公司20xx～20xx年内部审计工作

发展规划

为了贯彻中冶集团暨股份公司20xx年内部审计工作会议精神及《关于制定20xx～20xx年内部审计工作发展规划的通知》文件精神，进一步发挥内部审计的监督、评价、控制和服务职能，促进公司各有关方面不断提升内部控制和风险管理水平，根据《企业内部控制基本规范》、《机装公司内部审计管理办法》以及国家的法律、法规、规章制度，制订20xx～20xx年度内部审计工作发展规划如下：

一、20xx～20xx年度内部审计工作总体目标

通过各项审计工作的开展，希望达到三方面目标：一是加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司防范治理机制。二是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告，将审计中发现的一些存在于公司运营管理中的不足和问题，及时提出并上报公司领导，同时提出相应的整改建议，确保规范运营。三是通过审计总结最佳实践经验，在公司内部推广利用，加速审计成果的转换。提高企业管理水平，促进企业的自我完善；

二、20xx～20xx年度内部审计制度和队伍建设情况。

继续加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。

一是通过审计制度指导审计工作，提高审计效率，保证审计质量；二

是以审计制度管理审计行为和结果，明确责任，惩前毖后，保证审计结果的落实和审计成果的有效转化。

加强审计队伍综合素质能力建设，满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。依据机装公司“以纪审室为主，相关职能部门为辅”的内部审计模式，加强与各职能管理部门的有效沟通和积极配合，实现监督信息资源的共享，努力营造一种积极向上、团结敬业、追求卓越的团队精神。加强理论学习，强化审计能力。通过订阅审计及相关专业报刊、杂志及组织各种形式的审计业务培训，不断学习总结先进的审计技术与方法，全面提高审计人员熟练掌握和运用法规、政策去分析、判断和处理问题的能力，为科学实施审计提供技术支持与方法保证。

三、开展各项常规性审计工作，促进公司各项经营目标的顺利实现。 审计内容：工程竣工审计及项目经理离任经济责任审计。根据已签订的工程合同，重点审计财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。

四、重要领域、重点工程的专项审计。

将在常规审计工作正常开展的基础上，有针对性地、有重点地开展专项审计工作。选取重点工程，实行跟踪审计，实施过程监督。根据公司实际需要，按照公司领导提出的要求，进行专项工程审计工作或临时性审计工作。

针以往发现的审计中存在的问题——事前、事中审计开展得不够深入，缺乏主动控制风险的能力，20xx～20xx年，我们将在做好事后审计的同时

逐步向工程项目的“施工前审计”和“施工过程审计”转移，将审计核心由“事后审计”适时向“事前和事中审计”前移，提前发现问题，提前预防。特别是对在建工程施工过程的跟踪审计，要积极发挥审计工作日常监督的作用，避免损失已经发生的时候再去分析和解决问题，而是要将问题消灭在开始或者过程中，使问题及时地得到解决，减少不必要的经济损失，增加企业经营收入。为此，我们将选取典型工程，进行重点事前、事中审计，适时地到施工现场了解情况，并通过填写一些审计控制表等形式进行全程监督。也便于提高项目部管理人员参与审计工作的自觉性，在公司内形成一种全员重视、全过程审计的局面。通过对工程项目的事前、事中审计，及时发现并提出问题，及时制定措施改正、控制或者转移风险，减少损失，提高公司经济效益。

五、突出重点，进一步加强对工程分包和物资采购的审计力度。

1、加强对工程分包的审计监管力度。

加强对外包工程的过程监督和结算监督，包括对分包单位领料用料的监管，通过加强分包工程监管力度，使分包管理日趋正规化、规范化，最大限度地控制分包风险的发生。

2、加强对物资采购的审计监管力度。

物资采购管理既是企业成本控制的重要环节，还是企业利益攸关的重要环节，其管理水平高低，会直接影响企业经营的成本效益。而采购管理的缺失，则会给企业带来重大损失，甚至导致企业发生重大经营风险。因此，重视和加强物资采购和使用的管理，是企业内部控制的关键节点。对物资采购管理进行审计，目的在于推动企业完善物资采购和使用的管理制度，规范采购人员的行为准则，健全采购供应活动的文档记录，使采购供

