社会平均利率、借贷供求情况、风险、通货膨胀、期限。
P2、利率高低首先取决于社会平均利率（利率的最高限）
P2、在平均利率不变情况下，利率高低取决于（借贷供求情况）
P5、现金流量图---作图方法和规则、三要素。
P6、现金流量三要素：现金流量大小（现金流量数额）、方向（现金流入和流出）、作用点（现金流量发生的时点）
P6、资金有时间价值，两笔资金相同，发生不同时间点，在时间价值作用下，这两笔有没有可能等值，一、有可能，一年10%、一年-10%就有，二，但考试时一定说不可能，两笔不等资金，在不同时间点，（资金有可能等值）
P11,影响资金等值因素：资金数额多少、资金发生的时间长短，利率或折现率，其中关健因素是利率
P6-11等值四个公式记住，
F=P(1+i)n P=F(1+i)-n F=A[(1+i)n-1]/I P=A[(1+i)n-1]/I(1+i)n
P11、已知:m,i，r=m*I，已知r,m，i=r/m，已知r,m，Ieff=(1+r/m)m-1
P14、经济效果评价是对技术方案的（财务可行性）和(经济合理性)进行分析论证。
P15、对于经营性项目，主要分析项目的－盈利能力、偿债能力、财务生存能力
P15、对于非经营性项目，主要分析－财务生存能力
P18、技术方案的计算期：包括建设期和运营期；运营期的决定因素设施和设备的经济寿命、产品寿命、主要技术的寿命期。
P19、盈利能力分析指标：1、静态分析：投资收益率（总投资收益率、资本金净利润率）、静态投资回收期2、动态指标：财务内部收益率、财务净现值
P19、偿债能力指标：利息备负率、偿债备负率、借款偿还期、资产负债率、流动比率、速动比率
P19、静态分析的特点：不考虑时间因素，粗略评价、对短期投资方案、逐年收益大致相等的技术方案评价时适用。
P19、投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，它是技术方案建设投产达到设计生产能力后一个正常年份的年净收益额与技术方案投资的比率。
P20、总投资收益率=年息税前利润或年平均息税前利润/总投资 （总投资包括建设投资、建设期贷款利息、全部流动资金）
P20、净资本金利润率=净利润/技术方案资本金
P21、投资收益率指标经济意义明确、直观，计算简便，在一定程度上反映了效果的优劣，可用于各种投资规模，不足是主要在技术方案制定的早期阶段或研究过程，计算期短，尤其适用工艺简单生产情况变化不大的方案。
P22、静态回收期计算1、各年净收益相同时 Pt=总投资/每年净收益 2、各年净收益不同时Pt=（累计净现金流量开始出现正值的年分数-1）+上年累计净现金流量绝对值/出现正值年份的累计现金流量值
P23、静态投资回收期，在一定程度上显示了资本的周转速度，不足是，静态投资回收期没有全面考虑技术方案整个计算期内现金流量，即只考虑回收前效果，不能反映回收后的情况。
P24、财务净现值是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。用一个预定的基准收益率ic，分别把整个计算期内各年的净现金流全都折算到技术方案开始实施时的现值和。
P24、FNPV≥0时可行。
P24、财务净现值优点：考虑了资金时间价值，判断直观。不足是必须先确定一个符合经济现实的基准收益率，必须构造一个相同的分析年限，不能反映单位投资的使用效率，不能直接说明各年的经营成果，不能反映投资回收的速度。
P25、财务内部收益率就是使技术方案计算期内各年净现金流量的现值累加等于零的折现率。
P26、FIRR≥ic 经济上可行。 FNPV与FIRR的评价结论是一致的。
P26、财务内部收益率指标考虑了资金的时间价值及方案整个计算期内的经济状况，不能反映投资过程的受益程度，不受外部参数影响，完全取决于技术方案投资过程净现金流量系列情况。不足是计算麻烦，对非常规方案来讲，FIRR在某些情况下不存在甚至存在多个。
P26、基准收益率也成基准折现率，是企业或投资者以动态观点确定的、可接受的技术方案最低标准的收益水平，是投资资金应当获得的最低盈利水平。
P27、基准收益率的测定：1、政府投资项目、企业投资项目应采用行业财务基准收益率，2、在中国境外投资的项目首先考虑国家风险，3、基准收益率的确定应综合考虑的因素: 资金成本和机会成本、投资风险、通货膨胀。
P28、基准收益率（Ic）提高了，FNPV就变小。Ic提高了，FIRR不变。
独立型时候FNPV>0，FIRR>Ic。FIRR=Ic，FNPV=0。
互斥型时候，甲FNPV>乙，FIRR就不确定。
P28、确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而考虑的影响因素是（投资风险和通货膨胀）
P28、偿债资金来源主要包括（利润、固定资产折旧、无形资产、其它资产摊销费和其它资金来源）
P29、偿债能力指标有（借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率）
