财经法规总结资料

时间:2024.3.15

财经法规资料

一、关于时限的知识点

1、保存期——会计资料:3、5、10、15、xx年及永久性

银行账户管理档案:银行账户撤销后xx年

#5@p存根联和#5@p登记簿:开具后5年

2、会计从业资格管理——

上岗登记、调转登记:90天

离岗备案:6个月

变更登记:学历、学位、会计专业技术职务资格变化(无时间规定)

3、银行账户管理——

开户时间:核准制,人行应于2个工作日内审核。

备案制,于开户之日起5个工作日内备案,3个工作日内通知基本账户行

账户变更:名称变、账号不变,5个工作日内申请

法定代表人、地址变,5个工作日内书面通知

核准类账户变更,开户行于2个工作日内报送人行

账户撤销:“死亡”撤销,5个工作日(申请)-2(通知其它行)-2(通知存款人)-3(办理)

“移民”撤销,开户行2个工作日内办理,撤销后10天内重新开立

1年内未发生业务的,自发出通知起30日内办理销户,逾期视同自愿销户

4、票据管理——

票据权利时效:对汇票的持票人、承兑人:自票据到期日起2年

对见票即付的汇票、本票:自票据出票日起2年

对支票出票人:自出票日起6个月

对前手的追索权:被拒兑或拒付日起6个月

对前手的再追索权:自清偿日或被拒付日起3个月

汇票提示承兑期:定日付款、出票后定期付款的汇票,到期日前向付款人提示承兑

见票后定期付款的汇票,自出票日起1个月内向付款人提示承兑

见票即付的汇票,不用提示承兑

提示付款期:支票,自出票日起10日内

定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票,自到期日起10日

见票即付的汇票,自出票日起1个月内

本票,自出票日起2个月内

5、信用卡管理——

销户:2年(含)以上未发生交易的,其他事项45天后,可办理销户

准贷记卡的透支期限:最长60天 ,并按月记收单利,利率为万分之五

6、汇票的承兑期——自收到提示承兑的汇票之日起3日内决定,没有表示则视为拒绝承兑

托收承付的承付期——验单付款,自发出承付通知的次日起3天

验货付款,自发出提货通知的次日起10天

在承付期内,付款人未表示拒绝的,银行视为承付

7、汇总的退汇期——

汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款,应即办理退汇

汇入银行对于向收款人发出取款通知,经过2个月无法交付的汇款,应主动办理退汇

8、纳税期限——

增值税、消费税:1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度,

营业税:5日、10日、15日、1个月或1个季度,

企业所得税:按年(纳税年度)计征,分月或分季预缴,年终汇算清缴。

纳税申报期——按月或季缴纳(预缴)的,自期满日起15日申报纳税(预缴)

按不足一个月纳税期的,自期满日起5日内预缴,于次月x日内申报纳税并结清上月应纳税款

9、税务登记期限——

开业登记、变更登记、扣缴税款登记:30天

注销登记:15天

税种登记:自受理之日起3天

二、关于金额的知识点

1、 现金使用中的结算起点——1000元

2、 信用卡的使用——

单位卡不得用于10万元以上的交易款项结算

同一持卡人单笔透支额:单位卡不得超过5万元,个人卡不得超过2万元

同一账户月透支余额:单位卡不得超过授信额度的3%或不得超过10万元,个人卡不得超过5万元

3、 定额银行本票——1000元、5000元,1万元、5万元

4、 托收承付结算方式的每笔金额起点——1万元,新华书店系统是1000元

5、 税收起征点——按期,月营业额200-800元,按次日,每次/日50元

6、 一般纳税人的标准——工业性企业,年应税销售额不低于50万元

商业性企业,年应税销售额不低于80万元

会计核算健全的工业小规模企业,年应税销售额不低于30万元

三、关于罚款的知识点

1、 会计法律制度的法律责任——行政法律责任和刑事法律责任:责令限期改正、罚款、给予行政处分、

吊销会计从业资格证书、依法追究刑事责任

1)不依法设置会计账簿等会计违法行为的罚款:单位3千元——5万元,个人2千元——2万元

2)主动或被动伪造、变造、隐匿或故意销毁会计资料的罚款:

通报+单位5千元——10万元,个人3千元——5万元

3)授意、指使、强令他人伪造、变造、隐匿或故意销毁会计资料的罚款:

尚不构成犯罪的,5千元——5万元+行政处分(国家工作人员)

4)单位负责人对依法履行职责、抵制违法行为的会计人员实行打击报复的法律责任:不构成犯罪的,给予行政

处分,构成犯罪的处3年以下有期徒刑或拘役;对被打击者应恢复名誉和原有职务、级别。

2、违反银行账户结算管理制度的罚则(P89-90)

存款人:1)开立、撤销账户违规行为的处罚(3项),非经营性:警告+1000元

经营性:警告+1万元——3万元/追究刑事责任

2)使用账户违规行为的处罚(5项),非经营性:警告+1000元

经营性:警告+5千元——3万元

3)法宝代表人或主要负责人、地址以及其他开户资料变更不按时通知银行的处罚:警告+1000元 银行方:1)开立账户违规行为的处罚(2项),

单位:警告+5万元——30万元,严重的停止对其开立基本账户的核准,责令停业整顿或吊销经营金

融业务许可证

个人:警告,严重的依法追究刑事责任

2)使用账户违规行为的处罚(6项),

单位:警告+5千元——3万元,严重的停止对其开立基本账户的核准,

个人:警告,严重的依法追究刑事责任

3、税收法律责任——行政法律责任和刑事法律责任

1)税务行政处罚:责令限期改正、罚款、没收财产、收缴未用#5@p和暂停供应#5@p、

停止出口退税权

2)税务刑事处罚:人身罚、财产罚、拘役、有期徒刑、死刑

4、支票的办理要求——签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区支付密码错误的支票,

银行应退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款

持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金

5、信用卡透支、超限使用——贷记卡的首月最低还款额不得低于当月透支余额的10%,免息还款期最长60天,超期

和超信用额度用卡,就超过部分的5%收滞纳金和超限费,并按月记收复利,利率为万分之五

6、托收承付逾期付款——应当根据逾期金额和逾期天数,按每天万分之五计算赔偿金,逾期天数从承付期满日算起。


第二篇:财经法规总结


第一章 会计法律制度

第一节 会计法律制度的构成

一、会计法律制度的概念

会计法律制度,是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计工作的规范性文件的总称。它是调整会计关系的法律规范。

二、会计法律制度的构成――4个层次

(一)会计法律--《会计法》

会计法律是指由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律,是调整我国经济生活中会计关系的法律总规范。

(二)会计行政法规--"×××条例"

会计行政法规,是指由国务院制定并发布,或者国务院有关部门拟订并经国务院批准发布,调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。

(三)国家统一的会计制度

国家统一的会计制度,是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度,包括部门规章和规范性文件。

(四)地方性会计法规

省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会

计划单列管理的计划单列市、经济特区的人民代表大会及其常委会

第二节 会计工作管理体制

一、会计工作的主管部门

《会计法》第七条规定:“国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。”—— 统一领导和分级管理的原则

二、会计制度的制定权限

国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据会计法制定并公布。

三、会计人员的管理

(一)从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书

(二)会计人员管理:业务管理、专业资格管理

四、单位内部的会计工作管理

(一)单位负责人的会计责任

1.《会计法》规定:责任主体

2.单位负责人——非总经理

(二)会计机构、会计人员的基本职责

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