应管理更加有效率和效益性。

六、充分运用审计成果，加快审计成果的转化。

以往审计中存在的问题——审计执行力度不够大，审计成果的转化效果不佳。我们将在20xx～20xx年度的审计工作中，加大审计成果转化力度，对审计中发现的问题及时指出，跟踪整改，总结反馈，转化应用，以典型问题的发现来纠正普遍问题，由事后控制向事前监督预防转移，变补救为防范，提高管理决策的正确性和控制措施的实效性。

一是实行审计结果公开制度。将审计结果进行公开是一把双刃剑，既是对纪审室审计质量的考验，也是对被审计工程存在问题的曝光，有利于加强群众的监督作用，有利于对审计查出的问题迅速进行整改。

二是建立审计结果综合分析通报制度。纪审室将审计结果归纳、总结，重点对发现的问题进行原因剖析和根源挖掘，并提出审计建议，形成审计结果综合分析报告，上报公司领导，并通报各项目部。三是完善审计查出问题整改情况反馈制度。审计部充分发挥审计结论落实整改的现实作用，审计报告报出后，向审计结论落实项目部发送审计建议书，把审计整改情况和审计建议落实作为项目经理部经济责任审计成果的考核指标。通过审计回访、召开专题会议等形式定期监督被审计单位落实审计结论和整改的情况。

七、实现审计规划目标的基本保障措施。

首先,要对企业的计划、决策进行审计,审查决策方法的科学性,审查决策所依据的资料、数据的可靠性,审查决策有关保证措施的可行性和执行情况与结果。在企业经营决策过程中,内审机构应积极参与工程分析,对各方

面进行经济技术分析和论证,提出自己的意见,作为企业的决策参考。其次,工程开工后,要进行跟踪审计调查,对《施工准备计划》中制定的项目计划目标的实施、方案的落实和决策的执行、经济效益和工作效果进行分析。最后,当经济活动结束后,内部审计应对计划、决策的完成情况作全面、综合的审查、分析和评价,总结经验教训,并提出改进意见。通过事前、事中、事后审计相结合的方法,可以降低企业在项目建设中的消耗,挖掘企业的潜力,从而保证企业预期效益的实现。

今后的五年中，审计部将进一步梳理审计业务流程，以控制和风险为导向，在监督环节下力气，在预防环节下功夫，坚持从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议。充分发挥内部审计对企业经济安全、健康运行的“免疫”功能，为企业加速发展做好监督控制。

公司审计部

20xx-10-25

第二篇：20xx年内部审计工作总结

20xx年上半年审计工作总结

----新滨经营部

20xx年我单位内部审计工作在集团公司的指导下，认真学习和执行《审计署关于内部审计工作规定》和《内部审计准则》规定要求，按照集团公司有关内部审计工作会议精神，遵循查错纠弊，维护法纪，促进管理的宗旨，积极引导我单位内部审计机构在加强单位财务管理和实现经济目标等方面发挥积极的作用，实现内部审计为单位目标而服务的思想理念，严格执行会计制度，建立健全岗位责任制和内部检查制度。

一、 审计工作的开展与完成情况

1. 加强审计人员对内部审计审职能和作用的认识。我单位每周组织财务人员及审计人员就集团下发的《企业内部控制手册》一书进行学习讨论，不仅激发了内部审计人员的积极性和创造性，还使其他财务人员加深了对内部审计的认识，能更好的配合审计人员完成审计任务，建立了良好的内部审计环境。

2. 加强对具体项目的审计工作。我们严格按照制定的审计计划对各个项目进行检查，每月抽选出几个3-5个工程项目进行检查，每半年对全部工程项目都要检查一次，针对大额或亏损的项目更要时刻监督每季度至少检查一次。要求审计人员每次检查都要亲临项目现场进行实地审查，采取事前审计与事中、事后审计相结合的方法，将审计监督的