P30、借款偿还期适用于不预先给定借款期限，且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案，不适用预先给定偿还期的，对预先给定偿还期的采用利息备负率和偿债备负率分析。
P30、利息备负率=息税前利润/当期应付利息 大于1，一般不宜低于2（息税前利润为利润总额与计入总成本费用的利息费用之和）
P30、偿债备负率=用于还本付息资金/应还本付息金额 大于1，一般不低于1.3
P33、不确定分析的方法有：盈亏平衡分析（量本利分析，以产销量确定）和敏感分析
P33、固定成本：工资及福利费（不含计件）、折旧费、修理费、摊销费、其他费用、长期借款利息、流动资金借款和短期借款利息。
P33、变动成本：原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资。
P34、量本利模型公式：B=PQ-CuQ-TuQ-CF，利润＝单价*产量-[（变动成本+税收）*产量+固定成本]。利润=0时的产销量就是盈亏平衡点的产销量
P37、盈亏平衡点反应了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力。盈亏平衡点越低抗风险能力越强，盈利能力越强，适应能力越强。
P38敏感分析目的：从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。
P38、主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响（投资回收期），主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响（财务净现值），主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响（财务内部收益率）
P39、敏感性分析目的在于寻求判断敏感因素，主要通过计算敏感度系数和临界点
P39、SAF大于0表示变化方向相同，小于0表示方向相反，绝对值越大表示越敏感。
P42、技术方案现金流量表按评价的角度、范围和方法不同可分：投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。
P42、1、投资现金流量表是以技术方案进行设置，以建设反需的总投资为基础，以计算期内现金的流入和流出，可以计算财务内部收益率、账务净现值、静态投资回收期的财务指标。2、资本金现金流量表是以投资者整体进行设置，以资本金为基础，以借款本金偿还和利息支付现金的流出，可以计算财务内部收益率的财务指标。3、投资各方现金流量表是以技术方案各个投资者进行设置，以出资额为基础，可以计算各个投资者财务内部收益率的财务指标。4、财务计划现金流量表以计算期各年的投资、融资及经营活动内现金的流入和流出，可以计算累计盈余资金、分析技术方案的财务生存能力的财务指标。
P46、构成技术方案现金流量表的基本要素：投资、经营成本、营业收入、税金
P47、补贴收入应列入投资现金流量表、资本金现金流量表、财务计划现金流量表中。
P47、流动资金的估算基础是经营成本和商业信用，是流动资产和流动负债的差额。
P47、流动资产的构成要素：存货、库存现金、应收账款、预付账款。流动负债：应付账款、预收账款。
P51、经营成本＝总成本费用－折旧费－维修费－摊销费－利息支出（财务费用）
或经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用
P53、设备磨损分为两大类，四种类型： ① 有形磨损（物理磨损）：第一种有形磨损（外力作用）和第二种有形磨损（自然力作用）。 ② 无形磨损（精神磨损、经济磨损）：第一种无形磨损（设备贬值）和第二种无形磨损（设备技术性能陈旧落后）。
P53、设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装，有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。
P55、优先考虑更新的设备有1、设备严重磨损、修后仍达不到要求。2、技术落后，经济效果不好。3、修理费比更新更贵。
设备更新方案的比选原则:1、 应站在客观的立场分析问题 2、不考虑沉没成本3、逐年滚动比较
P56、沉没成本＝设备账面价值－当前市场价值。沉没成本＝(设备原值－累计折旧)－当前市场价值。某设备4年前的原始成本是80000元，目前账面价值是30000元，现在的市场价值仅为18000元，在设备更新分析时，该设备的沉没成本＝30000－18000＝12000（元）
P56、1、现代设备不仅要考虑自然寿命，而且还要考虑设备的技术寿命和经济寿命。2、设备的自然寿命：物质寿命，是由有形磨损所决定的，维修和保养可延长物质寿命，但不能从根本上避免磨损。3、设备技术寿命：有效寿命，是由无形磨损决定的。4、设备的经济寿命：是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。