关口前移，及时发现存在的弊端，把问题解决在萌芽状态或初始阶段。

二、 项目上普遍存在的问题及整改措施

（一） 审计中发现的问题

1. 由于有的NC帐套核算2个及以上工程项目,造成会计凭证编号与装订不统一，有的仍然以手工帐为主，要求所有单位ＮＣ帐套、会计凭证统一编号，分工程项目装订以便查账、审计，同时要求今年全部脱离手工帐

2. 会计凭证存在手续不完整,白条入账现象。

3. 会计凭证摘要有的过于简单，叙述不清；有的项目经济业务会计分录处理不当。

4. 有的项目建造合同总金额，预计总成本刷新不及时。支持性文件有的不充分，甚至流于形式。

5. 有的项目债权、债务没有按月及时对账，甚至没有进行对账，有的对了帐但没有签对账单。

6. 工程进度款、材料款的支付存在超合同比例支付的现象,有的甚至多付;有的没有合同而付预付款。

7. 应收账款和其他应收款的定期催回和清理工作力度不足，有的项目虽签定了清欠责任书，但流于形式。

8. 甲方代扣代缴税金的，存在手续办理不规范现象。

9. 有的项目银行承兑汇票没有进行归集，有的项目甲方为私营企业，支付工程款常常为现金，项目部就不进行归

集，直接支付，存在坐支现象。

10. 有的项目银行承兑汇票贴现损失，不进行处理随意挂账，形成潜亏隐患。

（二）提出的整改措施

1. 应进一步加强资金收、支预算管理，注重过程监控与结果考核，提高资金使用效率。严格执行《全面预算管理办法》，建立健全资金预算审批流程。

2. 结算工作关系到项目部经营的成果，清欠工作关系着经营成果的回收，两者都关系到项目部资金的滚动，应组织专人进行负责，对结算与清欠工作同时进行，采取有效措施，缩短结算期限，同甲方高层领导协商，从源头上开辟新的途径，选择有力有效的清欠方式，确保工程款的及时和足额回收。

3. 各项目的项目经理应加强对各工程的管理，协调各部门，使预算人员，财务人员相互配合，并同业主积极沟通，严格按照合同约定的付款比例及预算部门提供的预结算资料进行付款，避免多付超付，造成资金分配不合理，企业资金紧张的现象。

4. 财务人员银改严格按照《企业会计准则》的要求，每项业务的处理要做到有据可依，并且单据完整有效；出纳人员要注意收支分开核算，不得有坐支白条抵库的现象。

三、 审计中发现的审计部门存在的缺陷

1. 应加大对内部审计的宣传力度，提高单位领导、职工、财务人员、具体从事内部审计的工作者对搞好内部审计工作的认识，只有认识提高了，才能不断拓宽单位内部审计的路子，才能更好地发挥出内部审计保驾护航，服务本部门、本单位中心任务的作用。

2. 应正确定位内部审计工作的落脚点，进一步明确内部审计工作的思路。不能单纯地看查出了多少违纪违规问题和多少违纪违规金额。单位内部审计工作必须把定位点确立在能及时向本部门、本单位的领导提出决策依据和可行性建议，为领导的决策服务，把服务寓于监督之中，促进加强部门和单位内部管理。

3. 应加强审计队伍建设，不断提高内部审计人员的综合素质。内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要掌握审计、财务知识，更要掌握经济学及其它方面的知识。但目前，从数量和质量上看，内审人员还不能适应我单位内部审计的要求。所以要抓好单位内部审计人员培训工作，与财务人员一样实行持证上岗制度和后续教育培训制度，加强岗位培训，不断更新内部审计人员的知识内容，增强业务技能，以切实提高他们的综合业务素质，明确审计人员职责，严肃审计纪律。审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高、审计纪律更严。