P59、设备的经济寿命：N0=SQR[2(P-LN)/λ] 某设备目前实际价值8000元，预计残值800元，年劣化值300元，则经济寿命为：SQR[2(8000-800)/300]=7年
P60、设备租赁：融资租赁（双方承担确定时期的租让和付费义务，不得任意终止）、经营租赁（任何一方可随时以一定方式在通知对方后的规定期限内取消或中止）。
P60、租赁的优点：1、资金短缺时可获得设备2、获得良好技术服务3、保持资金流动4、减少投资风险5、享受税费上的利益。
P61、租赁的缺点：1、只有使用权2、费用高3、形成长期负债4、合同规定严格。
P62、技术过时风险大、维修保养复杂、使用时间短的设备可经营性租赁。技术过时风险小、使用时间长的大型专用设备可融资租赁或购买。
P62、设备经营租赁的租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费
P63、影响租金的因素有：设备的价格、融资的利息及费用、各种税金、租凭保证金、运费、租赁利差、各种费用的支会时间、以及租金采用的计算公式。
P63、租金的计算方法：附加率法 R=P(1+n*i)/n+P*r
年金法：期末Ra=P*i(1+i)n/[(1+i)n-1] 期初Rb=P*i(1+i)n-1/[(1+i)n-1]
P66、V=F/C价值工程的特点：价值工程的三要素是价值、功能、寿命周期。目标是以最低寿命周期成本，使产品具备它所必需的功能。核心是对产品进行功能分析，价值工程分析成本时候，首先不是分析它的结构，而是分析它的功能，在分析功能基础上，再去研究结构、材质等问题。价值工程是将产品价值、功能、和成本作为一个整体同时来考虑。
提高价值的途径：双向型、改进型、节约型、投资型、牺牲型
P70、价值工程的程序：定义、整理、分析、评价、确定改进范围。
P71、价值功能对象的选择：1、从设计方面看，对结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的工程产品进行价值活动，可是产品结构、性能、技术水平得到优化，提高价值。2、从施工生产方面看，对量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证的工程产品，进行价值活动可以最低的寿命周期成本可靠地实现必要功能。3、从市场方面看。4、从成本方面看。
P71、对象选择方法：因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法
P75、Vi=1，表示功能评价功能显示成本。评价对象的价值为最佳，一般无需改进。Vi＜1现实功能成本大于功能评价值，现实成本偏高，而功能要求不高存在着过剩的功能，以致实现功能的成本大于功能实际需要。Vi＞1功能比较重要，但分配的成本较少。对产品部件进行价值分析，就是使其价值系数尽可能趋近于1，小于1的都需改进。
P78、选择新技术、新工艺和新材料的原则：一、技术上先进、可靠、适用、合理，二、主要原则是经济上合理
P79、常用的静态分析方法：增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法。常用的动态分析方法：净现值法、净年值法。
P79、增量投资收益率R(2-1)=(C1-C2)/（I2-I1）*100%
Q=（方案2固定费用-方案1固定费用）/(方案1可变费用-方案2可变费用)*预计产量
工程财务
P83、财务会计与管理会计是现代会计两大基本内容。财务会计是对外型、报告型，管理会计是内部会计、经营型。
P84、财务会计内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能
P84、会计要素的计量属性：（历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值）
P86、会计核算的基本假设分：（会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设）
P86、会计主体假设从空间上界定了会计工作的具体核算范围。会计主体与企业法人主体并不是完全对应的关系，区别是法人主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法人主体
P86、会计期间分为年度和中期，我国通常以日历年做为会计年度，企业会计应当以货币计量。我国以人民币为记账本位币。
P87、会计核算的处理分为（收付实现制和权责发生制），企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告
P87、会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
资产分为流动资产和长期资产，流动资产包括现金、银行存款、应收账款、短期投资和存货。长期资产包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用和其他资产。